Дело № 2а-206/2022

УИД 19RS0007-01-2022-000367-91

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Боград Боградского района Республики Хакасия 09 августа 2022 года

Боградский районный суд Республики Хакасия в составе

председательствующего судьи Норсеевой И.Н.,

при секретаре Беляевой Н.П.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пеней,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия (далее – УФНС России по Республике Хакасия) обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в доход соответствующего бюджета задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1 751 рубль 35 копеек и пени в сумме 38 рублей 19 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1 944 рубля и пени в сумме 25 рублей 73 копейки, задолженность по земельному налогу за 2018 год в сумме 471 рубль и пени в сумме 6 рублей 36 копеек.

Административное исковое заявление мотивировано тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц (далее – налоги). В соответствии с п. 1 ст. 363, ст. 409, п. 1 ст. 391 НК РФ налоги подлежали уплате налогоплательщиком в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указывает, что о необходимости уплатить налоги ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления (номер) от 10 июля 2019 года. Сумма к уплате по транспортному налогу за 2018 год составила 1 751 рубль 35 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2018 год – 1 944 рубля, по земельному налогу за 2018 год – 481 рубль. По истечении срока уплаты налогов, указанного в налоговом уведомлении, административному ответчику было направлено требование об уплате налогов со сроком добровольного исполнения до 18 марта 2020 года. Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнено. Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ по транспортному налогу в сумме 38 рублей 19 копеек, по налогу на имущество физических лиц в сумме 25 рублей 73 копейки, по земельному налогу в сумме 6 рублей 36 копеек.

Отмечает, что по заявлению УФНС России по Республике Хакасия мировым судьей вынесен судебный приказ в отношении ФИО1, который 01 декабря 2021 года мировым судьей отменен.

В дополнении к административному исковому заявлению административный истец УФНС России по Республике Хакасия указывает, что ФИО1 была начислена сумма транспортного налога за 2018 год в размере 2 886 рублей, однако в связи с частичной оплатой задолженности административным ответчиком, сумма транспортного налога за 2018 год составила 1 751 рубль 35 копеек.

В письменных возражениях на административное исковое заявление административный ответчик ФИО1 указывает, что налоги им оплачивались в полном объеме.

Административный истец УФНС России по Республике Хакасия надлежащим образом извещено о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание своего представителя не направило, в письменном заявлении представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности, просила рассмотреть дело в отсутствие их представителя. Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившегося представителя административного истца.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 возражал относительно заявленных требований, указывая, что оплачивал налоги, квитанции об уплате налогов не сохранил.

Суд, выслушав пояснения административного ответчика, изучив письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В силу положений ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В силу требований ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования, в том числе, жилой дом, квартира, комната.

В силу положений п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ налоги подлежат уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, за ФИО1 в 2018 году было зарегистрировано следующее имущество:

- квартира, расположенная по адресу: (адрес);

- земельный участок, расположенный по адресу: (адрес);

- транспортное средство (номер);

- транспортное средство (номер);

- транспортное средство (номер).

В силу положений ст. 362, 396, 408 НК РФ суммы транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц, подлежащие уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляются налоговыми органами.

В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений).

В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней.

Пеней признается установленная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В силу п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов определяется в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Как следует из материалов дела, налоговым органом направлено ФИО1 налоговое уведомление (номер) от 10 июля 2019 года об уплате не позднее 02 декабря 2019 года транспортного налога за 2018 год на общую сумму 2 886 рублей, земельного налога за 2018 год в сумме 481 рубль, налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1 944 рубля .

В связи с неуплатой налога в срок, 10 февраля 2020 года ФИО1 по почте направлено требование об уплате налогов, в котором налоговый орган требовал в срок до 18 марта 2020 года погасить задолженность по транспортному налогу в сумме 2 886 рублей и пени в сумме 38 рублей 19 копеек, задолженность по земельному налогу в сумме 481 рубль и пени в сумме 6 рублей 36 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 1 944 рубля и пени в сумме 25 рублей 73 копейки .

Из письменных пояснений административного истца следует, что административным ответчиком ФИО1 оплачена часть транспортного налога, в этой связи сумма недоимки по транспортному налогу составляет 1 751 рубль 35 копеек.

Неуплата административным ответчиком в полном объеме недоимки по налогам в срок, указанный в требованиях об уплате налога, явилась основанием для обращения налогового органа в суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из материалов дела, УФНС России по Республике Хакасия в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования обратилось к мировому судье судебного участка в границах Боградского района с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, по заявлению которой 02 июня 2020 года выдан судебный приказ (номер) о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, пеней .

В связи с поступившими возражениями от ФИО1 относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи от 01 декабря 2021 года судебный приказ был отменен .

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление УФНС России по Республике Хакасия направлено в суд в пределах срока, установленного п. 3 ст. 48 НК РФ.

Суд, проверив расчет задолженности по налогам и пени, представленный административным истцом, считает его арифметически верным, соответствующим техническим характеристикам объектов налогообложения и основанным на налоговом законодательстве.

Доводы административного ответчика ФИО1 о том, что им оплачивались налоги, вопреки требованиям ч. 1 ст. 62 КАС РФ, административным ответчиком не подтвержден.

С учетом изложенного, поскольку установлено, что задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц административным ответчиком ФИО1 не погашена, суд находит требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 751 рубль 35 копеек и пени в размере 38 рублей 19 копеек, по земельному налогу за 2018 год в размере 481 рубль и пени в размере 6 рублей 36 копеек, по налогу на имущество физических лиц в размере 1 944 рублей и пени в размере 25 рублей 73 копейки обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Принимая во внимание, что УФНС России по Республике Хакасия освобождено от уплаты государственной пошлины в силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с административного ответчика в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 174-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пеней удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, зарегистрированного и проживающего по адресу: (адрес) в доход регионального бюджета задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 751 (одна тысяча семьсот пятьдесят один) рубль 35 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 38 (тридцать восемь) рублей 19 копеек, начисленную за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, зарегистрированного и проживающего по адресу: (адрес) в доход регионального бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1 944 (одна тысяча девятьсот сорок четыре) рубля, пени по земельному налогу в сумме 25 (двадцать пять) рублей 73 копейки, начисленную за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, зарегистрированного и проживающего по адресу: (адрес) в доход местного бюджета задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 481 (четыреста восемьдесят один) рубль, пени по земельному налогу в размере 6 (шесть) рублей 36 копеек, начисленную за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, зарегистрированного и проживающего по адресу: (адрес) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Хакасия через Боградский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 09 августа 2022 года.

Председательствующий И.Н. Норсеева