Решение по делу № 2А-731/2025 от 01.11.2025 | Карачаевский районный суд (Карачаево-Черкесская Республика)

Дело № 2а-731/2025

УИД: 09RS0004-01-2025-000755-63

Решение

именем Российской Федерации

01.11.2025 город Карачаевск, КЧР

Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующей судьи Байрамкуловой М.К.,

при секретаре судебного заседания Васильевой К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Карачаевского районного суда Карачаево-Черкесской Республики административное дело №2а-731/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

установил:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании налогов и сборов, мотивируя тем, что ответчик состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

17.10.3.2024 мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района Карачаево-Черкесской Республики вынесен судебный приказ №2а-5477/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике задолженности по уплате недоимки по налогам в размере 21819 рублей 86 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Карачаевского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от 26.03.2025 судебный приказ №2а-5477/2024 отменен.

ФИО1 в указанный период являлась собственником следующего налогооблагаемого имущества:

<данные изъяты>

Налоговым органом выставлено требование об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у административного ответчика задолженности и начисленных налогах, пени по налогу, сроках уплаты недоимки.

Требование об уплате налога оставлено административным ответчиком без исполнения.

На момент подачи административного искового заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с пунктом 3 статьи 44 НК РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными.

Данные обстоятельства подтверждаются скриншотом Единого налогового счета налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, об уважительности причины неявки суду не сообщила, не ходатайствовала об отложении судебного разбирательства.

Суд, на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ рассмотрел дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 3 КАС РФ основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней.

Согласно п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

ФИО1 в указанный налоговый период являлась собственником следующего налогооблагаемого имущества:

<данные изъяты>

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год. Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ч. 1 ст. 407 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 статьи 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики №76 от 28.11.2016 «О транспортном налоге на территорий КЧР» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учетом налоговых льгот.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, понятие налоговая база определяется статьей 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу, применительно к автомобилям легковым свыше 250 л.с. включительно составляет 110 рублей, применительно к автомобилям грузовым от 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 16 рублей, применительно к автомобилям грузовым от 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 20 рублей, применительно к автомобилям грузовым от 200 л.с. до 250 л.с. включительно составляет 30 рублей.

Срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2022 год-не позднее 01.12.2023, за 2021 год - не позднее 01.12.2022, за 2020 год-не позднее 01.12.2021, за 2019 год-не позднее 01.12.2020, за 2018 год-не позднее 02.12.2019, за истекшим налоговым периодом соответственно.

На основании пункта 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Пунктом 6 статьи 45 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога предусмотренных НК РФ.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Налогоплательщиком недоимки по страховым взносам на ОПС фиксированном размере был уплачен полностью, но не своевременно.

Согласно пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, страховых взносов.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Сумма транспортного налога составляет 13984 рублей (3307 + 3 196 + 2 645 + 2645 +2191), в том числе, 3307 рублей (2100 + 545 +662) за налоговый период 2022 год (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №);

3196 рублей (2100 + 545 + 551) за налоговый период 2021 год (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №);

2645 рублей (2100 + 545) за налоговый период 2020 год (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №);

2645 рублей (2100 + 545) за налоговый период 2019 год (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №);

2191рублей (2100 + 91) за налоговый период 2018 год (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №).

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности - сумме начисленной на сумму недоимки пени, предлагалось уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ указанные в требовании суммы налогов и пеней. Требование об уплате налога направлено по адресу регистрации налогоплательщика заказной корреспонденцией, что подтверждается копией почтового реестра об отправлении, скриншотом из программы АИС НАЛОГ 3. Указанная сумма в бюджет не поступила.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговым периодом, согласно ст. 405 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Ставка налога на имущество физических лиц определена в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения и составляет для объекта налогообложения административного ответчика 0,15%.

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленные сроки ФИО1 сумму налогов не оплатила, в связи с чем, налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налогов №. Административным ответчиком обязанность по уплате налогов и пени на основании данных требований не выполнена в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В материалы дела представлено достаточно достоверных доказательств в обоснование заявленных требований: копии требований об уплате налога, расчета пени, почтового реестра к требованию, сведения об имуществе - физического лица, учетные данные налогоплательщика - физического лица, определения об отмене судебного приказа, документа, подтверждающего направление копии заявления должнику, скриншот отрицательного сальдо по ЕНС налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Государственная пошлина по настоящему делу составляет 4000 рублей и подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства.

Руководствуясь статьями 286-294 КАС РФ,

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике задолженность по налогам и пени 20385 (двадцать тысяч триста восемьдесят пять) рублей 85 копеек, в том числе:

- по транспортному налогу в размере 13894 рубля,

- по земельному налогу с физических лиц в размере - 269 рублей 33 копейки,

- суммы пеней в размере 6132 рубля 52 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Сумма задолженности подлежит уплате в виде единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика КБК 18201061201010000510,ОКТМО 0.

Реквизиты для уплаты:

Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН <***>, КПП 770801001, Банк получателя: КЦ №7 ГУ Банка России по Центральному федеральному округу // УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983 р/с <***>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики в течение 1 (одного) месяца с момента изготовления в окончательной форме путём подачи жалобы через Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики.

Судья М.К. Байрамкулова