Дело № 2а-2116/2022 .

УИД 33RS0005-01-2022-002697-35

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 декабря 2022 года г. Александров

Александровский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего Кузнецовой А.В.,

при секретаре Куликовой Ю.С.,

с участием представителя административного истца ФИО1,

рассматривая в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Владимирской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №9 по Владимирской области обратилась в суд с административным исковым заявлением (с учетом уточнения в порядке ст.46 КАС РФ) о взыскании с ФИО2 задолженности в общей сумме 57 750 руб. 26 коп.: по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 17 843 руб. 00 коп. и пени в сумме 57 руб. 99 коп., по земельному налога за 2020 год в размере 39 707 руб. 00 коп. (ОКТМО №) и пени в размере 129 руб. 05 коп. (ОКТМО №), пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 8 руб. 22 коп. (ОКТМО №) и за 2019 в сумме 5 руб. 00 коп. (ОКТМО №).

В качестве обоснования требований указано, что ФИО2 является собственником транспортного средства марки Мазда СХ-7, государственный регистрационный знак № 4 земельных участков, с кадастровыми номерами № № расположенными в <адрес>, а также объектов недвижимости: квартиры с кадастровым номером №, расположенной в Архангельской области и нежилого здания с кадастровым номером №, расположенного в <адрес> и, соответственно, плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Однако в установленный законодательством срок налоги административным ответчиком уплачены не были. В соответствии со ст.75 НК РФ должнику начислены пени за несвоевременную уплату налога. В соответствии со ст.69, 70 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате задолженности по налогу и пени, которое административным ответчиком оставлено без удовлетворения. До настоящего времени недоимка по указанным налогам и пени ответчиком не уплачены. Налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа, однако судебный приказ, вынесенный 30.03.2022 мировым судьей судебного участка №2 г.Александрова и Александровского района № был отменен 11.05.2022 по заявлению ФИО2

В судебном заседании представитель административного истца МИФНС России №9 по Владимирской области ФИО1, действующая на основании доверенности, представившая диплом о высшем юридическом образовании, поддержала заявленные требования с учетом уточнения по основаниям, изложенным в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте судебного разбирательства, судебное извещение, направленное заказной корреспонденцией по адресу его места регистрации, указанному административным истцом в иске, подтвержденному данными адресной справки, поступившей по запросу суда. Согласно отчету об отслеживании почтового отправления судебное извещение «Получено адресатом». 20.12.2022 в адрес суда поступило заявление ФИО2, в котором последний сообщает об уплате задолженности в общей сумме 69 387 руб. 30 коп. и просит прекратить производство по административному делу.

Административное дело рассмотрено в отсутствие не явившегося административного ответчика, явка которого обязательной не является и таковой не признана судом, в соответствии со ст. 289 КАС РФ.

Изучив материалы административного дела, заслушав представителя административного истца ФИО1, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах или досрочно, причем налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с абз.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Налоговым периодом является календарный год (глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации).

Размер и порядок уплаты транспортного налога во Владимирской области установлены Законом Владимирской области от 27.11.2002 №119-ОЗ «О транспортном налоге» (далее по тексту - Закон).

В соответствии со ст.1 Закона транспортный налог обязателен к уплате на всей территории Владимирской области.

На основании ст.6 Закона (ред. Закона Владимирской области от 18.11.2014 №133-ОЗ) налоговые ставки определяются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Налоговые ставки (в рублях) для объекта налогообложения определены в следующих размерах: для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 75 руб.

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Налог на имущество физических лиц введен на территории Каринского сельского поселения Александровского района решением СМНД Каринского сельского поселения от 24.11.2014 №38 «Об установлении налога на имущество физических лиц». Подп.1 п.3 указанного решения установлена налоговая ставка исходя из кадастровой стоимости объекта налогооблажения в размере 0,5% в отношении иных сооружений.

Налог на имущество физических лиц введен на территории городского округа город Архангельск решением Архангельской городской Думы от 26.11.2014 №186 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа город Архангельск». Подп.1 п.3 указанного решения установлена налоговая ставка исходя из кадастровой стоимости объекта налогооблажения в размере 0,1% в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В силу п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

На основании п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Земельный налог на территории г. Александров введен решением СНД от 31.08.2007 №2 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город Александров» (ред. от 26.12.2016). На основании подп.2 п.3 указанного решения налоговая ставка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных 9предоставленных) для жилищного строительства установлена в размере 0,3%, иные строения 1,5%.

Земельный налог на территории муниципального образования Каринское сельское поселение Александровского района Владимирской области установлен решением СНД Каринского сельского поселения Александровского района Владимирской области от 24.07.2008 «Об установлении земельного налога» (ред. от 24.11.2014). На основании подп.1 п.3 указанного решения налоговая ставка в отношении приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства установлена в размере 0,3%, иные строения 1,5%.

