Решение по делу № 2А-1183/2023 от 04.04.2023

Дело № 2а-1183/2023

73RS0002-01-2023-000878-11

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

город Ульяновск 04 апреля 2023 года

Засвияжский районный суд г.Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Саенко Е.Н.,

при ведении протокола помощником судьи Герасимова А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к Управлению Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что административный ответчик №) как физическое лицо стоит на налоговом учете в данном налоговом органе.

Согласно ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Данный налогоплательщик имеет (имел) в собственности транспортные средства - автомобиль КАМАЗ 55102 с государственным регистрационным знаком № автомобиль АУДИ 80 с государственным регистрационным знаком №, автомобиль ВАЗ 21113 с государственным регистрационным знаком № автомобиль Тойота COROLLA с государственным регистрационным знаком № и является плательщиком транспортного налога с физических лиц, в связи с чем обязан уплачивать установленные налоги в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ). Сумма исчисленного налога за 2018 год по данным транспортным средствам составила: по автомобилю КАМАЗ 55102 с государственным регистрационным знаком № - 13 562 руб., по автомобилю АУДИ 80 с государственным регистрационным знаком № - 343 руб., по автомобилю ВАЗ 21113 с государственным регистрационным знаком № - 181 руб., по автомобилю Тойота COROLLA с государственным регистрационным знаком № 100 руб. В соответствии со ст.75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени.

В настоящее время сумма задолженности составляет: транспортный налог за 2018 г. - 17 186 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год на сумму 17 186 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 234 руб. 59 коп.

Данный налогоплательщик также имеет в собственности объект недвижимости: квартиру по адресу: <адрес>, имеющую кадастровый №, и является плательщиком налога на имущество физических лиц, в связи с чем обязан уплачивать установленные налоги в соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ. Сумма исчисленного налога по данному имуществу за 2018 год составила 413 руб., остаток налога за 2018 год составляет 334,68 руб. В соответствии со ст.75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени.

В настоящее время сумма задолженности по данному налогу составляет: налог на имущество за 2018 г. - 334 руб. 68 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год на сумму 413 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 5 руб. 63 коп.

Налоговый орган выставлял ФИО1 и направлял по почте требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, однако задолженность до настоящего времени не уплачена.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением мирового суда судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

Просили взыскать с ФИО1 в пользу Управления ФНС по Ульяновской области задолженность в сумме 17 760 руб. 90 коп., из которых: транспортный налог за 2018 г. - 17 186 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год на сумму 17 186 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 234 руб. 59 коп., налог на имущество за 2018 г. - 334 руб. 68 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год на сумму 413 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 5 руб. 63 коп.

Представитель административного истца по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела судом извещался надлежащим образом. Одновременно в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела судом извещался надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст.1 Кодекса административного производства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, возникающие из административных и иных публичных правоотношений, в том числе административные дела об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов военного управления, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих.

В силу ч.ч. 1,2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.359 НК РФ. Согласно пп.1 п.1 данной статьи, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Расчет суммы данного налога производится в соответствии со ст.2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» и статьей 362 НК РФ, предусматривающей, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст.2 Федерального закона №284-ФЗ от 04.10.2014 «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», раздел X Налогового кодекса Российской Федерации был дополнен главой 32 - «Налог на имущество физических лиц», в соответствии с которой установлено, что физическое лицо обязано уплачивать налог на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Статьей 400 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машина-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здания, строение, сооружение, помещение. К жилым домам в целях главы X относятся жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

В силу пункта 1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Законодательный (представительный) орган государственной власти (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщикам в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с ч.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей: с учетом доли в праве общей долевой собственности (ч.3 ст.408 НК РФ), количества месяцев владения (ч.5 ст.408 НК РФ) и налоговых льгот.

Статьей 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определено начисление пени - установленной данной статьей денежной суммы, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 данной статьи.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

При этом под общей суммой налога, пеней понимается сумма, указанная во всех требованиях об уплате определенного налога, по которым истек срок исполнения. Суммы различных налогов, даже если они включены в одно требование об уплате налога, суммированию не подлежат. Для разных налогов установлены различные правила, определяющие порядок и сроки их уплаты; соответственно, и право налогового органа на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки за счет имущества физического лица по каждому из налогов возникает самостоятельно.

Судом установлено, что за административным ответчиком ФИО1 (№): с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован автомобиль КАМАЗ 55102, 1985 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован автомобиль АУДИ 80, 1990 года выпуска, с государственным регистрационным знаком № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован автомобиль ВАЗ 21113,2001 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован автомобиль Тойота COROLLA, 2008 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №

По данным транспортным средствам налоговым органом начислен транспортный налог за 2018 год: по автомобилю КАМАЗ 55102 с государственным регистрационным знаком № - 13 562 руб., по автомобилю АУДИ 80 с государственным регистрационным знаком № - 343 руб., по автомобилю ВАЗ 21113 с государственным регистрационным знаком № - 181 руб., по автомобилю Тойота COROLLA с государственным регистрационным знаком № - 3 100 руб.

Как следует из представленных административным истцом документов, ФИО1 несвоевременно оплачивал транспортный налог с физических лиц, в связи с чем налоговым органом за несвоевременную уплату данного вида налога были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 НК РФ.

До настоящего времени транспортный налог и пени по нему ФИО1 не оплачены.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ имеет в собственности (1/3 в праве общей долевой собственности) объект недвижимости: квартиру площадью 65,3 кв.м, имеющую кадастровый №, расположенную по адресу: <адрес>.

По данному объекту недвижимости налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 413 руб., остаток налога за 2018 год составляет 334 руб. 68 коп.

За несвоевременную уплату данного вида налога налоговым органом были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 НК РФ.

В настоящее время общая сумма задолженности по данному налогу за 2018 года составляет: налог на имущество за 2018 г. - 334 руб. 68 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год на сумму 413 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 5 руб. 63 коп.

Административным истцом ФИО1 было направлено Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по транспортному налогу с физических лиц и пени, налогу на имущество и пени.

Доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

Таким образом, административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> подлежат удовлетворению. С ответчика подлежит взысканию задолженность в сумме 17 760 руб. 90 коп., из которых: транспортный налог за 2018 г. - 17 186 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год на сумму 17 186 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 234 руб. 59 коп., налог на имущество за 2018 г. - 334 руб. 68 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год на сумму 413 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 5 руб. 63 коп.

Административным ответчиком не представлено суду доказательств отсутствия оснований для уплаты указанных налоговых платежей в указанном размере.

В связи с удовлетворением административного иска, в доход местного бюджета с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 710 руб. 44 коп., в порядке ст. ст. 111, 114 КАС РФ.

Руководствуясь ст. 176-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность в сумме 17 760 руб. 90 коп., из которых: транспортный налог за 2018 г. - 17 186 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год на сумму 17 186 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 234 руб. 59 коп., налог на имущество за 2018 г. - 334 руб. 68 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год на сумму 413 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 5 руб. 63 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 710 руб. 44 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: Е.Н. Саенко

Мотивированное решение изготовлено 18.04.2023