Решение по делу № 2А-567/2022 от 31.08.2022 | Сулейман-Стальский районный суд (Республика Дагестан)

УИД: 05RS0039-01-2022-002021-88 Дело № 2а-567/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

31 августа 2022 года с. Касумкент

Сулейман-Стальский районный суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Айбатова М.М.,

при секретаре Аминове И.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Республике Дагестан к К.К,А. о взыскании недоимки по страховым взносам в ФФОМС за 2 кв. 2021 года в сумме 5871,54 руб. и пени в сумме 248,48 руб., по страховым взносам в ПФ РФ за 2 кв. 2021 года в сумме 25328,16 руб. и пени в сумме 1071,79 руб., по страховым взносам ФССРФ за 2 кв. 2021 года в сумме 3338,70 рублей и пени в сумме 141,30 рублей, НДФЛ за 2 кв. 2021 года в сумме 14967 руб. и пени в сумме 676,29 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по РД обратилась в суд с административным иском к К.К,А. о взыскании недоимки по страховым взносам в ФФОМС за 2 кв. 2021 года в сумме 5871,54 руб. и пени в сумме 248,48 руб., по страховым взносам в ПФ РФ за 2 кв. 2021 года в сумме 25328,16 руб. и пени в сумме 1071,79 руб., по страховым взносам ФССРФ за 2 кв. 2021 года в сумме 3338,70 рублей и пени в сумме 141,30 рублей, НДФЛ за 2 кв. 2021 года в сумме 14967 руб. и пени в сумме 676,29 рублей.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 2 по РД состоит в качестве налогоплательщика К.К,А., ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, в соответствии с п.1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, который обязан уплачивать законно установленные налоги.

Ответчик с 07.02.2018 г. по 01.12.2021 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя - главы крестьянско-фермерского хозяйства. Налогоплательщиком 21.12.2021 года представлены расчет формы 6-НДФЛ за 6 месяцев 2021 года с начислением налога на доходы физических лиц по срокам уплаты 30.04.2021 г. в сумме 4989 руб., 28.05.2021 года в сумме 4989 руб., 30.06.2021 года в сумме 4989 руб., а также расчеты по страховым взносам за 6 месяцев 2021 года с начислением страховых взносов в ПФ РФ, ФФОМС и ФССС. В установленный законом срок ответчик не уплатил страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС, ФСС и НДФЛ.

В соответствии с п. 1. ст. 340 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ и ФФОМС в фиксированном размере.

Налогоплательщику направлено требование №26626 от 24.12.2021 г., в котором указывалось о наличии у него задолженности по страховым взносам в ПФ РФ в сумме 25328,54 руб., в ФФОМС в сумме 5871,54 руб., пени по нему в сумме 248,48 руб. ФСС в сумме 3338,70 руб., пени по нему в сумме 141,30 руб. и НФЛ в сумме 14967 руб. пени по нему в сумме 676,29 руб. По настоящее время ответчиком не уплачена сумма страхового взноса ПФ РФ, ФФОМС ФСС и НДФЛ, а также пени, указанные в требованиях.

11.03.2022 г. мировым судьей судебного участка №78 Сулейман-Стальского района РД вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по страховым взносам, который определением от 16.03.2022 г. отменен, в связи с представлением должником возражений.

В связи с этим, просит взыскать с административного ответчика недоимку по страховым взносам и пени.

Административный ответчик, не представил суду возражений по иску и в суд не явился.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3, статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Пунктом 2 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно части 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

С 1 января 2018 года пункт 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит применению в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ, согласно которой плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

За 2017 год страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 23 400 рублей, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей.

С 1 января 2017 года полномочия по взысканию недоимки по страховым взносам и пени, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации, возложены на налоговые органы.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пунктом 1 статьи 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ответчик- К.К,А.К.А. с 07.02.2018 г. по 01.12.2021 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя - главы крестьянско-фермерского хозяйства.

Ответчиком 21.12.2021 года представлены расчет формы 6-НДФЛ за 6 месяцев 2021 года с начислением налога на доходы физических лиц по срокам уплаты 30.04.2021 г. в сумме 4989 руб., 28.05.2021 года в сумме 4989 руб., 30.06.2021 года в сумме 4989 руб., а также расчеты по страховым взносам за 6 месяцев 2021 года с начислением страховых взносов в ПФ РФ, ФФОМС и ФССС. В установленный законом срок ответчик не уплатил страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС, ФСС и НДФЛ.

