Дело № 2а-1018/2023 (2а-2590/2022)

24RS0004-01-2022-002681-70

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 февраля 2023 года пгт. Березовка Березовского района

Красноярского края

Березовский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Золотухиной А.Б.,

при секретаре Кеевой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования мотивировала тем, что ФИО1 в период с <дата> по <дата> год осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя является плательщиком единого налога на вмененный доход и страховых взносов. Обазана была уплатить единый налог на вмененный доход и страховые взносы. В связи с несвоевременной оплатой ЕНДВ за 3 квартал 2017 года произведен расчет пени в сумме 3 388 рублей 77 копеек, пени по страховым взносам за период с <дата> по <дата>: на обязательное пенсионное страхование в сумме 4 245 рублей 72 копейки; на обязательное медицинское страхование в сумме 908 рублей 02 копейки. Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Налогоплательщику произведен расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 год и почтовой корреспонденцией направлено налоговое уведомление об уплате налога от <дата> №, за 2018 года №, за 2019 год №. В установленный срок налогоплательщик свою обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем, ФИО1 направлены требования от <дата> № по оплате недоимки по транспортному налогу за 2019 год, требование от <дата> № по оплате пени по транспортному налогу за 2018-2019 год, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 год, пени о единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2017 года, пени по страховым взносам за 2017 года, в котором было предложено в добровольном порядке оплатить сумму задолженности. До настоящего времени задолженность по налогам не погашена. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность:

- недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 435 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 156 рублей 52 копейки;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 год в размере 479 рублей 83 копейки;

- пени по единому налогу на вмененный доход за 2019 год в размере 156 рублей 52 копейки;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017год в размере 4 245 рублей 72 копейки;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год в размере 908 рублей 02 копейки;

В судебное заседание представитель административного истца - межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась своевременно, должным образом, заказным письмом с уведомлением по адресу, указанному в исковом заявлении и в справке отдела адресно-справочной работы УВМ ГУ МВД России по Красноярскому краю, заказная корреспонденция возвращена в суд без вручения адресату по истечении срока хранения, о причинах неявки суд не уведомила, возражений не представила.

В силу ч.2 ст.289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу пункта 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 1 статьи 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с абзацами 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст.ст. 23, 45 НК РФ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов.

В соответствии с подпункт. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ст. 430 НК РФ (в редакции, действующей в спорный период) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (пункт 3).

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 согласно выписке из ЕГРИП в период с <дата> по <дата> год осуществляла свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 10-11).

ФИО1 как индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязана уплатить пени по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2017 года в размере 3 388 рублей 77 копеек, пени по страховым взносам за период с <дата> по <дата> год на обязательное пенсионное страхование в размере 4 245 рублей 72 копейки, пени на обязательное медицинское страхование в размере 908 рублей 02 копейки.

Кроме того, административному ответчику ФИО1 в 2019 году на праве собственности принадлежало транспортное средство – автомобиль марки «RENAULTSR», г/н №, 2009 года выпуска, что подтверждается выпиской из базы данных налогоплательщика по транспортному налогу, а также сведениями из РЭО ГИБДД МО МВД России «Березовский» (л.д. 32,48).

Также административному ответчику в период с <дата> по <дата> год на праве собственности принадлежало жилое помещение с кадастровым номером 24:04:0000000:109564, расположенное по адресу: <адрес>, что подтверждается выпиской из ЕГРН (л.д. 49).

В соответствии с налоговыми уведомлениями

- от <дата> № ФИО1 начислен транспортный налог за 2019 год в размере 435 рублей (л.д.25).

- от <дата> № ФИО1 начислен транспортный налог за 2018 год в размере 181 рубль, 254 рубля, налог на имущество физических лиц в размере 1 798 рублей (л.д.26).

- от <дата> № ФИО1 начислен транспортный налог за 2017 год в размере 435 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 2 306 рублей (л.д.27).

В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса (ч.2 ст.45 НК).

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч.2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ч.4).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете (ч.5).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам (ч.8).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч.1 ст.70 НК РФ).

