Решение по делу № 2А-500/2023 от 16.05.2023

Дело № 2а-500/2023

УИД 56RS0033-01-2023-000488-60

Решение

Именем Российской Федерации

16 мая 2023 года г. Орск

Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе председательствующего судьи Васильева А.И.,

при секретаре Кичигиной Н.А.,

с участием представителя административного ответчика ФИО1 – ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пене,

установил:

МИНФС России №15 по Оренбургской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени в общей сумме 21 534,45 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2020 года – 337 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2020 года – 1,26 руб., налог на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года – 16 863 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года – 63,24 руб., земельный налог с физических лиц за налоговый период 2018 года – 1006 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2018 года – 3,77 руб., земельный налог с физических лиц за налоговый период 2019 год – 1 руб., земельный налог с физических лиц за налоговый период 2020 год – 3 247 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2020 года – 12,18 руб.

В обоснование заявленных требований, административный истец указал, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, который обязан уплачивать установленные законодательством налоги. За ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: с 10 августа 2010 года по 18 февраля 2020 года ВИС 23472-0000010-20, государственный регистрационный знак №, год выпуска 2007, VIN №, грузовой автомобиль мощностью 80,9 л.с. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление от 01 сентября 2021 года № почтовой корреспонденцией. В соответствии с налоговым уведомлением налогоплательщику исчислен транспортный налог с физических лиц в следующем размере: за 2020 год – 337 руб. Данная задолженность до настоящего времени не оплачена, в связи с чем начислена пеня в размере 1,26 руб.

В собственности ФИО1 находятся следующие объекты недвижимости:

- с 31 августа 1999 года по 17 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 12 апреля 2005 года по 18 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 12 апреля 2005 по 17 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 29 ноября 2006 года по 18 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 21 января 2009 года по 18 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 22 марта 2010 года по 16 марта 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 04 октября 2006 года по 18 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 25 декабря 2008 года по 20 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 03 декабря 2007 года по 20 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 19 мая 2014 года по 21 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 21 марта 2005 года по 20 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 02 сентября 2002 ода по12 марта 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление от 01 сентября 2021 года №, в которых исчислен налог на имущество физических лиц в отношении вышеназванных объектов недвижимости. Задолженность ФИО1 по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 16 863 руб. до настоящего времени не погашена, в связи с чем исчислена пеня в размере 63,24 руб.

В собственности ФИО1 находятся следующие земельные участки:

- с 09 февраля 2006 года по 17 февраля 2020 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 09 февраля 2006 года по 18 февраля 2020 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>Б, кадастровый №;

- с 22 марта 2010 года по 16 марта 2020 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> <адрес>, кадастровый №;

- с 09 марта 2007 года по 18 февраля 2020 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>А, кадастровый №;

- с 25 ноября 2004 года по 10 октября 2018 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика направлялось налоговое уведомление от 01 сентября 2021 года с исчислением земельного налога: за 2020 год в размере 3 247 руб., за 2019 год в размере 1 руб., за 2018 год в размере 1 0006 руб. В связи с неуплатой налога административному ответчику направлялось требование, содержащее также расчет пени в размере 12,18 руб.

Мировым судьей судебного участка № 9 Советского района г. Орска Оренбургской области 13 июля 2022 года вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 15 по Оренбургской области недоимки по налогам и сборам. Определением мирового судьи судебного участка № 9 Советского района г. Орска Оренбургской области от 03 сентября 2022 года вышеназванный судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, представил заявление, в котором просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.

Представитель административного ответчика ФИО1 – ФИО2 в судебном заседании возражал против удовлетворения заявленных требований. Полагал, что административным истцом исчисленная задолженность задвоена, поскольку решениями Советского районного суда г. Орска Оренбургской области за спорные периоды уже взыскана задолженность по налогам и пени. Кроме того, просил применить положения ст. 333 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Суд, заслушав пояснения представителя административного ответчика, исследовав представленные материалы, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

В силу ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Частью 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

По общему правилу, установленному абз. 1 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, взыскание налога, сбора, пеней, штрафов (в случае их неуплаты или неполной уплаты) с налогоплательщика - физического лица в судебном порядке производится по заявлению налогового органа, поданного в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно пункту 2 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено названным пунктом.

Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В собственности ФИО1 имелись следующие объекты недвижимости:

- с 21 марта 2005 года по 20 февраля 2020 года иные строения, помещения, сооружения, расположенные по адресу: <адрес> кадастровый №;

В собственности ФИО1 имелись следующие земельные участки:

- с 09 февраля 2006 года по 17 февраля 2020 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 09 февраля 2006 года по 18 февраля 2020 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 09 марта 2007 года по 18 февраля 2020 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с 25 ноября 2004 года по 10 октября 2018 года земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В собственности ФИО1 имелось следующее транспортное средство:

- с 10 августа 2010 года по 18 февраля 2020 года ВИС 23472-0000010-20, государственный регистрационный знак №, год выпуска 2007, VIN №, грузовой автомобиль мощностью 80,9 л.с.

