Дело № 2а-1096/2023 УИД 53RS0022-01-2022-010548-10

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 февраля 2023 года г. Великий Новгород

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Галкиной Н.А.,

при секретаре Гуляевой Н.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в общей сумме 3 964 руб. 34 коп., в том числе: пени по транспортному налогу в сумме 1 038 руб. 63 коп., пени по ЕНВД в сумме 2 408 руб. 47 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ в сумме 426 руб. 29 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС в сумме 90 руб. 95 коп.

В обоснование указано, что ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов и ЕНВД. За ФИО1 зарегистрировано транспортное средств, в связи с чем он является плательщиком транспортного налога. Обязанность по уплате обязательных платежей не исполнена ФИО1 в установленный законом срок, в связи с чем Управлением в его адрес направлены требования об уплате недоимки и пени, которые оставлены административным ответчиком без исполнения. Данные обстоятельства послужили поводом для обращения Управления к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности, а после отмены судебного приказа – для обращения в суд с настоящим административным иском.

Представитель административного истца в суд не явился, о дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

На основании ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившегося участника процесса.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 административный иск не признал.

Выслушав участника процесса, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Согласно пунктам 1, 9 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан исполнить обязанность по уплате страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней. Согласно пункту 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (пункт 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (пункт 6).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (пункт 7).

Согласно выписке из ЕГРИП ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, применял систему налогообложения ЕНВД.

ФИО1 произведена оплата ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 кварталы ДД.ММ.ГГГГ.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №31 Новгородского судебного района № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана недоимка по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, а также недоимка по страховым взносам на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, пени, штрафов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты, и по день их уплаты (взыскания) включительно, начисляются пени.

Пени на недоимку по ЕНВД составили 2 408 руб. 47 коп. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

пени на недоимку по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 210 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 33 руб. 76 коп., на недоимку в размере 1 148 руб. 29 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 4 руб. 45 коп., всего 38 руб. 21 коп.

пени на недоимку по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 123 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 55 руб. 29 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 123 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 55 руб. 29 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 740 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 82 руб. 03 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 740 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 140 руб. 12 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 982 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 79 руб. 10 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 442 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 196 руб. 67 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 078 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 489 руб. 48 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 078 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 497 руб. 47 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 594 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 98 руб. 97 коп. С учетом частичного погашения пени составляет 4 руб. 42 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 672 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 132 руб. 54 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 672 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 139 руб. 17 коп. С учетом частичного погашения пени составляет 138 руб. 67 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 307 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 351 руб. 76 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 166 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 24 руб. 16 коп.;

пени на недоимку по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 1-3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 672 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 123 руб. 26 коп.

С учетом обстоятельств дела, с административного ответчика в пользу Управления следует взыскать пени по ЕНВД в сумме 2 408 руб. 47 коп.

С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование регулируются главой 34 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 432 НК РФ физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, обязаны не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в соответствии с указанным расчетом, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

ФИО1 не уплатил своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Недоимка, на которую начислены пени, включает в себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в размере 12230 руб. 83 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 686 руб. 33 коп.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 оплатил страховые взносы на ОМС в сумме 244 руб. 74 коп., ДД.ММ.ГГГГ — 2623 руб. 59 коп.; ДД.ММ.ГГГГ — страховые взносы на ОПС в сумме 2 619 руб. 83 коп., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 611 руб.

Пени по страховым взносам на ОМС составляют за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 133 руб. 05 коп. (погашено пени в порядке зачета 42 руб. 10 коп.), остаток задолженности — 90 руб. 95 коп.

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ составляют за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — 426 руб. 29 коп.

При таком положении с административного ответчика в пользу Управления следует взыскать пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ в сумме 426 руб. 29 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС в сумме 90 руб. 95 коп.

Согласно части 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Налоговым периодом в целях исчисления указанного вида налога признается календарный год (статья 360 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Количество месяцев владения в году – определяется в соответствие с п. 3 ст. 362 НК РФ.

Согласно сведениям, представленным в налоговый орган МРЭО ГИБДД УМВД России по Новгородской области, ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № 53, дата утраты права — ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пп.3 п.2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно произведенному Управлением расчету сумма начисленного ФИО1 транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 200 руб., за ДД.ММ.ГГГГ — 9 200 руб., за ДД.ММ.ГГГГ — 7 360 руб.

Управлением в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением оплатить транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ.

Оплата транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ гг. в сумме 25 760 руб. произведена ФИО1 с нарушением установленного срока.

Поскольку в установленный срок обязанность по уплате транспортного налога ФИО1 в добровольном порядке исполнена не была, Управление направлены в его адрес требования:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 200 руб., пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 761 руб. 07 коп.; недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 200 руб., пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 242 руб. 35 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 360 руб., пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35 руб. 21 коп.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 произведена оплата транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 967 руб. 95 коп.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 произведена оплата транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 360 руб.

Указанные выше налоговые уведомления и требования направлены в адрес ФИО1 посредством сервиса «личный кабинет налогоплательщика».

С учетом обстоятельств дела, с ФИО1 в пользу Управления следует взыскать пени по транспортному налогу в сумме 1038 руб. 63 коп. (761,07+242,35+35,21).

Изложенные выше обстоятельства послужили поводом для обращения Управления к мировому судье судебного участка №31 Новгородского судебного района Новгородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки в сумме 11 418 руб. 81 коп.

Вынесенный мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки был отменен определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

В Новгородский районный суд Управление обратилось ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок - в течение шести месяцев после отмены судебного приказа, соответственно срок на подачу административного иска Управлением не пропущен.

Установив, что обязанность по уплате страховых взносов и пеней в исчисленных Управлением размерах в срок, указанный налоговым органом в требовании, ФИО1 не исполнена, порядок взыскания недоимки соблюден, срок обращения с административным иском не пропущен, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска и взыскании с ФИО1 в доход бюджета недоимки в сумме 3 964 руб. 34 коп., в том числе: пени по транспортному налогу в сумме 1 038 руб. 63 коп., пени по ЕНВД в сумме 2 408 руб. 47 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ в сумме 426 руб. 29 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС в сумме 90 руб. 95 коп.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст. ст.175-180, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета пени по транспортному налогу в сумме 1 038 руб. 63 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ в сумме 426 руб. 29 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС в сумме 90 руб. 95 коп., пени по ЕНВД в сумме 2 408 руб. 47 коп., всего 3 964 руб. 34 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Новгородский областной суд с подачей апелляционной жалобы через Новгородский районный суд Новгородской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий Н.А. Галкина

Мотивированное решение составлено: 15 марта 2023 года.