78RS0012-01-2023-001767-84 Санкт-Петербург
Дело № 2а-1621/2023 24.07.2023 года
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Ленинский районный суд Санкт-Петербурга в составе
председательствующего судьи Батогова А.В.,
при секретаре Ристо Е.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС № 7 России по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании обязательных платежей в общей сумме 4863.11 руб., из них задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения в размере 1208.58 руб. (ОКТМО 40302000); задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения в размере 558.54 руб. (ОКТМО 40909000); задолженность по пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 095.99 руб. (ОКТМО 40306000).
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, от получения корреспонденции уклонился, в связи с чем суд полагает извещение доставленным, согласно материалам дела, ответчик зарегистрирован по адресу, указанному в иске, по месту жительства постоянно, в связи с чем несёт риск последствий неполучения корреспонденции по адресу регистрации, доказательств наличия уважительных причин неполучения корреспонденции не предоставил.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Первично Межрайонная ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу (далее - налоговый орган, Инспекция) обратилась к мировому судье судебного участка № 9 Санкт-Петербурга с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 (далее - административный ответчик, плательщик) задолженности по пени по транспортному налогу, налогу на имущество в общей сумме 15 352.11руб.
Мировым судьей судебного участка № 10 Санкт-Петербурга вынесенный 25.03.2022г. судебный приказ № 2а-96/2022-9 о взыскании указанной задолженности отменен определением от 03.11.2022 мирового судьи судебного участка № 10 Санкт-Петербурга, и.о. мирового судьи судебного участка № 9 Санкт-Петербурга по принесенным возражениям налогоплательщика, поступившим относительно исполнения судебного приказа.
Исходя из публичного характера налоговых правоотношений, проверка соблюдения срока обращения с требованиями о взыскании налоговых платежей и санкций, относится к обязанности мирового судьи при разрешении вопроса о вынесении судебного приказа.
В рассматриваемом деле мировой судья судебного участка не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа в порядке ст. 123.4 КАС РФ и отказу в восстановлении срока. Факт вынесения судебного приказа свидетельствует о восстановлении возможно пропущенного инспекцией срока обращения с таким заявлением, предусмотренного п. 2 ст. 48 НК РФ.
Отмена судебного приказа не изменяет и не отменяет обязанность по уплате налога. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в государственную казну (Определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 №1440-О).
Требование своевременной и полной уплаты налогов отражает не только частные, но и публичные интересы. Неуплата налогов влечет негативные последствия в виде дефицита бюджета – денежных средств, предназначенными для финансового обеспечения задач и функция государства и местного самоуправления (ст. 6 Бюджетного кодекса РФ).
Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в государственную казну.
Статьей 44 НК РФ установлен перечень оснований прекращения обязанности по уплате обязательного платежа, который включает: его уплату, смерть (признание умершим) физического лица в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
Реализация конституционной обязанности платить законно установленные налоги предполагает субординацию, властное подчинение одной стороны другой, а именно: налогоплательщику вменяется в обязанность своевременно и в полном объеме уплатить суммы налога, а налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит полномочие обеспечить исполнение данной обязанности налогоплательщиком. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в государственную казну.
ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу. Налогоплательщик в соответствии п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ несёт обязанность по уплате законно установленных налогов, взносов.
В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов, сборов, страховых взносов.
Реализация конституционной обязанности платить законно установленные налоги, взносы предполагает субординацию, властное подчинение одной стороны другой, а именно: налогоплательщику вменяется в обязанность своевременно и в полном объеме уплатить суммы налога, а налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит полномочие обеспечить исполнение данной обязанности налогоплательщиком.
Статьей 44 НК РФ установлен перечень оснований прекращения обязанности по уплате обязательного платежа, который включает: его уплату, смерть (признание умершим) физического лица в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора. В рассматриваемом деле оснований прекращения налоговой обязанности у налогоплательщика не имеется.
