Дело № 2а-646/2023

УИД 33RS0011-01-2023-000308-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ковров 21 апреля 2023 года

Ковровский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего судьи Никифорова К.С.,

при секретаре Алекаевой А.А.,

с участием представителя административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Владимирской области – правопреемника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Владимирской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ :

ФИО2 состоит на учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Владимирской области в качестве налогоплательщика.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Владимирской области обратилась в Ковровский городской суд Владимирской области с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2017 год в размере 20,00 руб., за 2018 год в размере 22,00 рублей, за 2019 год в размере 24,00 рублей, пени, исчисленных за неуплату налога на имущество за 2018 год за период с 03.12.2019 по 09.11.2020 в размере 1,34 руб., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 17.06.2021, в размере 0,71 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,09 руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах городских поселений за 2018 год в размере 375,00 руб., пени, исчисленных на недоимку по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 17.06.2021 в размере 11,14 руб., за 2020 год за период с 01.12.2020 по 17.06.2021, в размере 1,22 руб., недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 3190,57 руб., пени, исчисленных за неуплату транспортного налога за 2017 год за период с 10.02.2020 по 17.05.2020, в размере 63,78 руб., за 2018 год за период с 03.12.2020 по 30.06.2020 в размере 97,74 руб., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 33,55 руб., за 2020 год за период с 01.12.2020 по 14.12.2021 в размере 9,28 руб., а всего на общую сумму 3850,52 руб.

В обоснование указано, что в силу ст.ст. 358, 359 НК РФ, ст.ст. 6, 9 Закона Владимирской области «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» от 27.11.2002 № 119-ОЗ (далее – Закон № 119-ОЗ) ФИО2 был обязан уплатить транспортный налог на принадлежащие ему транспортные средства, а именно:

- за 2017 год в сумме 3313 руб., в том числе на автомобили легковые <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 1428 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 1125,00 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 760,00 руб.;

- за 2018 год в сумме 3458,00 руб., в том числе на автомобили легковые <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 1428 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 125.00 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 253,00 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 850 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 677,00 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 125,00 рублей;

- за 2019 год в сумме 3925,00 руб., в том числе на автомобили легковые <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 1071,00 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 1354,00 руб., <данные изъяты>, г.р.н.<№>, в размере 1500,00 рублей;

- за 2020 год в сумме 2854,00, в том числе на автомобили легковые <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере 1354,00 руб., <данные изъяты>, г.р.н. <№>, в размере1500,00 рублей.

В связи с тем, что налог своевременно уплачен не был, то на сумму недоимки начислены пени.

Кроме того, за ФИО2 зарегистрированы объекты недвижимости:

- Жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый <№>, площадью <данные изъяты> кв.м, дата регистрации права <дата>;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый <№>, площадью <данные изъяты> кв.м, дата регистрации права <дата>.

В соответствии со ст.ст. 23, 400, 401 НК РФ должнику начислен налог на имущество за 2017 год в сумме 20,00 руб., за 2018 год в сумме 22,00 руб., за 2019 год в сумме 24,00 руб., за 2020 год в сумме 27,00 руб.

На основании ст. 389 НК РФ налогоплательщику начислен налог на землю за 2018 год в сумме 375,00 руб. за 2019 г. в сумме 375,00 руб., за 2020 год в сумме 375 рублей.

В связи с тем, что названные виды налогов ФИО2. в установленные законом сроки уплачены не были, на них начислены пени, приведённые в административном исковом заявлении налогового органа.

Определением суда 03.04.2023 в порядке правопреемства произведена замена административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Владимирской области на УФНС России по Владимирской области.

Представитель административного истца ФИО1 в судебном заседании заявленные требования поддержала в полном объёме.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещён надлежащим образом.

Суд, выслушав представителя административного истца, изучив материалы административного дела, приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее – налог) устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из содержания статьи 359 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно определена как 20 руб. с каждой лошадиной силы (ст. 6 Закона № 119-ОЗ).

По общему правилу, предусмотренному п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Аналогичные положения содержатся в ч. 2 ст. 286 КАС РФ.

