Дело ...а-11208/2024
УИД-16RS0...-62
Решение
именем Российской Федерации
18 ноября 2024 года город Набережные Челны РТ
Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в составе:
председательствующего судьи Хасимова Л.З.,
при секретаре судебного заседания Мингалимовой Г.З.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Набережные Челны Республики Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки,
установил:
Инспекция Федеральной налоговой службы России по городу Набережные Челны Республики Татарстан (далее – административный истец, ИФНС) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее-административный ответчик) о взыскании недоимки, указав в обоснование, что согласно сведениям, предоставленными из Росреестра, ФИО1, имеет в собственности недвижимое имущество: иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: ..., 18-35, дата регистрации права ...; квартиру, расположенную по адресу: ..., дата регистрации права ...; гараж, расположенный по адресу: ..., ..., дата регистрации права ...; квартиру, расположенную по адресу: ..., дата регистрации права ....
На основании главы 32 НК РФ ФИО1 был начислен к уплате налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2023 год в размере 43034 рубля 00 копеек, за 2023 год в размере 2654 рубля 00 копеек, со сроком оплаты, установленным налоговым законодательством РФ.
Согласно сведениям, предоставленными из ГИБДД ФИО1 принадлежат транспортные средства: ... ....
На основании главы 28 НК РФ и Закона РТ «О транспортном налоге» от 29.11.2002 №24-ЗРТ ФИО2 был начислен к уплате транспортный налог за 2023 год в размере 37425 рублей 00 копеек со сроком оплаты, установленным налоговым законодательством РФ.
Согласно сведениям, предоставленным из Росреестра, ФИО1 принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: ..., ... дата регистрации права ....
На основании главы 31 НК РФ ФИО1 был начислен к уплате земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 129 рублей 00 копеек со сроком оплаты, установленным налоговым законодательством РФ.
Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» вводится понятие «Единый налоговый платеж» и «Единый налоговый счет».
В соответствии с изменениями в ст.69 НК РФ, внесенными с 01.01.2023 в налоговое законодательство, требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета (с детализированной информацией) и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю.
Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, с 01.01.2023 пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату (несвоевременную уплату) задолженности на момент выставления требования №4779 от 27.06.2023 ФИО1 были начислены пени в размере 4052 рубля 54 копейки.
По состоянию на 09.08.2025 сумма задолженности по пени по судебному приказу №2а-38/13/2025 от 31.01.2025 составляет 2037 рублей 11 копеек, за период с 26.11.2024 по 17.12.2024.
ФИО1 через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» было направлено требование №4779 от 27.06.2023 об уплате налогов и пени. Дата вручения – 30.06.2023. Добровольно указанные налоги и пени в установленные сроки уплачены не были.
В связи с неуплатой налога и пени, 16.10.2023 налоговым органом было вынесено решение № 4871 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 85022 рубля 22 копейки.
Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. 31.01.2025 мировым судьей судебного участка № 13 по судебному району города Набережные Челны Республики Татарстан, вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. 14.02.2025 определением мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившим возражением относительно его исполнения. До настоящего времени задолженность административным ответчиком не погашена.
В связи с чем, ИФНС просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2023 год в размере 43034 рубля 00 копеек, за 2023 год в размере 2654 рубля 00 копеек, по транспортному налогу за 2023 год в размере 37425 рублей 00 копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 129 рублей 00 копеек, пени по ст.75 НК РФ в размере 2037 рублей 11 копеек за период с 26.11.2024 по 17.12.2024.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил отзыв, в котором требования административного искового заявления признал и указал, что сумма налога им оплачена, о чем свидетельствует квитанция об оплате, просил отказать в удовлетворении заявленных требований.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно статьям 14, 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги установлена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Согласно пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
В силу пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей…
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены Законом Республики Татарстан от 29.11.2002 года №24-ЗРТ «О транспортном налоге».
В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Налоговые ставки, согласно статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Из материалов дела следует, что за административным ответчиком зарегистрировано право собственности на недвижимое имущество: иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: ..., 18-35, дата регистрации права ...; квартиру, расположенную по адресу: ..., дата регистрации права ...; гараж, расположенный по адресу: ..., ...(л.д.15-17, 29-39, 50-52).
В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление: № 202225869 от 10.08.2024, с расчетом подлежащих уплате налогов за 2023 год в срок до 02.12.2024 (л.д.6).
В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов в указанные сроки, налоговый орган направил налогоплательщику требование по уплате налогов и пени: №4779 по состоянию на 27.06.2023, срок исполнения требования установлен до 26.07.2023 (л.д.8).
31.01.2025 мировым судьей судебного участка №13 по судебному району города Набережные Челны Республики Татарстан был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. 14.02.2025 определением мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившим возражением относительно его исполнения.
Административным ответчиком к дате судебного заседания представлено платежное поручение №537281 от 17.09.2025 и квитанция № 1-119-108-537-281 от17.09.2025 об уплате налога и пени с физических лиц за 2023 год по настоящему административному делу №2а-11208/2025 в сумме 85279 рублей 11 копеек.
Таким образом, налоговая обязанность, предусмотренная статьей 57 Конституции Российской Федерации, административным ответчиком исполнена в полном объеме.
При изложенных обстоятельствах административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности по пени подлежит оставлению без удовлетворения.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Набережные Челны Республики Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки, оставить без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Татарстан через Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья: «подпись» Хасимов Л.З.
Мотивированное решение составлено 20.11.2025.