В связи с неуплатой налогов в установленный срок, налоговым органом ФИО1 направлено требование от <дата> № по оплате недоимки по транспортному налогу в размере 254 рубля, пени по транспортному налогу в размере 144 рубля 20 копеек, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 1 798 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 166 рублей 78 копеек, недоимки по единому налогу на вмененный доход в размере 16 209 рублей, пени по единому налогу на вмененный доход в размере 3 388 рублей 77 копеек, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 22 141 рубль, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 4 679 рублей 73 копейки, недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 6 584 рубля 51 копейка, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 560 рублей 22 копейки, недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 4 343 рубля 24 копейки, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 908 рублей 02 копейки (л.д. 28),

требование от <дата> № по оплате недоимки по транспортному налогу в размере 435 рублей, пени по транспортному налогу в размере 12 рублей 32 копейки (л.д.29).

Поскольку ответчиком обязанность по оплате налогов не была исполнена, <дата> МИФНС России № по Красноярскому краю обратилось к мировому судье судебного участка № в <адрес> Красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имуществу физических лиц и страховых взносов, который <дата> мировым судьей судебного участка № в <адрес> Красноярского края отменен. В связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим исковым заявлением в установленный законом срок.

Таким образом, поскольку ответчиком обязанность по оплате транспортного, налога за 2019 год, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 года, пени по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2017 года, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2017 год не исполнена, доказательств обратного им не представлено, суд взыскивает с ФИО1 задолженность за указанные периоды по транспортному налогу в размере 435 рублей.

Кроме того, суд взыскивает с ответчика пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 156 рублей 52 копейки, пени по единому налогу на вмененный доход в размере 3 388 рублей 77 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 479 рублей 83 копейки, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 4 245 рублей 72 копейки, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 908 рублей 02 копейки исходя из представленного истцом расчета, который проверен судом и признан верным.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Суд взыскивает с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 181, 290 КАС РФ,

решил:

исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), проживающей по адресу: Красноярский край, <адрес>, д. Кузнецово, <адрес> (паспорт гражданина РФ серии 0416 №, выдан <дата> ОУФМС России по Красноярскому краю в <адрес>, код подразделения 240-007) задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 435 рублей, счет получателя: 40№, БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001 УФК по <адрес> (Межрегиональная ИФНС России по управлению долгом).

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), проживающей по адресу: Красноярский край, <адрес>, д. Кузнецово, <адрес> (паспорт гражданина РФ серии 0416 №, выдан <дата> ОУФМС России по Красноярскому краю в <адрес>, код подразделения 240-007) пени по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 года в размере 479 рублей 83 копейки, счет получателя: 40№, БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001 УФК по <адрес> (Межрегиональная ИФНС России по управлению долгом).

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), проживающей по адресу: Красноярский край, <адрес>, д. Кузнецово, <адрес> (паспорт гражданина РФ серии 0416 №, выдан <дата> ОУФМС России по Красноярскому краю в <адрес>, код подразделения 240-007) пени по единому налогу на вмененный доход в размере 3 388 рублей 77 копеек, счет получателя: 40№, БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001 УФК по <адрес> (Межрегиональная ИФНС России по управлению долгом).

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), проживающей по адресу: Красноярский край, <адрес>, д. Кузнецово, <адрес> (паспорт гражданина РФ серии 0416 №, выдан <дата> ОУФМС России по Красноярскому краю в <адрес>, код подразделения 240-007) пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 4 245 рублей 72 копейки, счет получателя: 40№, БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001 УФК по <адрес> (Межрегиональная ИФНС России по управлению долгом).

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), проживающей по адресу: Красноярский край, <адрес>, д. Кузнецово, <адрес> (паспорт гражданина РФ серии 0416 №, выдан <дата> ОУФМС России по Красноярскому краю в <адрес>, код подразделения 240-007) пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год в размере 908 рублей 02 копейки, счет получателя: 40№, БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001 УФК по <адрес> (Межрегиональная ИФНС России по управлению долгом).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме с подачей жалобы через Березовский районный суд Красноярского края.

Председательствующий А.Б. Золотухина