Транспортный налог с физических лиц за 2019 год ФИО2 не уплачен в сумме 3190,57 руб. до настоящего времени, в связи с чем имеется недоимка на указанную сумму.

Транспортный налог за 2017, 2018, 2019, 2020 годы ФИО2. в установленные законом сроки (соответственно не позднее 03.12.2018, 02.12.2019, 01.12.2020, 01.12.2021) не уплачен.

В силу положений п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ срок уплаты ФИО2 транспортного налога за указанные периоды истёк соответственно: 03.12.2018, 02.12.2019, (с учётом выходных и праздничных дней) 01.12.2020, 01.12.2021.

В связи с тем, что указанная обязанность налогоплательщиком не была исполнена, на основании ст. 75 НК РФ на сумму недоимки были начислены пени исчисленных за неуплату транспортного налога за 2017 год за период с 10.02.2020 по 17.05.2020, в размере 63,78 руб., за 2018 год за период с 03.12.2020 по 30.06.2020 в размере 97,74 руб., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 33,55 руб., за 2020 год за период с 01.12.2020 по 14.12.2021 в размере 9,28 руб.

При этом задолженность по транспортному налогу физического лица за 2019 год и 2020 год взыскана судебным приказом, вынесенным мировым судьёй судебного участка № 9 г. Коврова и Ковровского района, однако, задолженность за 2019 год полностью не погашена (сумма долга составляет 3190,57 руб.), не погашены и начисленные за указанные периоды пени.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3% для земель, занятых жилищным фондом, предоставленных для жилищного строительства, а также 1,5% для прочих земельных участков (статья 394 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (ст. 390 НК РФ).

Налоговым органом представлены сведения о нахождении в собственности ФИО2. объекта недвижимости:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый <№>, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права <дата>.

На основании ст. 389 НК РФ ФИО2 начислен налог на землю за 2018 год в сумме 375.00 руб., (налоговая база 125 010 руб.*налоговая ставка 0,3%), за 2019 год в сумме 375,00 руб., за 2020г. в сумме 375,00 руб.

В установленный срок земельный налог за 2019-2020 годы ФИО2. уплачен не был, в связи с чем на суммы недоимки начислены пени в размере 11,14 руб. за 2019 год и 1,22 руб. за 2020 год.

При этом задолженность по земельному налогу за 2018, 2019, 2020 годы и пени взысканы судебным приказом, вынесенным мировым судьёй судебного участка № 9 г. Коврова и Ковровского района, однако, задолженность за указанные периоды не погашена, равно как и пени за 2019 и 2020 годы.

В материалах дела имеются сведения о том, что за ФИО2 зарегистрированы объекты недвижимости:жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый <№>, площадью <данные изъяты> кв. м, дата регистрации права <дата>.

В соответствии со ст.ст. 23, 400, 401 НК РФ должнику начислен налог на имущество за 2017 год в сумме 20,00 руб., (налоговая база 46 266 руб.*налоговая ставка 0,1%, коэффициент к налоговому периоду 0,6, срок уплаты не позднее 03.12.2018), за 2018 год в сумме 22,00 руб., (налоговая база 46 266 руб.*налоговая ставка 0,1%, применен коэффициент 1,1 от суммы налога за предыдущий период, срок уплаты не позднее 02.12.2019), за 2019 год в сумме 24,00 руб. (налоговая база 46 266 руб.*налоговая ставка 0,1%, применен коэффициент 1,1 от суммы налога за предыдущий период, срок уплаты не позднее 01.12.2020), за 2020 год в сумме 27,00 руб. (налоговая база 46 266 руб.*налоговая ставка 0,1%, применен коэффициент 1,1 от суммы налога за предыдущий период, срок уплаты не позднее 01.12.2021).

В установленный срок задолженность по налогу на имущество погашена не была, в связи с чем начислены пени за 2018 год в сумме 1,34 руб., за 2019 год в сумме 0,71 руб., за 2020 год в сумме 0,09 руб.

