Решение по делу № 2А-486/2025 от 08.09.2025 - о взыскании недоимки по земельному налогу за 2021 и 2022 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2021 и 2022 годы, по транспортному налогу за 2021 и 2022 годы, а также сумм пени.

УИД: № 05RS0030-01-2025-000789-41

Дело № 2а-486/2025

Решение

Именем Российской Федерации

08 сентября 2025 года с. Коркмаскала

Судья Кумторкалинского районного суда Республики Дагестан Амиралиева У.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства, по правилам, предусмотренным главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации материалы административного дела по административному иску заместителя начальника правового отдела № 3 Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан ФИО1 к ФИО2 о взыскании недоимки по земельному налогу за 2021 и 2022 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2021 и 2022 годы, по транспортному налогу за 2021 и 2022 годы, а также сумм пени,

установил:

Заместитель начальника правового отдела № 3 Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан ФИО1 обратился в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по земельному налогу за 2021 год в размере 222 рублей, по земельному налогу за 2022 год в размере 222 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 13 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 13 рублей, транспортному налогу за 2021 год в размере 4 333 рублей, по транспортному налогу за 2022 года в размере 4 333 рублей, а также сумм пени, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 1 594,29 рублей, а всего взыскать 10 730 рублей. Требования мотивированы тем, что ФИО2 состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учете, в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. ФИО3 обязанность по уплате налога в установленные сроки не исполнил. Налоговым органом в отношении административного ответчика выставлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки - пени. В связи с неисполнением требования об уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 67 Кумторкалинского района Республики Дагестан за вынесением судебного приказа, который был вынесен 07.03.2024, 18.12.2024 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от должника. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

По настоящему административному делу в соответствии с п. 2 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства РФ административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, в связи с чем, на основании определения судьи от 16.07.2025 постановлено рассмотреть настоящее дело в порядке упрощенного (письменного) производства с установлением срока для представления доказательств и возражений, а также дополнительных документов.

Возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства представлено не было.

Учитывая, что условия, предусмотренные главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, по настоящему делу соблюдены, постановлено рассмотреть настоящее административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, по правилам, предусмотренным главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, ФИО2 в 2021 и 2022 годах являлся собственником следующих объектов налогообложения: транспортных средств ГАЗ 3102 за г/н №, ФЛЮЕНС за г/н №, автомобиль без марки за г/н №, земельного участка с кадастровым номером 05:48:000042:953, расположенного по адресу: Республика Дагестан, <адрес>, а также жилого дома с кадастровым номером 05:48:000035:629, расположенного по адресу: Республика Дагестан, <адрес>.

Налоговым органом в адрес ФИО2 были направлены налоговые уведомления: № 19734966 от 01.09.2022, № 78058746 от 19.07.2023, № 78001657 от 19.07.2023 о необходимости уплатить задолженность по транспортному, земельному, а также имущественному налогам на общую сумму 4 568 рублей.

В связи с неуплатой ФИО2 налогов, последнему было выставлено требование: № 5655 по состоянию на 06.07.2023 об уплате недоимки по налогам и суммам пени на общую сумму 11 117,11 рублей с предоставлением срока для уплаты задолженности до 25.08.2023.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В силу статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

По смыслу положений статьи 44 НК РФ утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Как уже указывалось выше, обязанность платить налоги - это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.02.2007 N 381-О-П).

Мировым судьей судебного участка № 67 Кумторкалинского района Республики Дагестан вынесен судебный приказ от 07.03.2024 о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу за 2021 и 2022 годы в размере 444 рублей, по налогу на имущество за 2021 и 2022 годы в размере 26 рублей, транспортному налогу за 2021 и 2022 годы в размере 8 666 рублей и сумм пени в размере 1 594 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 67 Кумторкалинского района от 18.12.2024 судебный приказ отменен.

Пунктом 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, Определении от 08.02.2007 N 381-О-П, по смыслу ст. 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Каких-либо объективных данных свидетельствующих об исполнении возложенной на налогоплательщика обязанности по уплате налогов ФИО2 суду не представлено, равно как и не представлено объективных данных свидетельствующих о том, что он не являлся собственником указанных объектов налогообложения в названные периоды и таковые отсутствуют в материалах дела, в связи, с чем с учетом установленных обстоятельств, требования налогового органа о взыскании задолженности суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно представленному истцом и проверенному судом расчету сумма недоимки по земельному налогу за 2021 и 2022 годы составляет 444 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 годы составляет 26 рублей, по транспортному налогу за 2021-2022 годы составляет 8 666 рублей, сумма пени, распределяемых в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ, составляет 1 594,29 рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно абз. 8 п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Учитывая, что требования административного истца удовлетворены, который освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

решил:

Административный иск заместителя начальника правового отдела № 3 Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан ФИО1 к ФИО2 о взыскании недоимки по земельному налогу за 2021 и 2022 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2021 и 2022 годы, по транспортному налогу за 2021 и 2022 годы, а также сумм пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) недоимку: по земельному налогу за 2021 и 2022 годы в размере 444 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2021 и 2022 годы в размере 26 рублей, по транспортному налогу за 2021 и 2022 годы в размере 8 666 рублей, сумму пени, распределяемых в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ, в размере 1 594,29 рублей, а всего взыскать 10 730 (десять тысяч семьсот тридцать) рублей 29 копеек.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета муниципального района «Кумторкалинский район» в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

В соответствии со ст. 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Амиралиева У.И.