Дело № 2а-1067/2025 УИД № 48RS0021-01-2025-001347-97
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 июля 2025 года город Елец Липецкой области
Елецкий городской суд Липецкой области в составе:
председательствующего Баранова И.В.,
при секретаре Лизуновой И.В.,
с участием административного ответчика – ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Липецкой области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, указывая, что он является плательщиком земельного, транспортного налога и налога на имущество. ФИО1 в 2023 году являлся собственником земельных участков по адресам: N... За 2023 год исчислен земельный налог в сумме 328,0 рублей. ФИО1 в 2023 году являлся собственником недвижимого имущества по адресам: N.... За 2023 год исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 623,45 рублей. ФИО1 в 2023 году являлся собственником транспортных средств №***. За 2023 год исчислен транспортный налог в сумме 5092,55 рублей. За несвоевременную уплату налога исчислена пеня в размере 1140,28 рублей по состоянию на 17.01.2025, которые просили взыскать с ответчика.
Представитель административного истца – УФНС России по Липецкой области в судебное заседание не явился. Истец надлежащим образом извещен о месте и времени рассмотрения дела, просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя.
Административный ответчик – ФИО1 в судебном заседании не возражал против удовлетворения исковых требований в части взыскания транспортного, земельного налога и налога на имущество, указав, что данные налоги им будут уплачены. Возражал против взыскания пени, отказав истцу в этой части.
Суд, с учетом мнения административного ответчика, на основании статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.
Заслушав объяснения административного ответчика, изучив доводы административного истца, исследовав и оценив письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Статья 57 Конституции Российской Федерации предусматривает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании ч. 2 ст. 48 НК РФ, копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
В силу пункта 1 статьи 1 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В соответствии со статьей 2 того же Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иные строения, помещения, сооружения, доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1-6 настоящей статьи
Статья 5 того же Закона предусматривает, что налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013года, с учетом коэффициента-дефлятора. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Согласно статье 3 Закона ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частьюпервой Налогового кодекса РФ.
Решением Елецкого городского Совета депутатов Липецкой области от 5 августа 2005 года № 16 «О внесении изменения в пункт 1 решения Елецкого городского Совета депутатов от 12.10.1999 г. № 292 «Об изменении ставок налога на имущество физических лиц» (с изменениями от 25.10.2002), действующим до 31.12.2013, установлены ставки налога на строение, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих размерах: со стоимостью имущества до 300 тысяч рублей ставка налога 0.1%, при стоимости имущества от 300 до 500 тысяч рублей ставка налога 0.3 %; при стоимости имущества свыше 500 тысяч рублей ставка налога 2 %.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2023 году являлся собственником недвижимого имущества по адресам: N...
Указанное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого госреестра, учетными данными налогоплательщика, налоговым уведомлением, требованием об уплате налога.
Таким образом, ФИО1 является плательщиков налога на имущество физических лиц в сумме 623,45 рублей в 2023 году.
В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно статье 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
В силу пунктов 1, 2 и 4 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (пункт 3).
В силу статьи 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
В соответствии с Положением «О земельном налоге на территории г. Ельца», утвержденным Решением Елецкого городского Совета депутатов от 23 ноября 2005 года № 22 налоговые ставки устанавливаются 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Судом установлено, что у ответчика в собственности (владении, пользовании) находились в 2023 году земельные участки, расположенные по адресам: N...
Таким образом, ФИО1 является плательщиков земельного налога за 2023 год.
Согласно данным УФНС России по Липецкой области за 2023 год исчислен налог на имущество в сумме 328,0 рублей.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, Законом Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате, налогоплательщики обязаны в установленные Законом сроки и размере произвести уплату транспортного налога.
Согласно абзацу 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ).
Согласно статье 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 2,5; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 3,5; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 5; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 7,5. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.
В соответствии со статьей 6 Закона Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.
Согласно Приложению к указанному Закону (в редакции, действовавшей на момент исчисления и уплаты налога) применительно к данному делу установлены следующие ставки транспортного налога: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 28 рублей.
Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления налога) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании статьи 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с ч. 3,4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
В судебном заседании установлено, что в 2023 году ответчику принадлежали автомобили транспортных средств №***
Согласно налоговым уведомлениям истец исчислил недоимку по транспортному налогу за вышеуказанные автомобили, подлежащей уплате ответчиком за 2023 год в сумме 5092,55 рублей.
Налог исчислен по ставкам, установленным законом.
Административному ответчику направлялись налоговые уведомления, которым он уведомлен о необходимости уплатить транспортный налог. Однако в установленный законом срок административным ответчиком налог не был уплачен.
Рассматривая требования о взыскании пени, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Истцом заявлено требование о взыскании пени в размере 1140,28 рублей.
Истец заявляет требования о взыскании налога за 2023 года, то есть пеня подлежит взысканию на налоги, не уплаченные по состоянию на 2023 год общей совокупной задолженности в сумме 6044,0 рублей, суд полагает возможным уменьшить пени до 100,0 рублей, исходя из соразмерности.
Согласно ч. 1 ст. 59 НК РФ безнадежной к взысканию признается задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными.
Суд полагает возможным снизить размер пени до 100,0 рублей, учитывая материальное положение ответчика, пенсионный возраст, пеня за неуплату налогов в размере 1040,28 рублей в силу статьи 59 Налогового Кодекса РФ является безнадежной ко взысканию, что является основанием для списания данной задолженности.
Исковые требования удовлетворены на общую сумму 6044,0 рублей.
Согласно абзацу 2 пункта 1 части 1 статьи 333.19 Налогового Кодекса РФ, на момент подачи иска, при подаче искового заявления имущественного характера при цене иска до 100000 рублей государственная пошлина – 4000,0 рублей.
Вместе с тем, суд полагает возможным снизить ее размер до 100,0 рублей.
Таким образом, взысканию с ответчика в доход бюджета муниципального образования городской округ город Елец Липецкой области подлежит государственная пошлина в сумме 100,0 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1 ............. недоимку по транспортному налогу за 2023 год в сумме 5092,55 рублей, по налогу на имущество в сумме 623,45 рублей за 2023 год, земельному налогу за 2023 год в сумме 328,0 рублей, пени в сумме 100,0 рублей, а всего: 6144 (шесть тысяч сто сорок четыре) рубля 00 копеек.
Пеня за неуплату налогов в размере 1040 (одна тысяча сорок) рублей 00 копеек в силу статьи 59 Налогового Кодекса РФ является безнадежной ко взысканию, что является основанием для списания данной задолженности.
Взыскать с ФИО1 .............) в доход бюджета муниципального образования городской округ город Елец Липецкой области государственную пошлину в размере 100 (сто) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Елецкий городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: Баранов И.В.
Мотивированное решение изготовлено 04 июля 2025 года.