При этом задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016-2020 годы и пени взысканы судебным приказом, вынесенным мировым судьёй судебного участка № 9 г. Коврова и Ковровского района, однако, полностью задолженность по недоимке и пени не погашена.

Нахождение в собственности ФИО2. объектов налогообложения подтверждено представленными сведениями из Единого реестра государственной регистрации прав на объекты недвижимости и сведениями МО МВД России «Ковровский» по легковым автомобилям.

Налоговым органом должнику ФИО2 выставлены требования от 26.02.2019 № 12432, от 01.07.2020 № 36728, от 10.11.2020 № 36636, от 04.02.2021 № 5053, от 18.06.2021 № 28102, от 15.12.2021 № 51980 об уплате налога и пени.

Требования направлены ФИО2 заказной почтовой корреспонденцией, что предусмотрено ст. 69 НК РФ.

Судом установлено, что налоговым органом соблюден предусмотренный п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ шестимесячный срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа и предусмотренный п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ шестимесячный срок обращения в суд с административным иском.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 9 г. Коврова и Ковровского района Владимирской области с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание ФИО2, в том числе задолженности по уплате недоимки по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Судебный приказ мировым судьей судебного участка № 9 г. Коврова и Ковровского района Владимирской области вынесен 14.07.2022.

Определением мирового судьи судебного участка № 9 г. Коврова и Ковровского района Владимирской области от 25.08.2022 по заявлению должника ФИО2 судебный приказ отменен. Взыскателю (налоговому органу) разъяснено право на обращение в суд за взысканием задолженности по налогам и пени в административном исковом порядке, предусмотренном Главой 32 КАС РФ.

В пределах установленного п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока после отмены судебного приказа Межрайонная ИФНС России № 2 по Владимирской области обратилась в Ковровский городской суд с административным иском к ФИО2 о взыскании поименованных сумм задолженностей, пени (административный иск поступил в суд 25.01.2023 г.).

Разрешая требования налогового органа о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, пени, суд исходит из тех обстоятельств, что ФИО2 является налогоплательщиком данных налогов, в связи с чем был обязан уплатить их в установленный законом срок, размер обязательств административного ответчика по уплате обязательных платежей налоговым органом определен правильно.

Согласно лицевой карточке налогоплательщика, на дату рассмотрения дела сведения о погашении задолженности отсутствуют, в связи с чем сумма недоимки по транспортному, земельному налогу, налогу на имуществои пени подлежат взысканию с налогоплательщика в судебном порядке.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ при удовлетворении требований, заявленных административным истцом, освобожденным в силу закона от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, с административного ответчика ФИО2 подлежит взысканию в бюджет государственная пошлина, размер которой в соответствии с ст. 333.19 НК РФ составляет 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Владимирской области – правопреемника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, <дата> года рождения, ИНН <№>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2017 год в размере 20,00 руб., за 2018 год в размере 22,00 рублей, за 2019 год в размере 24,00 рублей, пени, исчисленные за неуплату налога на имущество за 2018 год за период с 03.12.2019 по 09.11.2020 в размере 1,34 руб., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 17.06.2021, в размере 0,71 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,09 руб., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах городских поселений за 2018 год в размере 375,00 руб., пени, исчисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 17.06.2021 в размере 11,14 руб., за 2020 год за период с 01.12.2020 по 17.06.2021, в размере 1,22 руб., задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 3190,57 руб., пени, исчисленные за неуплату транспортного налога за 2017 год за период с 10.02.2020 по 17.05.2020, в размере 63,78 руб., за 2018 год за период с 03.12.2020 по 30.06.2020 в размере 97,74 руб., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 33,55 руб., за 2020 год за период с 01.12.2020 по 14.12.2021 в размере 9,28 руб., а всего на общую сумму 3850,52 руб.

Взыскать с ФИО2, <дата> года рождения, ИНН <№>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Ковровский городской суд Владимирской области в течение месяца с даты изготовления решения в окончательной форме.

Судья К.С. Никифоров

Мотивированное решение изготовлено 5 мая 2023 года.