Дело №2а-1282/2025

УИД: 58RS0018-01-2025-001673-95

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 мая 2025 года г. Пенза

Ленинский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Кашиной Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Каковой Д.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда, административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с названным административным иском, указав, что по сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартира, расположенная по адресу: Адрес , кадастровый Номер , площадью 45,5, дата регистрации права 20 ноября 2009 года; жилой дом по адресу: Адрес , кадастровый Номер , площадью 10,1, дата регистрации права 08 апреля 2019 года.

В адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления: № 54386762 от 21 сентября 2017 года, согласно которому предлагалось уплатить налог на имущество за 2014 год в размере 83 руб., налог на имущество за 2015 год в сумме 266 руб., налог на имущество за 2016 год в сумме 448 руб.; № 44414323 от 13 августа 2018 года, по которому предлагалось уплатить налог на имущество за 2017 год в размере 493 руб.; № 43106237 от 25 июля 2019 года об оплате налога на имущество за 2018 год в размере 543 руб.

В установленный законом срок суммы налога уплачены не были, в связи с чем, налоговым органом ФИО1 направлены: требование №3810 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 26 февраля 2018 года со сроком исполнения до 17 апреля 2018 года и предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц в размере 797 руб. и пени в размере 7 руб. 81 коп.; требование №13425 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 09 июля 2019 года со сроком исполнения до 01 ноября 2019 года и предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц в размере 493 руб.; требование №13896 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 09 июля 2019 года со сроком исполнения до 01 ноября 2019 года и предлагалось уплатить пени в размере 57 руб. 89 коп.; требование №2553 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 13 февраля 2020 года со сроком исполнения до 07 апреля 2020 года и предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц в размере 543 руб. и пени в размере 8 руб. 20 коп.; требование №10185 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 29 июня 2020 года со сроком исполнения до 01 декабря 2020 года и предлагалось уплатить пени в размере 40 руб. 54 коп. Указанные требования исполнены не были, задолженность не погашена до настоящего времени.

УФНС России по Пензенской области обратилось к мировому судье судебного участка №6 Ленинского района г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени с ФИО1 19 августа 2024 года вынесен судебный приказ №2а-1459/2021. В связи с поступившими возражениями ответчика судебный приказ отменен 10 октября 2024 года.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц не погашена до настоящего времени.

На основании изложенного УФНС России по Пензенской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу и пени в размере 1 933 руб. 02 коп., из которых: налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 83 руб. 00 коп.; налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 266 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 493 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 543 руб.; пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество за 2014 год в размере 83 руб. 42 коп. за период с 26 февраля 2018 года по 08 июля 2019 год в сумме 5 руб. 74 коп. и с 09 июля 2019 года по 28 июня 2020 года в сумме 6 руб. 27коп.; за 2015 год в размере 266 руб за период с 02 декабря 2017 года по 25 февраля 2018 года в сумме 2 руб. 07 коп. и с 26 февраля 2018 года по 08 июля 2019 года в сумме 43 руб. 47 коп. и за период с 09 июля 2-019 года по 28 июня 2020 года в сумме 20 руб. 10 коп.; за 2018 год в размере 543 руб. за период с 03 декабря 2019 года по 12 февраля 2020 года в сумме 8 руб. 20 коп., за период с 13 февраля 2020 года по 28 июня 2020 года в сумме 14 руб. 17 коп.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о дне и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом. Заявлений и ходатайств не представил.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании ч. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень объектов налогообложения: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства;иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Решением Пензенской городской Думы от 28 октября 2005 года № 218-15/4 «О налоге на имущество физических лиц» введен на территории муниципального образования «Город Пенза» с 1 января 2006 года налог на имущество физических лиц и установлены налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объектов налогообложения.

Законом Пензенской области от 18 ноября 2014 года № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Решением Пензенской городской Думы от 28 ноября 2014 года № 38/4-6 «О налоге на имущество физических лиц» на территории муниципального образования город Пенза» с 01 января 2015 года введен налог на имущество физических лиц, а также установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В соответствии с пунктом 8.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период сучетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, за ФИО1 (ФИО3) зарегистрировано право собственности на квартиру, расположенную по адресу: Адрес , кадастровый Номер , площадью 45,5, дата регистрации права 20 ноября 2009 года; жилой дом по адресу: Адрес , кадастровый Номер , площадью 10,1, дата регистрации права 08 апреля 2019 года.

На основании вышеуказанных сведений административный истец произвел ФИО1 исчисление налога на имущество физических лиц.

