Решение по делу № 2А-3031/2023 от 22.11.2023 | Электростальский городской суд (Московская область)

Дело №

(УИД №)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 ноября 2023 года г. Электросталь

Электростальский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Смирновой Е.М.,

при секретаре Махмет Г.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 6 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет,

установил :

Межрайонная ИФНС России № 6 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 и просила взыскать задолженность по платежам в бюджет размере 8921,83 руб., состоящую из:

Транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 6715 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 99,94 руб. за период с <дата> по <дата>;

- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год в размере 292,69 руб. за период с <дата> по <дата>;

- штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 год в размере 1493 руб;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 176,81 руб. за период с <дата> по <дата>;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 96 руб. за период с <дата> по <дата>;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 27,27 руб. за период с <дата> по <дата>;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 21,12 руб. за период с <дата> по <дата>.

Административный истец указал, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку на её имя зарегистрированы объекты налогообложения, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в порядке упрощенной системы налогообложения; страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленные сроки налоговым органом вынесены требования № от <дата>, № от 0.04.2020, в которых задолженность по указанным налогам предложено уплатить в добровольном порядке. Сумма задолженности административным ответчиком не уплачена.

В связи с неисполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств, инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № Электростальского судебного района <адрес> направленно заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 год в размере 7467 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 4256,24 рублей и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 18148,98 рублей. Судебный приказ № был выдан мировым судьей <дата>.

В связи с неисполнением ФИО1 обязательств по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 6357,15 рублей инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, который был выдан <дата> по делу №

Однако <дата> в связи с поступившими в судебный участок возражениями налогоплательщика, мировым судьей было вынесено определение об отмене судебных приказов.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23400 рублей, за 2018 год в размере 26545 рублей, на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4590 рублей и за 2018 год в размере 5840 рублей, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год в размере 49261 рублей инспекцией направлено заявление в адрес мирового судьи судебного участка № Электростальского судебного района, которым <дата> выдан судебный приказ № который отмене определением судьи <дата> по возражениям ответчика.

Дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца, извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, что подтверждено документально; его неявка не является препятствием к рассмотрению административного дела (ч.2 ст.289 КАС РФ).

Дело рассмотрено в отсутствие административного ответчика, извещавшегося надлежащим образом о времени и месте судебного заседания по адресу регистрации; не получившего судебную юридически значимую корреспонденцию, что повлекло ее возврат в суд, что подтверждено почтовыми документами; в силу ст.165.1 ГК РФ и п.63, п.67, п.68 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от <дата> N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", гражданин несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу его регистрации по месту жительства; сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу; сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения; риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат; ст.165.1 ГК РФ подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам. Неявка административного ответчика не является препятствием к рассмотрению административного дела (ч.2 ст.289 КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщиками признаются физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст.19 НК РФ).

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктами 2 и 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации и ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа, и аналогичной продолжительности срока для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

В данном случае срок обращения с административным иском не пропущен (судебный приказ в отношении ФИО1 отменен <дата>, административный иск подан в суд <дата>).

Из представленных суду документов усматривается, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности автомобиль Форд Транзит ВЭН 300, г.р.з. У 702 ВР 190, право собственности на который возникло <дата>, автомобиль Ниссан-Террано, г.р.з. О 182 АА 750 (право собственности возникло <дата>).

Объектом налогообложения по транспортному налогу, в соответствии со ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Налоговые ставки по транспортному налогу в Московской области установлены ст. 1 Закона Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-03 "О транспортном налоге в Московской области".

Налоговым уведомлением от <дата> № подтверждается факт начисления налоговых платежей на вышеуказанное имущество.

Расчеты налогов арифметически верен, соответствуют положениям материального закона (правильно применены налоговые ставки, налоговая база, период владения имуществом в налоговом периоде). Расчеты административным ответчиком не оспорены, не опровергнуты.

