РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
12 сентября 2023 года г. Самара
Советский районный суд г. Самары в составе:
судьи Никитиной С.Н.,
при секретаре судебного заседания Жирухиной Я.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-2575/23 по административному исковому заявлению МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1, о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам на общую сумму 2791,61 рублей, в том числе: по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за 2015 год в размере 2610 рублей 02 копейки, пени в размере 80 рублей 76 копеек за период с 02.12.2016 по 09.07.2017, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701320 за 2014 год в размере 92 рубля, пени в размере 8 рублей 83 копейки за период с 02.10.2015 по 30.08.2016, ссылаясь на то, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога за 2014-2015 год в связи с наличием объектов налогообложения: автомобиль ВАЗ2121, г/н №, автомобиль ВАЗ21093, г/н №, автомобиль ВАЗ21140, г/н №, автомобиль ВАЗ21102, г/н №, автомобиль РЕНОSYMBOL4AU1493, г/н №, объекты недвижимости: с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, с кадастровм номером № по адресу: <адрес>. В установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в случае неисполнения указанного требования налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.
Представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Пунктом 2 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования.
Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В силу ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации. Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.
В соответствии с главой 32 НК РФ должник является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место 4) единый недвижимый комплекс 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
В силу п.1,2 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.
В силу пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.
В соответствии с Главой 28 НК РФ, законом Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» должник является налогоплательщиком транспортного налога.
В силу абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Пунктом 2 ст. 359 НК РФ установлено, что в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Пунктом 1 ст. 361 НК РФ определено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Статьей 2 закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» установлены ставки транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно в размере 16.
Судом установлено, что согласно выписке из ЕГРН от 22.06.2023 ФИО1 в период 2014г. принадлежали 3/4 доли в праве собственности на жилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, расчет налога за 2014 год: 164237,89 (инвентаризационная стоимость) * 3/4 (доля в праве собственности) * 0,09% (налоговая ставка) * 10/12 = 92 рубля.
Также согласно ответу на запрос из УМВД России по г. Самаре от 14.07.2023 ФИО1 в период 2015г. принадлежали транспортные средства:
- РЕНОSYMBOL4AU1493, г/н № с мощностью двигателя 75 л.с. (с 25.04.2008 по настоящее время), расчет налога за 2015 год: 75 (налоговая база) * 16 (налоговая ставка) = 1200 рублей;
- ВАЗ21102, г/н № с мощностью двигателя 71,3 л.с. (с 220.11.2014 по 03.11.2016), расчет налога за 2015 год: 71,3 * 16 = 1141 рубль;
- ВАЗ21093, г/н № с мощностью двигателя 70 л.с. (с 13.03.2014 по настоящее время), расчет налога за 2015 год: 70 * 16 = 1120 рублей.
Из материалов дела следует, что налоговым органом ФИО1 выставлено налоговое уведомление № 895982 от 24.03.2015, в котором, в частности, сообщалось о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 92 рубля в срок до 01.10.2015;
налоговое уведомление № 107598731 от 30.09.2016 об уплате транспортного налога за 2015 год в размере 3461 рубль в срок до 01.12.2016.
В связи с непоступлением оплаты налоговым органом в предусмотренный законом срок административному ответчику было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 1805 по состоянию на 30.08.2016, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2014 год в размере 190 рублей, пени в сумме 18,24 рублей, налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 92 рубля, пени в сумме 8,83 рублей в срок до 10.10.2016;
требование № 2069 по состоянию на 10.02.2017 об уплате недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 3461 рубль, пени в сумме 80,76 рублей в срок до 21.03.2017.
Расчет пени судом проверен, является верным (л.д. 8-9).
В материалах дела имеется подтверждение направления требований об уплате налога в соответствии со ст.70 НК РФ путем отправки заказной почтовой корреспонденции (л.д. 20-23).
Поскольку общая сумма недоимки по требованиям превысила 3000 рублей, шестимесячный срок на обращение в суд, предусмотренный п. 2 ст. 48 НК РФ, истекал 21.09.2017.
В связи с тем, что оплата налогов и пени в добровольном порядке не поступила, 31.07.2017 МИФНС России № 18 по Самарской области обратилась к мировому судье судебного участка №22 Куйбышевского судебного района г. Самары Самарской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2014-2015 год в размере 3651 рубль, пени в размере 99 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 92 рубля, пени в размере 8,83 рублей.
31.07.2017 мировым судьей судебного участка №22 Куйбышевского судебного района г.Самары Самарской области вынесен судебный приказ №2а-1253/2017, которым взыскана указанная выше задолженность.
Определением мирового судьи судебного участка №22 Куйбышевского судебного района г.Самары Самарской области от 04.04.2023 судебный приказ №2а-1253/2017 от 31.07.2017 был отменен.
На момент обращения к мировому судье срок обращения в суд, предусмотренный п. 2 ст. 48 НК РФ, по требованиям № 1805, 2069 пропущен не был.
12.05.2023 административный истец обратился в суд с вышеуказанным административным иском, таким образом, шестимесячный срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций, предусмотренный для обращения в суд положениями п. 3 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административным истцом не пропущен.
При таких обстоятельствах, в связи с тем, что задолженность по налогам и пени до настоящего времени ФИО1 не погашена, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме, расчет налога и пени судом проверен, рассчитан верно.
В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета г.о. Самара с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН №, паспорт серии № выдан ДД.ММ.ГГГГ <адрес> в пользу МИФНС России №23 по Самарской области недоимку по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за 2015 год в размере 2610 рублей 02 копейки, пени в размере 80 рублей 76 копеек за период с 02.12.2016 по 09.07.2017, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701320 за 2014 год в размере 92 рубля, пени в размере 8 рублей 83 копейки за период с 02.10.2015 по 30.08.2016, всего взыскать 2791 (две тысячи семьсот девяносто один) рубль 61 копейка.
Взыскать с ФИО1, в пользу местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение месяца после вынесения судом решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 26.09.2023 года.
Судья: