УИД - 05RS0013-01-2025-001734-47

Дело №2а-1289/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Дербент 16 сентября 2025 года

Дербентский районный суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи - Гусейнова Р.А., при секретаре Бахышевой Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании налоговой недоимки в размере 76 222 рубля 52 копейки, из которых: - земельный налог за 2021 год в размере 434 рубля; - земельный налог за 2022 год в размере 36 рублей; - НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за три месяца 2022 года в размере 21 981 рублей 75 копеек; - НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за 2022 год в размере 9 100 рублей; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, истекшие до 1 января 2023 года за 2020 год в размере – 2186 рублей 27 копеек; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения до 1 января 2023 года за 2021 год в размере 3374 рубля 93 копеек; - пеня в размере 27442 рубля 57 копеек; - транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 674 рубля; - транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3 168 рублей; - штрафы за налоговое правонарушение установленной главой 16 НК РФ за 2022 год в размере 6 825 рублей;

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Республике Дагестан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налоговой недоимки в размере 76 222 рубля 52 копейки, из которых: - земельный налог за 2021 год в размере 434 рубля; - земельный налог за 2022 год в размере 36 рублей; - НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за три месяца 2022 года в размере 21 981 рублей 75 копеек; - НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за 2022 год в размере 9 100 рублей; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, истекшие до 1 января 2023 года за 2020 год в размере – 2186 рублей 27 копеек; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения до 1 января 2023 года за 2021 год в размере 3374 рубля 93 копеек; - пеня в размере 27442 рубля 57 копеек; - транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 674 рубля; - транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3 168 рублей; - штрафы за налоговое правонарушение установленной главой 16 НК РФ за 2022 год в размере 6 825 рублей.

Административный иск мотивирован тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по Республике Дагестан, и в 2021-2022 года являлся владельцем земельных участков и транспортных средств, признанных объектами налогообложения, а именно:

- автомобиля «ВАЗ-21093» за государственным регистрационным знаком №

- автомобиля «ЛАДА «Largus» за государственным регистрационным знаком №;

- автомобиля «ВАЗ-21060» за государственным регистрационным знаком №

- автомобиля «ВАЗ-217030» за государственным регистрационным знаком №;

- земельного участка, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>;

- земельного участка, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>. Кроме того, ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 18.04.2016 по 25.05.2021.

Решением № от 26.12.2023 ФИО1 был привлечен к ответственности за совершение налоговый правонарушений, предусмотренных п.1 ст.119 НК РФ (не предоставление налоговой декларации за 2022 год) к штрафу в размере 6825 рублей, и п.1 ст.122 НК РФ (неуплата налога за 2022 год, полученного в соответствии со ст.228 НК РФ) к штрафу рублей 9100 рублей.

В связи с тем, что в установленный Налоговым кодексом РФ срок ФИО1, НДФЛ, земельный и транспортные налоги, штрафы, страховые медицинские и пенсионные взносы не уплатил, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислена пеня. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 06.07.2023 №, об уплате налогов, взносов и пени, в которых сообщалось о наличии у него налоговой задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

В связи с неуплатой в установленный в требовании срок налога и пени, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №114 Дербентского района Республики Дагестан, с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам, взносам, штрафам и пеней. Вынесенный мировым судьей судебный приказ от 30.08.2024 был отменен определением мирового судьи судебного участка №114 Дербентского района Республики Дагестан от 17.03.2025, так как от должника поступило возражение относительно его исполнения.

Представитель административного истца, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, на судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил.

Административный ответчик ФИО1, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, на судебное заседание не явился, о причинах не явки суду не сообщил.

Суд не усматривает оснований для отложения судебного заседания, предусмотренных ст.ст.150,152КАС РФ, явка административного истца и ответчика не является обязательной и не признана судом таковой. Стороны не сообщили суду о причинах своей неявки в судебное заседание в установленный срок, такие причины считаются неуважительными и не могут служить основанием для вывода о нарушении процессуальных прав этих лиц.

Суд считает возможным, рассмотреть дело в отсутствие административных истца и ответчика.

Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФорганы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.289 КАС РФобязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии состатьей 389настоящего Кодекса, направесобственности, праве постоянного (бессрочного) пользования илиправепожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется каккадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии состатьей 389настоящего Кодекса.

В соответствии с п.3 ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч.3 ст.12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

В силу ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки по правилам п.1 ст.361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.1 ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Согласно п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Согласно п. 2 статьи 432 НК РФ сумма страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающие 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32 448 рубля за расчетный период 2020 год;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей, за расчетный период 2021 год.

В соответствии со ст.48 НК РФв случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов налоговый орган направивший требование об уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Заявление о взыскании налога подается в отношении всех требований об уплате, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено судом и усматривается из материалов административного дела, административный ответчик ФИО1, проживающий по адресу: <адрес>, в 2021-2022 года являлся владельцем земельных участков и транспортных средств, признанных объектами налогообложения, а именно:

- автомобиля «ВАЗ-21093» за государственным регистрационным знаком №

- автомобиля «ЛАДА «Largus» за государственным регистрационным знаком №

- автомобиля «ВАЗ-21060» за государственным регистрационным знаком №;

- автомобиля «ВАЗ-217030» за государственным регистрационным знаком №

- земельного участка, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>;

- земельного участка, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>. Кроме того, ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 18.04.2016 по 25.05.2021, и являлся плательщиком страховых взносов.

Решением № от 26.12.2023 ФИО1 был привлечен к ответственности за совершение налоговый правонарушений, предусмотренных п.1 ст.119 НК РФ (не предоставление налоговой декларации за 2022 год) к штрафу в размере 6825 рублей, и п.1 ст.122 НК РФ (неуплата налога за 2022 год, полученного в соответствии со ст.228 НК РФ) к штрафу рублей 9100 рублей.

В адрес ФИО1 административным истцом были направлены налоговые уведомления с расчетом налогов № от 01.09.2022, № от 19.07.2023.

Согласно п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с неисполнением ФИО1 в установленные законодательством о налогах и сборах сроки обязанности по уплате земельного налога за 2021-2022 год, транспортного налога за 2021-2022 года, а также страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, ему были начислены пеня.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Согласно п.1 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный срок, ФИО1 было выставлено требование от 06.07.2023 №, в котором сообщалось о наличии у него налоговой задолженности, задолженности по страховым взносам, и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, со сроками уплаты.

В соответствии со ст.48 НК РФв случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган направивший требование об уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Заявление о взыскании налога подается в отношении всех требований об уплате, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В связи с непогашением задолженности на дату указанную в требовании, административный истец 30.08.2024 обратился к мировому судье судебного участка №114 Дербентского района Республики Дагестан с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 налоговой недоимки и пени. В тот же день, мировым судьей был вынесен судебный приказ.

Определением мирового судьи судебного участка №114 Дербентского района Республики Дагестан от 17.03.2025, в связи с поступившими возражениями ФИО1, судебный приказ от 17.03.2025 был отменен.

25.08.2025 административный истец обратился в Дербентский районный суд Республики Дагестан с данным административным исковым заявлением к ФИО1

Таким образом, административным истом не пропущен шестимесячный срок обращения с административным иском после отмены судебного приказа.

В исковых требованиях административный истец требует взыскать с административного ответчика недоимку в размере 76 222 рубля 52 копейки, из которых: - земельный налог за 2021 год в размере 434 рубля; - земельный налог за 2022 год в размере 36 рублей; - НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за три месяца 2022 года в размере 21 981 рублей 75 копеек; - НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за 2022 год в размере 9 100 рублей; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, истекшие до 1 января 2023 года за 2020 год в размере – 2186 рублей 27 копеек; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения до 1 января 2023 года за 2021 год в размере 3374 рубля 93 копеек; - пеня в размере 27442 рубля 57 копеек; - транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 674 рубля; - транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3 168 рублей; - штрафы за налоговое правонарушение установленной главой 16 НК РФ за 2022 год в размере 6 825 рублей.

Недоимка по вышеуказанным налогам, взносам и сумма начисленной пени и штрафов, подтверждается материалами административного дела.

Разрешая спор, суд, руководствуясь положениями Налогового кодекса РФ, оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам ст.84 КАС РФ и установив, что административный ответчик ФИО1 являясь владельцем земельных участков и транспортных средств, а также являясь в период с 18.04.2016 по 25.05.2021 годы индивидуальным предпринимателем, являлся плательщиком земельного и транспортного налогов, страховых взносов, и за несвоевременную оплату налогов и страховых взносов, налоговым органом ему были начислены пеня и направлено требование об уплате налогов, страховых взносов и пени, которое не исполнено, расчет налогов, страховых взносов, пени и штрафов, административным ответчиком документально не опровергнут, документов, подтверждающих своевременную оплату в полном размере земельного и транспортного налога, страховых взносов, пени и штрафов, суду не представлено, приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных требований.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из суммы удовлетворенных исковых требований, в соответствии с п.1 ч.1 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан - 76222 (семьдесят шесть тысяч двести двадцать два) рубля 52 копейки, из которых: - земельный налог за 2021 год в размере 434 рубля; - земельный налог за 2022 год в размере 36 рублей; - НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за три месяца 2022 года в размере 21 981 рублей 75 копеек; - НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ за 2022 год в размере 9 100 рублей; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, истекшие до 1 января 2023 года за 2020 год в размере – 2186 рублей 27 копеек; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения до 1 января 2023 года за 2021 год в размере 3374 рубля 93 копеек; - пеня в размере 27442 рубля 57 копеек; - транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 674 рубля; - транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3 168 рублей; - штрафы за налоговое правонарушение установленной главой 16 НК РФ за 2022 год в размере 6 825 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в доход государства государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Уплата государственной пошлины подлежит по следующим реквизитам: Наименование получателя: УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом; ОКТМО: 82710000, Счет получателя: 40102810445370000059, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России УФК по Тульской области, г.Тула, БИК: 017003983, КБК: 18210803010011060110.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан через Дербентский районный суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 26 сентября 2025 года.

Судья Р.А. Гусейнов