Текущая задолженность по отменённому судебному приказу № 2а-96/2022-9 составляет 4863.11руб., из них: задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения в размере 1208.58 руб. (ОКТМО 40302000); задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения в размере 558.54 руб. (ОКТМО 40909000); задолженность по пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 095.99 руб. (ОКТМО 40306000).
Общая задолженность административного ответчика по налогам, пеням на едином налоговом счёте налогоплательщика составляет – 108 162.90 руб.
Законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога с наличием объекта налогообложения (п.1 ст. 38 НК РФ).
На основании сведений, поступивших в Инспекцию в соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ в автоматическом режиме (в электронном виде) в порядке, установленном ведомственными актами, из органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налогоплательщик является в 2017, 2018, 2019 гг. собственником указанного имущества (сведения приведены из личного кабинета налогоплательщика): иные строения, помещения и сооружения, адрес объекта: <адрес>, вид права: общая долевая собственность, дата регистрации факта владения на объект собственности: 02.10.2014 г., размер доли в праве: 0,5, номер регистрации права: №, кадастровый номер объекта: №, площадь объекта: 84,60 кв.м.; квартира, адрес объекта: <адрес>, вид права: собственность, дата регистрации факта владения на объект собственности: 15.08.2001 г., размер доли в праве: 1, номер регистрации права: №, кадастровый номер объекта: №, площадь объекта: 107,40 кв.м.
В силу требований ст. 210 ГК РФ на административного ответчика, как на собственника, возложено бремя содержания принадлежащего ему имущества. На основании ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.
Порядок, сроки уплаты налога на имущество физических лиц, налоговые ставки, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком установлены главой 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014г. №643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (далее – Закон № 643-109).
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Местом нахождения недвижимого имущества в соответствии с 5 ст. 83 НК РФ признается - место фактического нахождения имущества.
Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказным письмом. Налоговые уведомления направлены налогоплательщику заказными письмами.
Инспекцией (код 7838 – Межрайонная ИФНС № 7 по СПб) начислен налог на имущество физических лиц за указанный объект налогообложения (квартира, Санкт-Петербург, наб. Реки Фонтанки, 107, 10 (ОКТМО 40302000): за 2017 год в сумме 7175.00 руб., по сроку уплаты 03.12.2018, налоговое уведомление № 24482890 от 14.07.2018:
Налоговый период (год)
Налоговая база (руб.)К- кадастровая стоимость
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Кол-во месяцев владения в году/12
Коэффициент к налоговому периоду
Сумма исчисленного налога (руб.)
Квартира, №, ОКТМО 40302000, код ИФНС 7838,<адрес>
2017
К
8418763
1
0,15
12/12
0,4
7175,00
по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 10 по делу № 2а-91/2019-10 от 06.06.2019 о взыскании налога недоимка погашена 26.05.2020 (4089.00 руб.), 12.10.2021 (956.63 руб.) и 13.04.2022 (2129.37 руб.);
за 2018 год в сумме 7892.00 руб., по сроку уплаты 02.12.2019, налоговое уведомление № 67493446 от 23.08.2019:
Налоговый период (год)
Налоговая база (руб.)К- кадастровая стоимость
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Кол-во месяцев владения в году/12
Коэффициент к налоговому периоду
Сумма исчисленного налога (руб.)
Квартира, №, ОКТМО 40302000, код ИФНС 7838,190031, <адрес>
2018
К
8418763
1
0,15
12/12
0,6
7892,00
по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 10 по делу №2а-251/2020-10 от 25.05.2020г. о взыскании налога недоимка частично погашена 15.04.2020 (в размере 4806.00 руб., остаток недоимки 3 086.00 руб.);
за 2019 год в сумме 8682.00 руб., по сроку уплаты 01.12.2020, налоговое уведомление № 65655352 от 01.09.2020:
Налоговый период (год)
Налоговая база (руб.)К- кадастровая стоимость
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Кол-во месяцев владения в году/12
Коэффициент к налоговому периоду
Сумма исчисленного налога (руб.)
