Мотивированное решение суда изготовлено: 27.01.2026.
2а-619/2026 (2а-4326/2025;)
66RS0002-02-2025-002554-87
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
14.01.2026 г. Екатеринбург
Железнодорожный районный суд г. Екатеринбурга Свердловской области в составе:
председательствующего судьи Шардаковой М.А.
при секретаре Мильковой Е.С.
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №24 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с вышеназванным иском. В обосновании требований указано, что по сведениям налогового органа по состоянию на 02.01.2023 у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 151602 руб. 22 коп., которое до настоящего времени не погашено.По состоянию на 23.12.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 55991 руб. 85 коп., в т.ч. налог – 48969 руб. 00 коп., пени – 7022 руб. 85 коп..
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7022 руб. 85 коп.
- Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 48969 руб. 0 коп.
С учетом изложенного, истец просил о взыскании с ответчика указанной недоимки.
Ранее судом было постановлено решение, рассмотренное в порядке упрощенного судопроизводства.
На основании возражений ответчика, в том числе, в части не согласия с размером задолженности, на основании определения суда от 14.11.2025 решение суда от 19.09.2025 отменено, производство по делу возобновлено.
В судебное заседание стороны не явились, извещены были надлежаще.
С учётом изложенного, суд
определил:
рассмотреть дело при данной явке, предусмотренных законом оснований для отложения дела не имеется.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорный период времени) установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений овзыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 названного кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных этой статьей (пункт 1).
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с данным пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (пункт 3).
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (пункт 4).
Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорный период времени) пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено данным пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1 пункта 4).
Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 указанного кодекса (пункт 6).
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается названным кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с этим же кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Исходя из положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 указанного пункта), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в размерах, установленных эти пунктом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).
Как следует из материалов административного дела, в 2023 году Боталов-МироновичА.В. являлся собственником следующих объектов налогообложения: автомобиля БМВ 525 IA, государственный регистрационный знак ***; автомобиля TOYOTALANDCRUISER 120, государственный регистрационный знак ***; автомобиля ДЭУ ЭСПЕРО, государственный регистрационный знак ***; автомобиля МЕРСЕДЕС БЕНЦG500, государственный регистрационный знак ***.
Материалами дела подтверждено, что согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 *** на сумму 158866 руб. 64 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Поскольку требования не были удовлетворены, 12.03.2025 налоговый орган обратился к мировому судье. На основании возражений ответчика, судебный приказ 10.04.2025 был отменен. 23.07.2025 истец обратился в суд.
Таким образом, требования истца в части взыскания суммы задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 48 969 руб. 00 коп., поданной в пределах процессуальный сроков является законным и обоснованным.
С ответчика подлежащими взысканию недоимка вышеназванном размере.
Определяя надлежащий размер задолженности по пеням, суд исходит из следующего.
В силу положений ст. 64 КАС РФ, Обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.
Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Свердловского областного суда от 20 февраля 2025 года решение Железнодорожного районного суда города Екатеринбурга от 7 ноября 2024 года изменено в части размера задолженности по пеням, взысканной с ФИО1.
Определено: Взыскать с ФИО1 задолженность по пеням в размере 1703 рублей 71 копейки.
В остальной части решение Железнодорожного районного суда города Екатеринбурга от 7 ноября 2024 года оставить без изменения, апелляционную жалобу административного ответчика ФИО1 - без удовлетворения.
При этом, данным судебным актом было установлено следующее.
Оснований для взыскания с Боталова-МироновичаА.В. задолженности по пеням, начисленным на недоимку по транспортному налогу за 2014, 2016 годы за период с 21 ноября 2023 года по 11 декабря 2023 года, также не имеется, поскольку доказательств обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании указанной недоимки в установленный законом срок после отмены судебного приказа от 19 марта 2020 года по делу № 2а-604/2020 налоговым органом не представлено.
Между тем налоговым органом обоснованно начислены пени на недоимку по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021годы за период с 21 ноября 2023 года по 11 декабря 2023 года, учитывая, что обязанность по уплате данного налога за перечисленные налоговые периоды Боталовым-МироновичемА.В. не исполнена, при этом налоговым органом своевременно приняты меры, направленные на принудительное взыскание недоимки по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы. Исполнительные производства, возбужденные на основании судебных актов о взыскании с Боталова-МироновичаА.В. недоимки по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020 годы, окончены 28 марта 2024 года. Оснований полагать, что налоговым органом утрачена возможность взыскания с Боталова-МироновичаА.В. недоимки по транспортному налогу за 2021 год, при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.
Общий размер задолженности Боталова-МироновичаА.В. по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы в период с 21 ноября 2023 года по 11 декабря 2023 года составлял 138 938рублей 58 копеек, с учетом взыскания с задолженности за 2017, 2018 годы в общем размере 3500 рублей (19 мая 2022 года) в рамках исполнительных производств ***-ИП, ***-ИП:
28 375 рублей 33 копейки (задолженность за 2017 год) + 19 606 рублей (задолженность за 2018 год) + 18 541 рубль 25 копеек (задолженность за 2019 год) + 26 947 рублей (задолженность за 2020 год) + 48 969 рублей (задолженность за 2021 год) – 3500 рублей (сумма задолженности, взысканная в рамках исполнительного производства).
