К делу №2а-2068/2025

УИД 23RS0029-01-2025-001894-15

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Туапсе 17 июля 2025 года

Лазаревский районный суд города Сочи Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Г.В. Корниенко

при ведении протокола

секретарем судебного заседания И.Ю. Беляевой

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России №7 по Краснодарскому краю к ФИО2 о взыскании обязательных платежей

установил:

межрайонная ИФНС России №7 по Краснодарскому краю (далее по тексту ? Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2, в котором просила взыскать с административного ответчика следующую задолженность: задолженность в сумме 44 899,05 рублей, которая состоит из задолженности: по налогам – 33 658,96 рублей (земельный налог - 517 рублей, транспортный налог – 26 476,98 рублей) и пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 17 905,07 рублей (пени в сумме 11 993,14 рублей начислены за период до 01.01.2023 года, пени в сумме 5 911,93 рублей начислены за период с 01.01.2023 года по 10.04.2024 года).

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО2 является плательщиком земельного налога за земельный участок с кадастровым номером номер, расположенный по адресу: <адрес>. Также ФИО2 является налогоплательщиком транспортного налога за автомобили: ВАЗ 21051, государственный регистрационный знак номер, SUBARU, государственный регистрационный знак номер. На направленные в адрес административного ответчика налоговое уведомление и требования административный ответчик не ответил, в добровольном порядке налоги не оплатил. 06.06.2024 года мировым судьей судебного участка №96 Лазаревского района г. Сочи Краснодарского края вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженность по уплате налогов. Данный приказ отменен определением мирового судьи того же судебного участка от 18.11.2024 года по причине поступления возражений ФИО2 относительно его исполнения. Изложенное явилось поводом для обращения Инспекции в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.

Представитель инспекции в судебное заседание не явился, о причинах не сообщил, при подаче административного искового заиления ходатайствовала о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, надлежащим образом был уведомлен, об отложении судебного заседания не ходатайствовал.

На основании части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации настоящее административное дело рассматривается в отсутствие неявившихся лиц.

Из материалов дела следует, что ФИО2 является налогоплательщиком транспортного налога за автомобили: ВАЗ 21051, государственный регистрационный знак номер, SUBARU, государственный регистрационный знак номер.

На основании статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 и пункта 2 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, отдельно по каждому транспортному средству.

В силу пункта 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации (предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 2 той же статьи Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Инспекцией административному ответчику начислен транспортный налог за 2021-2022 год в размере 33 141,96 рублей.

Начисление транспортного налога произведено исходя из налоговых ставок, установленных Законом Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ «О транспортном налоге в Краснодарском крае» (далее по тексту – Закон).

Как следует из ст. 2 Закона на территории Краснодарского края устанавливаются ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя транспортного средства или единицу транспортного средства в приведенных в данной статье размерах.

Предоставленный административным истцом расчет транспортного налога, начисленного административному ответчику за 2021-2022 год, является арифметически верным, соответствует установленным Законом ставкам транспортного налога, периоду обладания объектами налогообложения, в связи с чем принимается судом.

Также, ФИО2 является плательщиком земельного налога за земельный участок с кадастровым номером номер, расположенный по адресу: <адрес>.

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговые ставки установлены ст.2 Решения Городского Собрания Сочи от 11.12.2007 № 231 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город-курорт Сочи».

В соответствии с пунктом 5 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных Земельным кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

Согласно положениям пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в адрес ФИО2 выставлено требование от 23.07.2023 года № номер со сроком оплаты до 16.11.2023 года.

Налоги ФИО2 не уплачены, в связи с чем, 06.06.2024 года мировым судьей судебного участка №96 Лазаревского района г. Сочи Краснодарского края вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов.

Названный судебный приказ отменен определением мирового судьи того же судебного участка от 18.11.2024 года по причине поступления возражений ФИО2 относительно его исполнения.Изложенное послужило поводом для обращения Инспекции в суд с рассматриваемыми требованиями.

Исходя из положений пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Указанные платежи признаются единым налоговым платежом (ЕНП).

Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов с введением единого налогового счета (ЕНС), регламентирует порядок распределения единого налогового платежа (ЕНП) в порядке ст. 45 НК РФ.

Федеральный закон от 29.05.2023 № 196 - ФЗ внес изменения в п. 8 ст. 45 НК РФ согласно которого: принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Размер задолженности налогоплательщика по состоянию на 15.05.2025 года составило – 44 899,05 рублей.

На основании пунктов 1 и 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением 19.05.2025, то есть в пределах шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа от 18.11.2024 года.

С учетом изложенного, требования административного иска подлежат полному удовлетворению и с ФИО2 подлежит взысканию задолженность по налогам – 33 658,96 рублей (земельный налог - 517 рублей, транспортный налог – 26 476,98 рублей) и пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 17 905,07 рублей (пени в сумме 11 993,14 рублей начислены за период до 01.01.2023 года, пени в сумме 5 911,93 рублей начислены за период с 01.01.2023 года по 10.04.2024 года), а всего 44 899,05 рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход государства следует взыскать государственную пошлину в размере 4 000,00 рублей (подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

требования административного искового заявления межрайонной ИФНС России №7 по Краснодарскому краю к ФИО2 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 задолженность по налогам – 33 658,96 рублей (земельный налог - 517 рублей, транспортный налог – 26 476,98 рублей) и пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 17 905,07 рублей (пени в сумме 11 993,14 рублей начислены за период до 01.01.2023 года, пени в сумме 5 911,93 рублей начислены за период с 01.01.2023 года по 10.04.2024 года), а всего 44 899 (сорок четыре тысячи восемьсот девяносто девять) рублей 05 копеек.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход государства в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Краснодарском краевом суде в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Лазаревский районный суд.

Судья Лазаревского

районного суда г. Сочи Корниенко Г.В.