Квартира, №, ОКТМО 40302000, код ИФНС 7838,190031, <адрес>
2018
К
8418763
1
0,15
12/12
0,6
7892,00
Инспекцией (код налогового органа7840 - Межрайонная ИФНС № 9 по Санкт-Петербургу) начислен налог на имущество физических лиц за указанный объект налогообложения (квартира, Санкт-Петербург г., пер. Сергея Тюленина,4/23,7-Н (ОКТМО 40909000):
за 2017 год в сумме 5193.00 руб., по сроку уплаты 03.12.2018, налоговое уведомление № 24482890 от 14.07.2018:
Налоговый период (год)
Налоговая база (руб.)К- кадастровая стоимость
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Кол-во месяцев владения в году/12
Коэффициент к налоговому периоду
Сумма исчисленного налога (руб.)
иные строения, помещения и сооружения, №, ОКТМО 40909000, код ИФНС 7840,<адрес>
2017
К
10385631
1/2
0,10
12/12
5193,00
по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 9 по делу 2а-264/2019-10 от 26.07.2019 о взыскании налога недоимка погашена 22.12.2022 (решение о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки № 7574);
за 2018 год в сумме 5193.00 руб., по сроку уплаты 02.12.2019, налоговое уведомление № 67493446 от 23.08.2019:
Налоговый период (год)
Налоговая база (руб.)К- кадастровая стоимость
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Кол-во месяцев владения в году/12
Коэффициент к налоговому периоду
Сумма исчисленного налога (руб.)
иные строения, помещения и сооружения, №, ОКТМО 40909000, код ИФНС 7840,<адрес>
2018
К
10385631
1/2
0,10
12/12
5193,00
по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 9 по делу 2а-1117/2020-10 от 15.12.2020 о взыскании налога;
за 2019 год в сумме 5193.00 руб., по сроку уплаты 01.12.2020, налоговое уведомление № 65655352 от 01.09.2020:
Налоговый период (год)
Налоговая база (руб.)К- кадастровая стоимость
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Кол-во месяцев владения в году/12
Коэффициент к налоговому периоду
Сумма исчисленного налога (руб.)
иные строения, помещения и сооружения, №, ОКТМО 40909000, код ИФНС 7840,<адрес>
2019
К
13466152
1/2
0,10
12/12
5712,00
На основании ст. 69 НК РФ налоговым органом было сформировано требование № 25117 от 30.06.2021 об уплате пени по налогу на имущество физических лиц. Требование направлено заказным письмом, оставлено ответчиком без исполнения.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Согласно п.5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Истцом произведён и судом проверен расчёт сумм пени, включённой в требование по уплате № 25117 от 30.06.2021, текущая задолженность по пени по налогу на имущество за 2017 г. по ОКТМО 40302000 – 359.71 руб. по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени, руб.
03.12.2018
03.12.2018
начислено налога по расчету
-7175,00
1085,33
-1085,33
403,71
04.12.2018
16.12.2018
13
расчет пени
7175,00
7,50
23,32
-23,32
17.12.2018
изменение ставки ЦБ
7175,00
7,75
-23,32
17.12.2018
16.06.2019
182
расчет пени
7175,00
7,75
337,34
-360,66
17.06.2019
изменение ставки ЦБ
7175,00
7,50
-360,66
17.06.2019
28.07.2019
42
расчет пени
7175,00
7,50
75,34
-436,00
29.07.2019
изменение ставки ЦБ
7175,00
7,25
-436,00
29.07.2019
08.09.2019
42
расчет пени
7175,00
7,25
72,83
-436,00
09.09.2019
изменение ставки ЦБ
7175,00
7,00
-508,83
09.09.2019
27.10.2019
49
расчет пени
7175,00
7,00
82,03
-508,83
28.10.2019
изменение ставки ЦБ
7175,00
6,50
-590,86
28.10.2019
15.12.2019
49
расчет пени
7175,00
6,50
76,17
-590,86
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
7175,00
6,25
-667,03
16.12.2019
09.02.2020
56
расчет пени
7175,00
6,25
83,71
-667,03
10.02.2020
изменение ставки ЦБ
7175,00
6,00
-750,74
10.02.2020
26.04.2020
77
расчет пени
7175,00
6,00
110,50
-750,74
27.04.2020
изменение ставки ЦБ
7175,00
5,50
-861,24
27.04.2020