Суд апелляционной инстанции также учел, что согласно расчетам, представленным налоговым органом, расчет суммы заявленных к взысканию пеней за период с 21 ноября 2023 года по 11 декабря 2023 года последним произведен исходя из размера задолженности по транспортному налогу за 2017 год - 28376 рублей (в судебном порядке взыскано 28 375 рублей 33 копейки), за 2018 год - 19 606 рублей (соответствует решению суда), за 2019 год - 18 541 рубль 25 копеек (соответствует решению суда), за 2020 год - 26 947 рублей (соответствует решению суда), за 2021 год - 48 969 рублей (соответствует поданному в суд административному исковому заявлению по делу № 2а-264/2025).
Факты принудительного взыскания с Боталова-МироновичаА.В. задолженности по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020 годы в рамках возбужденных в отношении него исполнительных производств в размере, превышающем 3500 рублей (19 мая 2022 года взыскано в рамках исполнительных производств ***-ИП, ***-ИП), и погашения указанной задолженности административным ответчиком самостоятельно в период до 11 декабря 2023 года при рассмотрении настоящего административного дела не установлены.
Таким образом, с Боталова-МироновичаА.В. подлежит взысканию задолженность по пеням, начисленным на недоимку по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы за период с 21 ноября 2023 года по 11 декабря 2023 года, в размере 1458 рублей 86 копеек, исходя из следующего расчета:
138 938 рублей 58 копеек (общая сумма задолженности по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы) х 21 день (количество дней просрочки) х 15% (ключевая ставка) / 300.
Налоговым органом обоснованно начислены пени и на недоимку по транспортному налогу за 2022 год за период с 2 декабря 2023 года по 11 декабря 2023 года, размер которых составляет 244 рубля 85 копеек, исходя из следующего расчета:
48 969 рублей (сумма задолженности по транспортному налогу за 2022 год) х 10 дней (количество дней просрочки) х 15% (ключевая ставка) / 300.
Общий размер задолженности по пеням, подлежащей взысканию с Боталова-МироновичаА.В., составляет 1703 рубля 71 копейку (1458 рублей 86 копеек + 244 рубля 85 копеек).
Судом у налогового органа был истребован подробный расчёт задолженности пеней, в том числе, налогового периода, на который данная задолженность начислена:
Наименование КБК
КБК
ОКТМО
Налого
вый
период
Период и начислении пени
Сумма, на которую начисляется пеня, рублей
Количество дней просрочки
Ставка Банка России,%
Ставка
расчета
пени/дели
гель
Начислено
пени,
рублей
Транспортный налог с физических лиг
18***
65701000
2022
02.12.2023 - 18.01.2024
-191408.25
16
7.5%
1/300
-77,11
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2022
02.12.2023 - 18.01.2024
-191408.25
188
7.5%
1/300
-988,15
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2022
02.12.2023 - 18.01.2024
-191408.25
22
8.5%
1/300
-91,22
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2022
02.12.2023 - 18.01.2024
-191408.25
34
12%
1/300
-99,17
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2022
19.01.2024 -25.03.2024
-191408.25
42
13%
1/300
-183,44
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2022
19.01.2024-25.03.2024
-191408.25
49
15%
1/300
-382,81
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2022
19.01.2024-25.03.2024
-191408.25
115
16%
1/300
-955,10
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2021
19.01.2024-25.03.2024
-189408.25
204
7.5%
1/300
-1 309,25
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2021
19.01.2024-25.03.2024
-189408.25
188
7.5%
1/300
-1 181,44
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2021
19.01.2024-25.03.2024
-189408.25
22
8.5%
1/300
-115,10
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2021
26.03.2024-09.04.2024
-189408.25
22
8.5%
1/300
-25,00
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2021
26.03.2024-09.04.2024
-189408.25
34
12%
1/300
-11,77
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2021
26.03.2024-09.04.2024
-189408.25
42
13%
1/300
-72,56
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2021
26.03.2024-09.04.2024
-189408.25
42
13%
1/300
-77,10
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2021
26.03.2024-09.04.2024
-189408.25
49
15%
1/300
-70,12
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2020
10.04.2024-02.12.2024
-109363.9
22
8.5%
1/300
-21,76
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2020
10.04.2024-02.12.2024
-109363.9
49
15%
1/300
-85,76
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2020
10.04.2024-02.12.2024
-109363.9
34
12%
1/300
-170,41
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2020
10.04.2024-02.12.2024
-109363.9
42
13%
1/300
-54,11
Транспортный налог с физических лиг
18210604012020000110
65701000
2020
10.04.2024-02.12.2024
-109363.9
115
16%
1/300
-1 051,47
ИТОГО
-7 022,85
Таким образом, с учётом выводов, сделанных судебной коллегией по административным делам Свердловского областного суда, административным истцом необоснованно включён расчёт пеней за 2020 год.
Данный период подлежит исключению из общей суммы пеней, подлежащей взысканию.
Согласно представленному расчёту, общая сумма пеней составляет 7 022,85
Соответственно, денежная сумма в размере 1383 руб. 51 коп.подлежит исключению из общего числа предъявленной задолженности ( пени за 2020 год).
7 022,85-1383 руб. 51 коп.= 5639 руб. 34 коп.
В соответствии со статьей 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Также с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 руб.
С учетом изложенного, требования истца являются законными, обоснованными и подлежат частичному удовлетворению.
Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, *** рождения, паспорт *** в доход соответствующего бюджета задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 48969 руб. 00 коп., пени –5639 руб. 34 коп.
Взыскать ФИО1, *** года рождения, паспорт *** доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
В оставшейся части требований отказать.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Железнодорожный районный суд г. Екатеринбурга.
Председательствующий: М.А. Шардакова