В силу ч.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В силу ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации или физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно п.3,4 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Из содержания взаимосвязанных норм ст.69, 70, 75 НК РФ следует, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления пени за каждый день просрочки и направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Установлено, что ФИО2 является собственником: - транспортного средства марки Мазда СХ-7, государственный регистрационный знак № (период владения с 22.10.2015 по настоящее время); - 1/2 доли общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером №, вид разрешенного использования – под жилую застройку, площадью 1 000 кв. м, расположенный по адресу: <адрес>; - 89/100 доли общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером №, вид разрешенного использования – индивидуальное жилищное строительство, площадью 561+/-2 кв. м, расположенный по адресу (почтовый адрес): <адрес>; - 5/6 доли вы общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером №, вид разрешенного использования для индивидуального жилищного строительства, площадью 574+/-3 кв. м, расположенный по адресу (почтовый адрес): <адрес>; - 1/2 доли в общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером №, вид разрешенного использования – для общественно-деловых целей (для обслуживания и эксплуатации машин), площадью 1542+/-14 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>; - жилого помещения с кадастровым номером №, площадью 61,9 кв. м, расположенного по адресу: <адрес> - нежилого здания с кадастровым номером №, площадью 163,4 кв. м, расположенного по адресу: <адрес>. Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями, представленными ОГИБДД ОМВД России по Александровскому району, ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Владимирской области (л.д.79-80, 81-82). Таким образом, ФИО2 является плательщиком транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц. Согласно сведениям адресно-справочной службы, ФИО2 зарегистрирован по месту жительства с 12.06.1985 по адресу: <адрес> по настоящее время (л.д. 84 (оборотная сторона). Налоговой инспекцией по адресу регистрации ФИО2, были направлены налоговые уведомления от 28.08.2018 № (л.д.19-20), от 20.08.2019 № (л.д.32-35), от 01.09.2020 № (л.д.41-43), от 01.09.2021 № (л.д.49-51), Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз.3 п.1 ст.45 НК РФ). В адрес ФИО2 были направлены требования об уплате налога и пени от 07.11.2019 № со сроком до 17.12.2019, от 09.11.2020 № со сроком до 18.12.2020 от 28.06.2021 № со сроком до 24.11.2021, от 15.12.2021 № со сроком до 08.02.2022 (л.д.24-25,37-38,45-46, 53-56). Положения ст.52, 69 НК РФ, устанавливают презумпцию получения налогового уведомления (требования) его адресатом на шестой день с даты направления. Из материалов дела усматривается, что налоговые уведомления и требования об уплате налогов были направлены ФИО2 почтой по адресу регистрации, и посредством личного кабинета налогоплательщика, то есть в силу указанных норм закона считаются полученными по истечении шести дней с даты направления.

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно п.1 ст.48 НК РФ является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Поскольку налог административным ответчиком не был уплачен, МИФНС России №9 по Владимирской области мировому судье было подано заявление о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №2 г. Александрова и Александровского района от 11.05.2022 отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №2 г. Александрова и Александровского района от 30.03.2022 о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц и пени.

С административным исковым заявлением МИФНС России №9 по Владимирской области обратилась в суд 07.10.2022 (л.д.3).

Таким образом, заявление о выдаче судебного приказа и административное исковое заявление поданы МИФНС России №9 по Владимирской области в сроки, установленные ст.48 НК РФ.

Расчет налога и пени проверен судом и является правильным.

Довод административного ответчика об отсутствии задолженности ввиду ее полного погашения суд признает несостоятельным.

Действительно, 14.12.2022 ФИО2 произведена оплата исчисленного налога и пени в сумме 69 387 руб. 91 коп. (л.д.103-114), которая была зачтена налоговым органом в связи с отсутствием в платежных документах назначения платежа, характеризующее ссылку на дату и номер требования, либо на дату и номер судебного приказа, ссылки на УИН операции, отраженный в платежных извещениях и налоговых уведомлениях от 28.08.2018, 20.08.2019, 01.09.2020 и от 01.09.2021 в счет оплаты задолженности:

-по налогу на имущество физических лиц в сумме 205 руб. 77 коп. (за 2020 год (ОКТМО №), 2 руб. 45 коп. (за 2017 год (ОКТМО №), 10 руб. 33 коп. (за 2018 год (ОКТМО №), 2 529 руб. 00 коп. (за 2020 год (ОКТМО №), 8 руб. 22 коп. (за 2017 год (ОКТМО №);

- по транспортному налогу в сумме 17 843 руб. 00 коп. (за 2021 год (ОКТМО №), 57 руб. 99 коп. (за 2017 год (ОКТМО №);

- по земельному налогу в сумме 39 707 руб. 00 коп. (за 2021 год (ОКТМО №), 129 руб. 05 коп. (за 2017 год (ОКТМО №), 8 889 руб. 49 коп. (за 2020 год (ОКТМО №) (л.д.120,122-134).

Таким образом, учитывая оплату административным ответчиком налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2020 год в общей сумме 11 637 руб. 04 коп. остаток задолженности ФИО2 исходя из заявленных административным истцом требований составляет – 57 750 руб. 26 коп.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования МИФНС России №9 по Владимирской области с учетом уточнения подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета муниципального образования Александровский район Владимирской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 932 руб. 51 коп., от уплаты которой административный истец освобожден.

Руководствуясь ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №), дата года рождения, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Владимирской области задолженность: по транспортному налогу за 2020 год в сумме 17 843 (семнадцать тысяч восемьсот сорок три) рубля 00 копеек и пени в размере 57 (пятьдесят семь) рублей 99 копеек;

по земельному налогу за 2020 год в сумме 39 707 (тридцать девять тысяч семьсот семь) рублей 00 копеек (ОКТМО №) и пени в размере 129 (сто двадцать девять) рублей) 05 копеек (ОКТМО №);

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 8 (восемь) рублей 22 копейки (ОКТМО №) и за 2019 в сумме 5 (пять) рублей) 00 копеек (ОКТМО №).

Взыскать с ФИО2 (ИНН №), дата года рождения в доход местного бюджета муниципального образования Александровский район Владимирской области государственную пошлину в размере 1 932 (одна тысяча девятьсот тридцать два) рубля 51 копейка.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Александровский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий . А.В. Кузнецова

.

.

.

.