25.05.2020
29
расчет пени
7175,00
5,50
38,15
-861,24
28.05.2020
26.05.2020
уплачено налога
4089,00
3086,00
-899,39
26.05.2020
21.06.2020
27
расчет пени
3086,00
5,50
15,28
-899,39
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
3086,00
4,50
-914,67
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
3086,00
4,50
16,20
-914,67
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
3086,00
4,25
-930,87
27.07.2020
21.03.2021
238
расчет пени
3086,00
4,25
104,05
-930,87
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
3086,00
4,50
-1034,92
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
3086,00
4,50
16,20
-1034,92
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
3086,00
5,00
-1051,12
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
3086,00
5,00
25,72
-1051,12
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
3086,00
5,50
-1076,84
15.06.2021
29.06.2021
15
расчет пени
3086,00
5,50
8,49
-1076,84
выставлено требование №791
3086,00
-1085,33
104,88
выставлено требование №28596
3086,00
-10,85,33
298,83
для включения в требование №25117
681,62
За 2018 год задолженность по указанным требованиям составила:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени, руб.
02.12.2019
02.12.2019
начислено налога по расчету
-7892,00
753,28
-753,28
102,79
03.12.2019
15.12.2019
13
расчет пени
7892,00
6,50
22,23
-22,23
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
7892,00
6,25
-22,23
16.12.2019
09.02.2020
56
расчет пени
7892,00
6,25
92,07
-114,30
10.20.2020
изменение ставки ЦБ
7892,00
6,00
-114,30
10.02.2020
26.04.2020
77
расчет пени
7892,00
6,00
121,54
-235,84
27.04.2020
изменение ставки ЦБ
7892,00
5,50
-235,84
27.04.2020
21.06.2020
56
расчет пени
7892,00
5,50
81,02
-316,86
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
7892,00
4,50
-316,86
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
7892,00
4,50
41,43
-358,29
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
7892,00
4,25
-358,29
27.07.2020
21.03.2021
238
расчет пени
7892,00
4,25
266,09
-624,38
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
7892,00
4,50
-624,38
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
7892,00
4,50
41,43
-665,81
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
7892,00
5,00
-665,81
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
7892,00
5,00
65,77
-731,58
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
7892,00
5,50
-731,58
15.06.2021
29.06.2021
15
расчет пени
7892,00
5,50
21,70
-753,28
выставлено требование №6339
7892,00
-753,28
102,79
для включения в требование №25117
650,49
За 2019 год задолженность по указанным требованиям составила:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени, руб.
02.12.2020
01.12.2020
начислено налога по расчету
-8682,00
277,10
-277,10
78,72
02.12.2020
21.03.2021
110
расчет пени
8682,00
4,25
135,29
-135,29
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
8682,00
4,50
-135,29
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
8682,00
4,50
45,58
-180,87
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
8682,00
5,00
-180,87
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
8682,00
5,00
72,35
-253,22
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
8682,00
5,50
-253,22
15.06.2021
29.06.2021
15
расчет пени
8682,00
5,50
23,88
-277,10
выставлено требование №1854
8682,00
-277,10
78,72
для включения в требование №25117
198,38
Итого задолженность по пени по налогу на имущество по ОКТМО 40302000 по указанным требованиям составила 1 208.58 руб.
Истцом по указанным требованиям начислены пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения по ОКТМО 40909000 за 2019 год:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени, руб.
