Копия
2а-2262/2025
УИД 16RS0048-01-2025-003759-87
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
29 сентября 2025 года г. Казань
Московский районный суд города Казани в составе председательствующего судьи Э.Н. Альмеевой, при ведении протокола судебного заседания секретарем Н.К. Печерским, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району г. Казани к Юрию А.И. о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району г. Казани обратилась в суд с вышеуказанным административным иском к Ю.А.И., в обоснование административного иска указав, что по данным представленным Управлением ГИБДД МВД по Республике Татарстан Ю.А.И. является собственником транспортного средства <данные изъяты>, с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права собственности 2 апреля 2014 года, на основании положений статей 357, 358 НК РФ, Закона Республики Татарстан «О транспортном налоге» № 24-ЗРТ от 29 ноября 2002 года Ю.А.И. исчислен транспортный налог, пени.
Налоговым органом сформировано и направлено в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № 203303778 от 9 августа 2024 года, Ю.А.И. начислен транспортный налог за 2023 год в размере 40 800 рублей.
В добровольном порядке Ю.А.И. обязанность по уплате обязательных платежей не исполнена.
В связи с тем, что в установленный срок Ю.А.И. суммы начисленных налогов не уплатил, налоговым органом на сумму недоимки в порядке положений ст. 75 НК РФ начислены пени.
В соответствии со статьей 69 НК РФ Ю.А.И. направлены требования об уплате налогов от 11 декабря 2020 года № 25831, от 8 декабря 2021 года № 23520, от 16 декабря 2022 года № 26777.
По данным требованиям были приняты меры взыскания.
В связи с введением с 1 января 2023 года единого налогового счета, сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года формируется с учетом переходных положений, установленных п. 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую НК РФ». Недоимка по налогам, не признанная налоговым органом безнадежной к взысканию по состоянию на 31 декабря 2022 года включается в сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года.
По состоянию на 23 декабря 2024 года сумма задолженности у Ю.А.И. составила 45 288 рублей 27 копеек, из них транспортный налог за 2023 год – 40 880 рублей, пени на отрицательное сальдо, начисленный за период с 26 ноября 2024 года по 23 декабря 2024 года – 4 488 рублей 27 копеек.
В соответствии со статьей 69 НК РФ Ю.А.И. направлено требование об уплате налогов от 25 мая 2023 года № 520 со сроком уплаты до 20 июля 2023 года.
Поскольку Ю.А.И. задолженность по налогам в добровольном порядке не оплачена, 8 августа 2023 года налоговым органом вынесено решение № 280 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.
16 августа 2023 года налоговым органом в адрес Ю.А.И. направлено заказным письмом решение налогового органа № 280 от 8 августа 2023 года о взыскании имеющейся задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 343 538 рублей 38 копеек.
14 февраля 2025 года налоговый орган направил в адрес мирового судьи судебного участка № 6 по Московскому судебному району г. Казани заказным письмом заявление о вынесении судебного приказа № 254 от 23 декабря 2024 года о взыскании с Ю.А.И. задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 40 800 рублей, пени на отрицательное сальдо в размере 4 488 рублей 27 копеек, на общую сумму 45 288 рублей 27 копеек.
24 февраля 2025 года мировым судьей судебного участка № 6 по Московскому судебному району г. Казани вынесен судебный приказ по делу № 2а/6-101/2025, который 24 марта 2025 года отмене в связи с поступившими возражениями должника.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. На основании вышеизложенного административный истец просил взыскать с Ю.А.И. задолженность за счет имущества физического лица в размере 45 288 рублей 27 копеек, в том числе по налогам – 40 800 рублей, пени в размере 4 488 рублей 27 копеек.
Представитель административного истца ИФНС по Московскому району г. Казани в судебное заседание не явился, обратился в суд с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик Ю.А.И. в судебном заседание не явился, извещался надлежащим образом.