Налоговым органом ФИО1 произведено начисление налогов, о чем в ее адрес направлено налоговое уведомление:

- № № от 01 сентября 2021 года об уплате в срок до 01 декабря 2021 года транспортного налога за 2020 год в размере 337 руб., земельного налога за 2020 год с учетом перерасчета в размере 4 254 руб. (за объекты, расположенные по адресу: <адрес>; <адрес>; <адрес>), налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 12 442 руб. (за объекты, расположенные по адресу: <адрес>).

Кроме того, в налоговом уведомлении № от 01 сентября 2021 года произведен перерасчет земельного налога по налоговому уведомлению №, 90872279, в рамках ОКТМО, согласно которому за земельный налог за 2018 – 2019 года в отношении объекта, расположенного по адресу: <адрес>А, необходимо произвести доплату в размере 1 руб., за земельный налог за 2018 год в отношении объекта, расположенного по адресу: <адрес>, необходимо произвести доплату в размере 1 005 руб.

Таким образом, суд не принимает довод представителя ответчика о том, что при исчислении задолженности произошло задвоение налога, поскольку административным истцом сделан перерасчет.

В связи с неуплатой налогов налоговым органом ФИО1 произведено начисление пени на задолженности по налогам и направлено требование:

- № от 17 декабря 2021 года об уплате в срок до 09 февраля 2022 года транспортного налога за 2020 год в размере 337 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 1,26 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 16 863 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 63,24 руб., земельного налога за 2020 год в размере 3 247 руб., земельного налога за 2019 год в размере 1 руб., земельного налога за 2018 год в размере 1 006 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере 12,18 руб., пени по земельному налогу в размере 3,77 руб.

В связи с неуплатой ФИО1 налогов и пени налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 13 июля 2022 года. 13 июля 2022 года мировым судьей судебного участка №11 Советского района г.Орска Оренбургской области вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пене в общей сумме 21 534,45 руб., который отменен 03 сентября 2022 года в связи с поступившими возражениями ответчика.

Согласно отчету об отслеживании с почтовым идентификатором № исковое заявление МИФНС России № 15 по Оренбургской области направлено в Советский районный суд г. Орска Оренбургской области 01 марта 2023 года.

Таким образом, представленный налоговым органом расчет задолженности ФИО1 по налогам и пени, в сумме 21 534,45 руб., из которых: транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2020 года – 337 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2020 года – 1,26 руб., налог на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года – 16 863 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года – 63,24 руб., земельный налог с физических лиц за налоговый период 2018 года – 1006 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2018 года – 3,77 руб., земельный налог с физических лиц за налоговый период 2019 год – 1 руб., земельный налог с физических лиц за налоговый период 2020 год – 3 247 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2020 года – 12,18 руб. верен.

Срок обращения Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области (ранее ИФНС России по г. Орску) к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа не нарушен.

В связи с несвоевременным исполнением административным ответчиком обязательств по уплате налогов, произведено начисление пени, которые подлежат взысканию. Сведений об иных платежах, не учтенных административным истцом при расчете размера задолженности, суду не предоставлено.

Заявленные административным истцом требования подтверждаются представленными материалами, выписками из ЕГРН на сорные объекты недвижимости и земельные участки, договором купли-продажи от 18 февраля 2022 года, не опровергнуты ФИО1, не представившей в налоговый орган и суду доказательства отсутствия у нее задолженности по налоговым обязательствам.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 в полном объеме.

Суд, рассматривая заявление представителя административного ответчика о применении положении ст. 333 Гражданского кодекса Российской Федерации об уменьшении размера пени, приходит к следующему.

В силу ст. 333 Гражданского кодекса Российской Федерации суд вправе уменьшить размер неустойки, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательств.

Неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательств, средством возмещения потерь кредитора, вызванных нарушением должником своих обязательств.

Поскольку общая сумма задолженности по пени составляет 80,45 руб. и является незначительной относительно основного долга, суд приходит к выводу об отказе в уменьшении размера пени.

Согласно ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в силу п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 846 руб. за требование имущественного характера.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пене удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность в сумме 21 534,45 руб., из которых:

- транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2020 года – 337 руб.,

- пени по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2020 года – 1,26 руб.;

- налог на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года – 16 863 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года – 63,24 руб.;

- земельный налог с физических лиц за налоговый период 2018 года – 1006 руб.;

- пени по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2018 года – 3,77 руб.;

- земельный налог с физических лиц за налоговый период 2019 год – 1 руб.;

- земельный налог с физических лиц за налоговый период 2020 год – 3 247 руб.;

- пени по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2020 года – 12,18 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход государства государственную пошлину в размере 846 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Председательствующий: А.И. Васильев

Решение в окончательной форме составлено 17 мая 2023 года.

Судья: А.И. Васильев