02.12.2020
01.12.2020
начислено налога по расчету
-5712,00
182,31
-182,31
51,79
02.12.2020
21.03.2021
110
расчет пени
5712,00
4,25
89,01
-89,01
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
5712,00
4,50
-89,01
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
5712,00
4,50
29,99
-119,00
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
5712,00
5,00
-119,00
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
5712,00
5,00
47,60
-166,60
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
5712,00
5,50
-166,60
15.06.2021
29.06.2021
15
расчет пени
5712,00
5,50
15,71
-182,31
выставлено требование №3108
5712,00
-182,31
51,79
для включения в требование №25117
130,52
За 2018 год:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени, руб.
02.12.2019
02.12.2019
начислено налога по расчету
-5193,00
495,66
-495,66
67,64
03.12.2019
15.12.2019
13
расчет пени
5193,00
6,50
14,63
-14,63
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
5193,00
6,25
-14,63
16.12.2019
09.02.2020
56
расчет пени
5193,00
6,25
60,58
-75,21
10.20.2020
изменение ставки ЦБ
5193,00
6,00
-75,21
10.02.2020
26.04.2020
77
расчет пени
5193,00
6,00
79,97
-155,18
27.04.2020
изменение ставки ЦБ
5193,00
5,50
-155,18
27.04.2020
21.06.2020
56
расчет пени
5193,00
5,50
53,31
-208,49
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
5193,00
4,50
-208,49
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
5193,00
4,50
27,26
-235,75
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
5193,00
4,25
-235,75
27.07.2020
21.03.2021
238
расчет пени
5193,00
4,25
175,09
-410,84
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
5193,00
4,50
-410,84
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
5193,00
4,50
27,26
-438,10
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
5193,00
5,00
-438,10
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
5193,00
5,00
43,28
-481,38
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
5193,00
5,50
-481,38
15.06.2021
29.06.2021
15
расчет пени
5193,00
5,50
14,28
-495,66
выставлено требование №3555
5193,00
-495,66
67,64
для включения в требование №25117
428,02
Итого задолженность по пени по налогу на имущество по ОКТМО 40909000 по указанным требованиям составила 558.54 руб.
Транспортный налог был начислен административному ответчику на принадлежащие ему в 2017, 2018, 2019 гг. объекты, сведения о которых поступили в Инспекцию в соответствии с п.11 ст. 85 НК РФ из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств: легковой автомобиль, марка/модель: БМВ 520I, гос.рег. номер: №, дата регистрации факта владения: 13.02.2012, дата снятия с регистрации: 23.08.2019 г., VIN №, мощность двигателя: 184,00 л.с., год выпуска: 2011 г.; легковой автомобиль, марка/модель: БМВ 320I, гос.рег. номер: №, дата регистрации факта владения: 22.12.2017, VIN №, мощность двигателя: 156,40,00 л.с., год выпуска: 2008 г.
Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам. Порядок, сроки уплаты налога, налоговые ставки, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком установлены гл. 28 НК РФ «Транспортный налог» и Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге» (далее – Закон №487-53), Законом Санкт-Петербурга от 14.07.1995 №81-11 «О налоговых льготах».
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения - автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
Налог в соответствии с ст. 363 НК РФ подлежит уплате по месту нахождения транспортного средства. Местом нахождения транспортного средства в соответствии с п.5 ст. 83 НК РФ признается место жительства (место пребывания) физического лица, по которым зарегистрировано транспортное средство.