Ответчику направлено требование №26626 от 24.12.2021 г., в котором указывалось о наличии у него задолженности по страховым взносам в ПФ РФ в сумме 25328,54 руб., в ФФОМС в сумме 5871,54 руб., пени по нему в сумме 248,48 руб. ФСС в сумме 3338,70 руб., пени по нему в сумме 141,30 руб. и НФЛ в сумме 14967 руб. пени по нему в сумме 676,29 руб.

По настоящее время ответчиком не уплачена сумма страхового взноса ПФ РФ, ФФОМС ФСС и НДФЛ, а также пени, указанные в требованиях.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации и частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Административный истец обратился с административным исковым заявлением 10.08.2022 года, то есть в шестимесячный срок, установленный абзацем вторым пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 333.36 НК РФ, налоговые органы освобождаются от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с административным иском.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, по административным делам о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций по спорам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, установлены следующие размеры государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

Следовательно, с административного ответчика К.К,А., также подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина по делу в сумме 1750 (одна тысяча семьсот пятьдесят) рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст., ст. 175-180, 289-294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Республике Дагестан к К.К,А. о взыскании недоимки по страховым взносам в ФФОМС за 2 кв. 2021 года в сумме 5871,54 руб. и пени в сумме 248,48 руб., по страховым взносам в ПФ РФ за 2 кв. 2021 года в сумме 25328,16 руб. и пени в сумме 1071,79 руб., по страховым взносам ФССРФ за 2 кв. 2021 года в сумме 3338,70 рублей и пени в сумме 141,30 рублей, НДФЛ за 2 кв. 2021 года в сумме 14967 руб. и пени в сумме 676,29 рублей, удовлетворить.

Взыскать с К.К,А., ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, проживающего по адресу: <адрес> 1-отд., Сулейман-Стальский район, Республика Дагестан, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Республике Дагестан недоимку по страховым взносам в ФФОМС за 2 кв. 2021 года в сумме 5871,54 руб. и пени в сумме 248,48 руб., по страховым взносам в ПФ РФ за 2 кв. 2021 года в сумме 25328,16 руб. и пени в сумме 1071,79 руб., по страховым взносам ФССРФ за 2 кв. 2021 года в сумме 3338,70 рублей и пени в сумме 141,30 рублей, НДФЛ за 2 кв. 2021 года в сумме 14967 руб. и пени в сумме 676,29 рублей, итого: 51643 (пятьдесят одна тысяча шестьсот сорок три) рубля 26 коп.

Реквизиты платежа: Получатель: УФК по РД (МРИ ФНС России №2 по РД), ИНН:<***>, КПП:052901001, Банк получателя: Отделение НБ РД Банка России, БИК 048209001, каз. счет №03100643000000010300, страховые взносы в ФФОМС: КБК налога 18210202103081013160, КБК пени 18210202103082013160, ОКТМО 82647000; страховые взносы в Пенсионный фонд РФ: КБК налога 18210202140061110160, КБК пени 18210202140062110160, ОКТМО 82647000; страховые взносы в ФСС: КБК налога 18210202101081013160, КБК пени 18210202101082013160, ОКТМО 82647000; НДФЛ: КБК налога-18210102020011000110, КБК пени-18210102020012100110, ОКТМО 82647425.

Взыскать с К.К,А., ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН <***>, проживающего по адресу: <адрес> 1-отд., Сулейман-Стальский район, Республика Дагестан, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1750 (одна тысяча семьсот пятьдесят) рублей.

Реквизиты для уплаты госпошлины: Банк получателя: ГРКЦ НБ РД, Банка России, г. Махачкала, БИК 048209001, счет 03100643000000010300, Получатель: УФК по РД (МРИ ФНС РФ №2 по РД), ИНН <***>, КПП 052901001, КБК 18210803010011050110, ОКТМО 82647000.

Резолютивная часть решения суда объявлена 31.08.2022 года, мотивированное решение составлено 02.09.2022 года.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий по делу

Судья: подпись М.М. Айбатов