В адрес налогоплательщика направлены следующие налоговые уведомления: № 54386762 от 21 сентября 2017 года, согласно которому предлагалось уплатить налог на имущество за 2014 год в размере 83 руб., налог на имущество за 2015 год в сумме 266 руб., налог на имущество за 2016 год в сумме 448 руб.; № 44414323 от 13 августа 2018 года, по которому предлагалось уплатить налог на имущество за 2017 год в размере 493 руб.; № 43106237 от 25 июля 2019 года об оплате налога на имущество за 2018 год в размере 543 руб.

По сроку уплаты, указанному в уведомлениях, должником налог не был уплачен.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик ФИО1, как физическое лицо, является плательщиком налога на имущество, поскольку в требуемые периоды имущество, признаваемое объектом налогообложения, было зарегистрировано за ним, однако соответствующие налоги в установленные законом сроки не были уплачены.

Как следует из положений статей 45, 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 вышеприведенной статьи). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога налоговым органом предприняты меры ко взысканию задолженности.

Так, в адрес ФИО1 направлялись: требование №3810 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 26 февраля 2018 года со сроком исполнения до 17 апреля 2018 года и предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц в размере 797 руб. и пени в размере 7 руб. 81 коп.; требование №13425 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 09 июля 2019 года со сроком исполнения до 01 ноября 2019 года и предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц в размере 493 руб.; требование №13896 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 09 июля 2019 года со сроком исполнения до 01 ноября 2019 года и предлагалось уплатить пени в размере 57 руб. 89 коп.; требование №2553 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 13 февраля 2020 года со сроком исполнения до 07 апреля 2020 года и предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц в размере 543 руб. и пени в размере 8 руб. 20 коп.; требование №10185 об уплате задолженности (налогов и пени) по состоянию на 29 июня 2020 года со сроком исполнения до 01 декабря 2020 года и предлагалось уплатить пени в размере 40 руб. 54 коп.

Сведений об уплате указанных налогов и пени суду не представлено, в связи с чем административный истец обратился к мировому судье за выдачей судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 Ленинского района г. Пензы от 19 августа 2021 года с ФИО1 (ФИО4) в пользу УФНС России по Ленинскому району г.Пензы взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 1 883 руб. и пени в размере 100 руб. 02 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Ленинского района г.Пензы от 10 октября 2024 года данный судебный приказ по заявлению ФИО1 отменен.

Как следует из ответа Ленинского РОСП г. Пензы УФССП России по Пензенской области от 28 апреля 2025 года исполнительный документ на исполнение не поступал.

Вместе с тем, задолженность по оплате налогов и пени в полном объеме не оплачена до настоящего времени.

Суд соглашается с расчетом пеней и считает возможным взыскать с ФИО1 пени за несвоевременную уплату налогов в размере 98 руб. 02 коп.

Доводов, в том числе о несогласии с суммой расчета задолженности, пени ответчиком не заявлено, в связи с чем, у суда не имеется оснований сомневаться в правильности произведенных расчетов истцом, поскольку они основаны на законе и арифметически верны.

Учитывая, что ФИО1 обязанность по уплате налога на имущество не исполнена, а срок обращения налогового органа с учетом положения пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (действовавшим на момент возникновения правоотношений), не пропущен, суд считает требования УФНС по Пензенской области о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 год в сумме 1 833 руб. 00 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц по состоянию на 28 июня 2020 года в размере 98 руб. 02 коп. обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, исчисленная согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, с ФИО1, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил :

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (Дата года рождения, уроженец Адрес , паспорт гражданина РФ Номер выдан Адрес Дата , Номер ) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области задолженность по налогу и пени в размере 1 933 руб. 02 коп., из которых: налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 83 руб. 00 коп.; налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 266 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 493 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 543 руб.; пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество за 2014 год в размере 83 руб. 42 коп. за период с 26 февраля 2018 года по 08 июля 2019 год в сумме 5 руб. 74 коп. и с 09 июля 2019 года по 28 июня 2020 года в сумме 6 руб. 27коп.; за 2015 год в размере 266 руб за период с 02 декабря 2017 года по 25 февраля 2018 года в сумме 2 руб. 07 коп. и с 26 февраля 2018 года по 08 июля 2019 года в сумме 43 руб. 47 коп. и за период с 09 июля 2-019 года по 28 июня 2020 года в сумме 20 руб. 10 коп.; за 2018 год в размере 543 руб. за период с 03 декабря 2019 года по 12 февраля 2020 года в сумме 8 руб. 20 коп., за период с 13 февраля 2020 года по 28 июня 2020 года в сумме 14 руб. 17 коп.

Взыскать с ФИО1 (Дата года рождения, уроженец Адрес , паспорт гражданина РФ Номер выдан Адрес Дата , Номер ) государственную пошлину, зачисляемую в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в размере 4 000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение одного месяца после изготовления решения в окончательной форме.

Судья Е.А. Кашина

Решение в окончательной форме изготовлено 30 мая 2025 года.