Согласно ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Инспекцией (код 7839 - Межрайонная ИФНС № 8 по СПб - правопредшественник Межрайонной ИФНС России №7 по Санкт-Петербургу) за указанные объекты налогообложения начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 9200.00 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г., налоговое уведомление № 24482890 от 14.07.2018:
Налоговый период (год)
Налоговая база
Налоговая ставка (руб)
Кол-во месяцев владения в году/12
Сумма исчисленного налога
БМВ 520I, №, ОКТМО 40306000, код ИФНС 7839
2017
184,00
50,00
12/12
9200,00
по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 10 по делу 2а-227/2019-10 от 19.07.2019г. о взыскании налога недоимка погашена 23.12.2019 (2683.85 руб.), 29.09.2020 (816.53руб.), 12.10.2021 (2061.81 руб.) и 13.04.2022 (3637.81 руб.) с пропуском срока;
за 2018 год в сумме 17020.00 руб. по сроку уплаты 02.12.2019, налоговое уведомление № 67493446 от 23.08.2019:
Налоговый период (год)
Налоговая база
Налоговая ставка (руб)
Кол-во месяцев владения в году/12
Сумма исчисленного налога
БМВ 520I, №, ОКТМО 40306000, код ИФНС 7839
2018
184,00
50,00
12/12
9200,00
БМВ 320I, №, ОКТМО 40306000, код ИФНС 7839
2018
156,40
50,00
12/12
7820,00
итого сумма налога составила 17020,00 руб., по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 10 по делу 2а-282/2020-10 0 от 29.05.2020 о взыскании налога недоимка частично погашена 13.04.2020 в размере 10503.85 руб., остаток недоимки 6516.15 руб., с пропуском срока;
за 2019 год в сумме 13953.00 руб. по сроку уплаты 01.12.2020, налоговое уведомление № 65655352 от 01.09.2020:
Налоговый период (год)
Налоговая база
Налоговая ставка (руб)
Кол-во месяцев владения в году/12
Сумма исчисленного налога
БМВ 520I, №, ОКТМО 40306000, код ИФНС 7839
2019
184,00
50,00
8/12
6133,00
БМВ 320I, №, ОКТМО 40306000, код ИФНС 7839
2019
156,40
50,00
12/12
7820,00
итого сумма налога составила 13953,00 руб.
После отмены ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа № 2а-366/2022-9 от 30.06.2022 Межрайонная ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу обратилась в Ленинский районный суд Санкт-Петербурга с административным исковым заявлением № 4371 от 01.09.2022 о взыскании транспортного налога за 2019 г. и пени, решением Ленинского районного суда Санкт-Петербурга от 14.11.2022 по делу № 2а-2283/2022г. исковые требования Инспекции были удовлетворены, Инспекцией получен исполнительный лист № ФС 039525094 от 14.11.2022, недоимка по транспортному налогу за 2019 г. в срок не погашена, за неуплату транспортного налога на основании ст. 69 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 3095.99 руб., Инспекцией сформировано требование об уплате пени по транспортному налогу № 25117 от 30.06.2021, направлено заказным письмом ответчику, не исполнено.
Истцом произведён и судом проверен расчёт пени, включённой в требование по уплате № 25117 от 30.06.2021 по транспортному налогу за 2017 год:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени, руб.
03.12.2018
03.12.2018
начислено налога по расчету
-9200,00
1429,36
-1429,36
148,73
04.12.2018
16.12.2018
13
расчет пени
9200,00
7,50
29,90
-29,90
17.12.2018
изменение ставки ЦБ
9200,00
7,75
-29,90
17.12.2018
16.06.2019
182
расчет пени
9200,00
7,75
432,55
-462,45
17.06.2019
изменение ставки ЦБ
9200,00
7,50
-462,45
17.06.2019
28.07.2019
42
расчет пени
9200,00
7,50
96,60
-559,05
29.07.2019
изменение ставки ЦБ
9200,00
7,25
-559,05
29.07.2019
08.09.2019
42
расчет пени
9200,00
7,25
93,38
-652,43
09.09.2019
изменение ставки ЦБ
9200,00
7,00
-652,43
09.09.2019
27.10.2019
49
расчет пени
9200,00
7,00
105,19
-757,62
28.10.2019
изменение ставки ЦБ
9200,00
6,50
-757,62
28.10.2019
15.12.2019
49
расчет пени
9200,00
6,50
97,67
-855,29
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
9200,00
6,25
-855,29
16.12.2019
22.12.2019
7
расчет пени
9200,00
6,25
13,42
-868,71
25.12.2019
23.12.2019
уплачено налога
2683,85
6516,15
-868,71
23.12.2019
09.02.2020
49
расчет пени
6516,15
6,25
66,52
-935,23
10.02.2020
изменение ставки ЦБ
6516,15
6,00
-935,23
10.02.2020
26.04.2020
77
расчет пени
6516,15
6,00
100,35
-1035,58
27.04.2020
изменение ставки ЦБ
6516,15
5,50
-1035,58
27.04.2020
21.06.2020
56
расчет пени
6516,15
5,50
66,90
-1102,48