Исследовав письменные материалы дела, материалы административного дела № 2а/6-101/2025, суд приходит к следующему.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с частями 1, 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу положений статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 357 НК ОФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).
На основании статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Пунктом 9 статьи 48 НК РФ установлено, что денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с данной статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке приказного производства и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 4 статьи 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 1 января 2023 года), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС) (пункт 2 статьи 11 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу пункта 6 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации, в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.
Судом установлено, что Ю.А.И. по данным, представленным Управлением ГИБДД МВД по Республике Татарстан Ю.А.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с 20 апреля 2014 года является собственником транспортного средства <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком № и на основании положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, является плательщиком транспортного налога.
В связи с неуплатой налога в установленный законом срок административному ответчику в соответствии со статьями 48, 69, пункта 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в заявленном к взысканию размере.
Согласно налоговому уведомлению от 9 августа 2024 года № 203303778 административному ответчику исчислен транспортный налог за 12 месяцев 2023 года в размере 40 800 рублей.
Данное налоговое уведомление направлено почтой в адрес налогоплательщика.
В добровольном порядке Ю.А.И. обязанность по уплате обязательных платежей не исполнена.
В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, административному ответчику в соответствии со статьями 48, 69, 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в заявленном к взысканию размере.
В соответствии со статьей 69 НК РФ Ю.А.И. направлено требование об уплате налогов от 25 мая 2023 года № 520 со сроком уплаты до 20 июля 2023 года.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 по Московскому району г. Казани № 2а/6-101/2025 от 24 февраля 2025 года с Ю.А.И. взыскана задолженность по транспортному налогу в размере 40 800 рублей, пени в размере 4 488 рублей 27 копеек.
Определением мирового судьи судебного участка № 6 по Московскому району г. Казани от 24 марта 2025 года вышеуказанный судебный приказ отменен на основании возражений Ю.А.И. относительно его исполнения.
7 августа 2025 года, то есть своевременно, налоговый орган обратился в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.
Проанализировав представленные доказательства по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, руководствуясь приведенными выше правовыми нормами, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомлений, требований, правильность исчисления размера налогов и пени, сроки обращения с административным иском, исходя из того, что административным ответчиком как налогоплательщиком обязанность по своевременной и полной уплате законно установленных налогов не исполнена, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований налогового органа.
Как следует из материалов дела, установленная законом процедура принудительного взыскания недоимки по транспортному налогу и задолженности по пеням, в связи с неуплатой данных налогов, административным истцом соблюдена.
Административным истцом представлены доказательства направления административному ответчику соответствующих документов, требуемых для своевременной оплаты налогов и содержащих соответствующий расчет. Однако доказательства исполнения обязанности по уплате законно установленных налогов и пени в материалах дела отсутствуют.
Сведения о регистрации вышеуказанного транспортного средства за иным лицом также не представлены. В судебное заседание административный ответчик, опровергающие данные обстоятельства доводы не заявил, соответствующие доказательства, объективных данных о своевременной уплате налога либо переплате не представил, контррасчет не привел.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования ИФНС по Московскому району г. Казани Республике Татарстан к Ю.А.И. подлежат удовлетворению.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в бюджет муниципального образования города Казани государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району г. Казани удовлетворить.
Взыскать с Юрия А.И. (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес> задолженность за счет имущества физического лица в размере 45 288 (сорок пять тысяч двести восемьдесят восемь) рублей 27 копеек, в том числе по налогам - 40 800 рублей, пени в размере 4 488 рубля 27 копеек.
Взыскать с Юрия А.И., в доход соответствующего бюджета муниципального образования города Казани государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его составления в окончательной форме в Верховный суд Республики Татарстан через Московский районный суд города Казани.
Судья /подпись/ Э.Н. Альмеева
Мотивированное решение изготовлено 13 октября 2025 года.
Копия верна:
Судья Московского
районного суда города Казани Э.Н. Альмеева