Дело № 2а-4547/2023
УИД 35RS0010-01-2023-003488-79
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
город Вологда 14 июня 2023 года
Судья Вологодского городского суда Вологодской области Улитина О.А., в порядке упрощенного(письменного) производства, рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 транспортного налога с физических лиц в сумме 56 150 руб., пени 21 142,86 руб., страховые взносы на ОПС в сумме 2 442,32 руб., пени 5 088,7 руб., страховые взносы на ОМС в сумме 634,22 руб., пени 1 224,06 руб., пени по ЕНВД 688,85 руб.
В судебное заседание, назначенное на 14 июня 2023 года в 09 часов 10 минут, не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, и представители этих лиц. При этом явка всех указанных лиц не является обязательной и не признавалась таковой судом.
В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).
Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.
Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика по уплате законно установленных налогов.
В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК РФ).
В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).
Установлено, что ФИО1 принадлежали следующие транспортные средства:
с 19.01.2005 по 09.11.2022 ЗИЛ130Г, г.р.з. № года выпуска;
с 10.06.2005 по н.в. МАЗ83781, г.р.з. № г.в.;
с 19.01.2006 по 22.11.2022 Фиат190NC26, г.р.з. № г.р.;
с 17.01.2007 по н.в. МАЗ63031, г.р.з. № г.в., VIN: №
с 05.05.2007 по н.в. ГКБ8328ГБ, г.р.з. № г.в.;
с 16.05.2008 по н.в. МАЗ383781012, г.р.з. № г.в., VIN: №;
с 10.03.2009 ГАЗ3302, г.р.з. № г.в., VIN:№.
Следовательно ФИО1 является плательщиком транспортного налога.
Согласно налогового уведомления от 28.07.2018 № со сроком уплаты не позднее 03.12.2018, направленному в адрес ФИО1 по средствам АО «Почта России» 08.08.2018 (ШПИ №), ему начислен транспортный налог за 2017 год в размере 56 150 руб. (взыскан ранее).
Согласно налогового уведомления от 22.08.2019 № со сроком уплаты не позднее 02.12.2019, направленному в адрес ФИО1 по средствам АО «Почта России» 12.09.2019 (ШПИ №), ему начислен транспортный налог за 2018 год в размере 56 150 руб. (взыскан ранее).
Согласно налогового уведомления от 03.08.2020 № со сроком уплаты не позднее 01.12.2020, направленному в адрес ФИО1 в личном кабинете налогоплательщика 24.09.2020, ему начислен транспортный налог за 2019 год в размере 56 150 руб. (взыскан ранее).
Согласно налогового уведомления от 01.09.2021 № со сроком уплаты не позднее 01.12.2021, направленному в адрес ФИО1 в личном кабинете налогоплательщика 22.09.2021, ему начислен транспортный налог за 2020 год в размере 56 150 руб.
Поскольку плательщик обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок не выполнил, ему в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени:
- за недоимку транспортному налогу 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 182,49 руб.;
- за недоимку транспортному налогу 2017 год за период с 04.12.2018 по 03.10.2021 в размере 11 550,54 руб.;
- за недоимку транспортному налогу 2018 год за период с 03.12.2019 по 03.10.2021 в размере 6 488,61 руб.;
- за недоимку транспортному налогу 2019 год за период с 02.12.2020 по 03.10.2021 в размере 62 921,22 руб.
Спорные суммы предложены к уплате требованиями: № от 15.12.2021 со сроком исполнения до 17.1.2022; № от 04.10.2021 со сроком исполнения до 09.11.2021.
Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.
Установлено, что ответчиком задолженность не оплачена. Доказательств обратного суду не представлено.
Кроме того, с 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).
Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов (подп.2 п.1 ст.419 НК РФ).
Объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей признается осуществление предпринимательской деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п.3 ст.420 НК РФ).
Расчетным периодом признается календарный год (ст.423 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование (п.1 ст.430 НК РФ).
Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 ст.432 НК РФ).
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п.2 ст.432 НК РФ).
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п.5 ст.432 НК РФ).
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п.2 ст.432 НК РФ).
Судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 25.03.1996 по 28.01.2021, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В связи с осуществлением Широкий деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, ему начислялись страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 в размере 23 400 руб. (взыскан ранее);
- на обязательное медицинское страхование за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 в размере 4 590 руб. (взыскан ранее);
- на обязательное пенсионное страхование за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 в размере 26 545 руб. (взыскан ранее);
- на обязательное медицинское страхование за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 в размере 5 840 руб. (взыскан ранее);
- на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 12.02.2021 в размере 2 442,32 руб.;
- на обязательное медицинское страхование за 2021 год по сроку уплаты 12.02.2021 в размере 634,22 руб.;
За несвоевременную уплату страховых взносов ФИО1 начислены пени:
- с 01.01.2019 по 09.01.2019 в размере 54,41 руб. на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2017 год;
- с 10.01.2019 по 29.01.2019 в размере 258,05 руб. на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2017, 2018 год;
- с 01.01.2019 по 09.01.2019 в размере 10,67 руб. на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2017 год;
- с 10.01.2019 по 29.01.2019 в размере 53,89 руб. на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2017, 2018 год;
- с 13.02.2021 по 04.04.2021 в размере 4,65 руб. на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 год;
- с 13.02.2021 по 04.04.2021 в размере 17,93 руб. на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 год;
- с 05.04.2021 по 03.10.2021 в размере 83,87 руб. на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 год;
- с 20.01.2021 по 03.10.2021 в размере 1 462,86 руб. на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2020 год;
- с 01.01.2020 по 03.10.2021 в размере 3 211,58 руб. на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2019 год;
- с 05.04.2021 по 03.10.2021 в размере 21,79 руб. на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 год;
- с 20.01.2021 по 03.10.2021 в размере 379,88 руб. на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2020 год;
- с 01.01.2020 по 03.10.2021 в размере 753,18 руб. на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2019 год.
Спорная сумма предложена к уплате требованиями: № от 25.01.2020 со сроком исполнения до 19.02.2020, № от 05.04.2021 со сроком исполнения до 07.05.2021, № от 04.10.2021 со сроком исполнения до 09.11.2021.
В установленный срок требование ответчиком исполнено не было. Обратного суду не предоставлено.
Также установлено, что ФИО1 являлся плательщиком единого налога на вмененный доход.
Главой 26.3 НК РФ, действовавшей до 01.01.2021 регулировались особенности системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Так ст. 346.28 НК РФ предусмотрено, что плательщиками налога являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.
Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.
Частью 1 ст. 346.29 НК РФ установлено, что объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (ч. 2 ст. 346.29 НК РФ).
В силу ст. 346,30 НК РФ Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
В соответствии со ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.
Как установлено материалами дела ФИО1 17.01.2015 предоставлена налоговая декларация за 4 квартал 2014 по ЕНВД, по которой исчислен налог в сумму 2257 руб. по сроку уплаты до 26.01.2015 (ранее взыскан) и 09.04.2015 предоставлена налоговая декларация за 1 квартал 2015 года по ЕНВД, по которой исчислен налог в сумму 4 855 по сроку уплаты до 27.04.2015 (ранее взыскан).
За несвоевременную уплату ЕНВД ФИО1 начислены пени:
- за период с 31.08.2017 по 03.09.2018 в сумме 674,86 руб. на сумму недоимок по ЕНВД за 4 квартал 2014 и 1 квартал 2015 года (ко взысканию предъявлено 673,41 руб.);
- за период с 04.09.2018 по 13.09.2018 в сумме 15,47 руб. на сумму недоимок по ЕНВД за 4 квартал 2014 и 1 квартал 2015 года (ко взысканию предъявлено 15,44 руб.)
Спорная сумма предложена к уплате требованиями: № от 25.01.2020 со сроком исполнения до 19.02.2020, № от 04.10.2021 со сроком исполнения до 09.11.2021.
В установленный срок требование ответчиком исполнено не было. Обратного суду не предоставлено.
При этом, истец первоначально обращался с заявлениями о выдаче судебного приказа по требованиям к ФИО1.:
- 13.12.2021 и.о. мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 63 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1. задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отменен 29.09.2022.
- 13.12.2021 и.о. мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 63 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отменен 29.09.2022.
- 11.02.2022 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 63 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отменен 29.09.2022.
В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
29.03.2023 Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в Вологодский городской суд с настоящим административным исковым заявлением, то есть в установленный 6-месячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.
При таких обстоятельствах дела, исковые требования подлежат удовлетворению в заявленном истцом размере.
На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 2 821 рублей 13 копеек.
Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт №, <данные изъяты>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области транспортного налога в сумму 56 150 руб., пени на недоимку по транспортному налогу 21 142,86 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 2 442,32 руб., пени на недоимку по оплате страховых взносом на обязательное пенсионное страхование 5 088,7 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование 634,22 руб., пени на недоимку по оплате страховых взносом на обязательное медицинское страхование 1 224,06 руб., пени по оплате единого дохода на вмененный доходы в размере 688,85 руб.
Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт №, <данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 2 821,13 руб.
В соответствии со статьей 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации разъясняется право на подачу ходатайства об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.
Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья О.А. Улитина