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
6516,15
4,50
-1102,48
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
6516,15
4,50
34,21
-1136,69
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
6516,15
4,25
-1136,69
27.07.2020
28.09.2020
64
расчет пени
6516,15
4,25
59,08
-1195,77
30.09.2020
29.09.2020
уплачено налога
816,53
5699,62
-1195,77
29.09.2020
21.03.2021
174
расчет пени
5699,62
4,25
140,50
-1336,27
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
5699,62
4,50
-1336,27
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
5699,62
4,50
29,92
-1366,19
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
5699,62
5,00
-1366,19
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
5699,62
5,00
47,50
-1413,69
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
5699,62
5,50
-1416,69
15.06.2021
29.06.2021
15
расчет пени
5699,62
5,50
15,67
-1429,36
выставлено требование №10330
5699,62
-1429,36
148,73
для включения в требование №25117
1286,63
за 2018 год:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени, руб.
02.12.2019
02.12.2019
начислено налога по расчету
-17020,00
1624,57
-1624,57
211,05
03.12.2019
15.12.2019
13
расчет пени
17020,00
6,50
47,94
-47,94
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
17020,00
6,25
-47,94
16.12.2019
09.02.2020
56
расчет пени
17020,00
6,25
198,57
-246,51
10.20.2020
изменение ставки ЦБ
17020,00
6,00
-246,51
10.02.2020
26.04.2020
77
расчет пени
17020,00
6,00
262,11
-508,62
27.04.2020
изменение ставки ЦБ
17020,00
5,50
-508,62
27.04.2020
21.06.2020
56
расчет пени
17020,00
5,50
174,74
-683,36
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
17020,00
4,50
-683,36
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
17020,00
4,50
89,36
-772,72
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
17020,00
4,25
-772,72
27.07.2020
21.03.2021
238
расчет пени
17020,00
4,25
573,86
-1346,58
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
17020,00
4,50
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
17020,00
4,50
89,36
-1435,94
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
17020,00
5,00
-1435,94
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
17020,00
5,00
141,83
-1577,77
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
17020,00
5,50
-1577,77
15.06.2021
29.06.2021
15
расчет пени
17020,00
5,50
46,80
-1624,57
выставлено требование №3555
17020,00
-1624,57
211,05
для включения в требование №25117
1413,52
за 2019 год:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени, руб.
02.12.2020
01.12.2020
начислено налога по расчету
-13953,00
445,33
-445,33
43,49
02.12.2020
21.03.2021
110
расчет пени
13953,00
4,25
217,43
-217,43
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
13953,00
4,50
-217,43
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
13953,00
4,50
73,25
-290,68
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
13953,00
5,00
-290,68
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
13953,00
5,00
116,28
-406,96
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
13953,00
5,50
-406,96
15.06.2021
29.06.2021
15
расчет пени
13953,00
5,50
38,37
-445,33
выставлено требование №3108
13953,00
-445,33
43,49
для включения в требование №25117
401,84
Итого задолженность по пени по налогу на имущество по ОКТМО 40306000 составила 3095.99 руб.
В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает при наличии оснований, установленных НК РФ. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).
Расчёт исковых требований ответчиком не оспорен, проверен судом, в связи с чем суд полагает иск подлежащим удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования МИФНС № 7 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (<адрес>) ИНН № задолженность по обязательным платежам в сумме 4863.11 руб., из них задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения в размере 1208.58 руб. (ОКТМО 40302000); задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения в размере 558.54 руб. (ОКТМО 40909000); задолженность по пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 095.99 руб. (ОКТМО 40306000).
Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение месяца.
Судья: Батогов А.В.
Решение изготовлено и оглашено в полном объёме 24.07.2023