В силу ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неуплатой налогов в установленные сроки административному ответчику налоговым органом было выставлено требование об уплате налогов, штрафов, пени, а именно: № 7642 от 12.02.2020 об уплате транспортного налога 6715 рублей и пени по транспортному налогу в размере 99,94 рублей.

В соответствии со ст.346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применятся наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организаций и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленным Налоговым Кодексом РФ.

На основании п.1 ст.346.14 НК РФ объектом налогообложения при упрощенной системе учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса.

Согласно п.1 ст.346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Согласно п.2 ст.346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ при упрощенной системе налогообложения налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговая декларация предоставляется не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно налоговой декларации сумма платежей составляет: налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год – 36620 руб., 7763 руб., 2478 руб., сумма, подлежащая доплате за налоговый период 2017 года, - 2400 руб., за 2018 год – 7467 руб.

В период с <дата> по <дата> была проведена камеральная проверка налоговой декларации за 2018 года, по результатам которой было вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, поскольку на момент представления уточнений декларации налогоплательщиком не оплачены суммы налога/пеней, в связи с чем налогоплательщик подлежит привлечению к ответственности по п.1 ст.122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен статьей 432 НК РФ.

Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленных исходя из минимального размера оплаты труда, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов, исчисляемый исходя из минимального размера оплаты труда, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности включительно.

В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ при прекращении физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов в срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

ФИО1 не исполнила обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) и обязательное медицинское страхование, размер которых составил: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год - 23400.00 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 – 6357,15 руб.; за 2018 год – 26545 рублей, за 2019 год – 18148,98 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 - 4590 руб., за 2018 год – 5840 рублей з 2019 год – 4256,24 рублей.

Расчеты страховых взносов и пени арифметически верны, соответствуют положениям материального закона (правильно применены налоговые ставки, налоговая база). Расчеты административным ответчиком не оспорены, не опровергнуты.

При этом суд исходит из того, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Факт направления налоговых уведомлений и требований об уплате налога подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика.

Требования налогового органа налогоплательщиком не исполнены.

Административным ответчиком суду не представлено ни возражений против административного иска, ни отвечающих требованиям об относимости и допустимости (ст.ст.60, 61 КАС РФ) доказательств уплаты заявленных в данном административном иске налогов.

При взыскании задолженности суд принимает во внимание, что В связи с неисполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств, инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № Электростальского судебного района <адрес> направленно заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 год в размере 7467 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 4256,24 рублей и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 18148,98 рублей. Судебный приказ № был выдан мировым судьей <дата>.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23400 рублей, за 2018 год в размере 26545 рублей, на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4590 рублей и за 2018 год в размере 5840 рублей, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год в размере 49261 рублей инспекцией направлено заявление в адрес мирового судьи судебного участка № Электростальского судебного района, которым <дата> выдан судебный приказ №, который отмене определением судьи <дата> по возражениям ответчика.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца и взыскании с административного ответчика в пользу административного истца задолженности по платежам в бюджет в заявленном размере 8921,83 рублей.

Государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден по закону, в силу ст.114 КАС РФ, взыскивается с административного ответчика в доход местного бюджета.

В соответствии с положениями ст.333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина – 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 14, 62, 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный Межрайонной ИФНС России № 6 по Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> (ИНН №), в пользу Межрайонной ИФНС России № 6 по Московской области задолженность по платежам в бюджет в размере 8921 (восьми тысяч девятисот двадцати одного) рубля 83 копеек, в том числе: транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 6715 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 99,94 руб. за период с <дата> по <дата>; пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год в размере 292,69 руб. за период с <дата> по <дата>; штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 год в размере 1493 руб; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 176,81 руб. за период с <дата> по <дата>; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 96 руб. за период с <дата> по <дата>; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 27,27 руб. за период с <дата> по <дата>; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 21,12 руб. за период с <дата> по <дата>.

Взыскать с ФИО1, <дата> рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четырехсот) рублей.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Электростальский городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись.

В окончательной форме решение

принято 11 января 2024 года.

Судья: подпись. Копия верна:

Судья Е.М. Смирнова