Решение по делу № 2А-216/2023 от 21.04.2023

РЕШЕНИЕ по делу № 2а-216/2023

Именем Российской Федерации

21 апреля 2023 года г.Грязовец

Грязовецкий районный суд Вологодской области в составе судьи Кудряшовой Н.В., при секретаре Мартыновой О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Вологодской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени. В обоснование требований указано, что ответчик ФИО1 состоит на учете в налоговом органе и обязан уплачивать законно установленные налоги. Налоговым органом ФИО1 направлялись налоговые уведомления на оплату транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц. В установленные в налоговых уведомлениях сроки налоги в полном объеме не были уплачены, в связи с чем, административному ответчику начислены пени. Просят взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 1674,12 рубля и пени в сумме 23 рубля 64 копейки; недоимку по земельному налогу в сумме 300 рублей и пени в сумме 2 рубля 66 копеек; недоимку по транспортному налогу в сумме 16753,84 рубля и пени в сумме 148,53 рубля.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Вологодской области в судебное заседание не явился, направили ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещался по известному суду адресу.

Определением суда от 11 апреля 2023 года ответчику ФИО1 в качестве представителя назначен адвокат.

Адвокат Кох Е.Ю. с требованиями Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Вологодской области в отношении доверителя не признала.

Суд, исследовав материалы дела, заслушав представителя административного ответчика адвоката Кох Е.Ю., приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с положениями статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с абзацами 2, 3 части 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

С направлением предусмотренного статьей 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

В соответствии с частью 1 статьи 70 НК РФ (в ред. на момент напр. требований) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Часть 2 статьи 57 НК РФ предусматривает, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей

Согласно части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 361 НК РФ предусматривает, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками на территории Вологодской области установлены Законом Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ «О транспортном налоге».

В соответствии с частью 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с частью 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления: №... от 03.08.2020 на оплату транспортного налога за 2019 год в размере 8540 руб., земельного налога за 2019 в размере 153 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 в размере 121 руб., №... от 01.09.2021 на оплату транспортного налога за 2020 год в сумме 8540 руб., земельного налога за 2020 в размере 153 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 в размере 1586 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 года.

В установленные сроки налоги уплачены не были.

В адрес ФИО1 были направлены требования: от 21.12.2020 №... об уплате пени по недоимке по транспортному налогу с физических лиц в сумме 22,99 руб., пени по налогу на недоимку на имущество физических лиц в размере 0,32 руб., пени по недоимке по земельному налогу в размере 0,41 руб., недоимки по транспортному налогу с 02.12.2020 по 20.12.2020 в размере 8540 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 в размере 120,72 рубля, недоимки по земельному налогу с 02.12.2020 по 20.12.2020 в размере 153рубля, со сроком исполнения до 15.01.2021г; от 25.01.2022 №... об уплате пени по недоимке по транспортному налогу с физических лиц в сумме 125,54 руб., пени по налогу на недоимку на имущество физических лиц в размере 23.32 руб., пени по недоимке по земельному налогу в размере 2,25 руб., недоимки по транспортному налогу с 01.12.2021 по 25.01.2022 в размере 8540 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц с 01.12.2021 по 25.01.2022 в размере 1586 руб., недоимки по земельному налогу с 01.12.2021 по 25.01.2022 в размере 153 рубля, со сроком исполнения до 09.03.2022г.

В установленный срок требования исполнены не были. Доказательств иного суду не представлено.

В соответствии с положениями статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната), иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно сведениям МИФНС ответчику принадлежит квартира по адресу: ... (доля в праве ...).

В соответствии с частью 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

ФИО1 были направлены налоговые уведомления на оплату налога на имущество за 2020 год в сумме 1586 руб.; налога на имущество за 2019 год в размере 121 руб. С учетом имеющейся переплаты в сумме 0,28 руб., платежа от 29.08.2022 в сумме 32,60 руб., остаток задолженности составил 88,12 руб.

В соответствии с положениями статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на землю признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно части 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом статья 393 НК РФ признает календарный год.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: ..., с кадастровым №.... Вышеуказанный земельный участок, расположен в границах сельских поселения.

Следовательно, ФИО1 являлся плательщиком земельного налога.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами (статьи 397, 409 НК РФ).

ФИО1 были направлены налоговые уведомления на оплату земельного налога за 2019 год в сумме 153 руб. С учетом частичной оплаты от 29.08.2022 в сумме 5,84 руб. остаток задолженности составил 147,16 руб. и земельного налога за 2020 год в сумме 153 руб.

В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

В силу статьи 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (пункт 1); сумма пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога (пункт 2); пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (пункт 3); пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате « налога » определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

В связи с несвоевременной уплатой налогов ФИО1 налоговым органом начислены пени по налогу на имущество физических лиц и земельный налог.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование от 21.12.2020 №..., от 25.01.2022 №... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Согласно представленному административным истцом расчету задолженность ФИО1 составляет: по уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 1674,12 рубля и пени в сумме 23 рубля 64 копейки, недоимки по земельному налогу в сумме 300 рублей и пени в сумме 2 рубля 66 копеек, недоимки по транспортному налогу в сумме 16753,84 рубля и пени в сумме 148,53 рубля.

Учитывая, что процедура взыскания недоимки налоговым органом соблюдена, а размер задолженности налогоплательщика подтверждается представленным административным истцом расчетом, который является верным, произведен в соответствии с положениями налогового законодательства, согласуется с представленными доказательствами, требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, недоимки по транспортному и земельному налогам и пени в общем размере 18902,95 руб. являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобождён от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать с ФИО1, ИНН ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Вологодской области недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 1674,12 рубля и пени в сумме 23 рубля 64 копейки, недоимку по земельному налогу в сумме 300 рублей и пени в сумме 2 рубля 66 копеек, недоимку по транспортному налогу в сумме 16753,84 рубля и пени в сумме 148,53 рубля, всего взыскать 18902 (восемнадцать тысяч девятьсот два) рубля 95 копеек.

Взыскать с ФИО1, ИНН ..., государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 756 (семьсот пятьдесят шесть) рублей 12 копеек.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Грязовецкий районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Кудряшова Н.В.

Мотивированное решение составлено 28 апреля 2023 года

УИД 35RS0012-01-2022-000369-18