Решение по делу № 2А-3919/2023 от 12.07.2023 - о взыскании задолженности по налогам и пени.

Дело № 2а-3919/2023

74RS0002-01-2023-001759-59

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 июля 2023 года г. Челябинск

Центральный районный суд г.Челябинска в составе председательствующего судьи Гречишниковой Е.В.,

рассмотрев административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г.Челябинска к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска (далее по тексту - ИФНС России по Центральному району г.Челябинска) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 (ИНН №) о взыскании задолженности по транспортному налогу:

пени по налогу за 2017 год в размере 9043,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по налогу за 2018 год в размере 3735,51 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по налогу за 2019 год в размере 2581,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц:

пени по налогу за 2016 год в размере 59,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по налогу за 2017 год в размере 64,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по налогу за 2018 год в размере 40,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Итого: 15524,50 руб.

В обоснование административного иска указано на то, что ФИО2 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Центральному району г.Челябинска в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. В указанный период времени административный ответчик являлся собственником транспортного средства и недвижимого имущества, подлежащих обложению налогом. В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления, установлены сроки уплаты налогов. В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, налоговым органом на недоимку по налогам начислены пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налогов, пени. В добровольном порядке требования об уплате налогов, пени также не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи - в суд с указанным административным исковым заявлением.

Представитель административного истца ИФНС России по Центральному району г.Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Стороны не согласия о рассмотрении дела с применением упрощенного (письменного) производства, не выразили.

Согласно ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассмотрено по правилам упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы административного дела, проверив доводы административного искового заявления, суд считает административное исковое заявление ИФНС России по Центральному району г. Челябинска подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Из положений ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Данному конституционному положению корреспондирует п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из содержания ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае, если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст. 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Разрешая требования о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (к таким объектам относятся жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение).

В силу ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пунктами 1 и 2 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.п. 2 - 4 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено при рассмотрении дела, ФИО1 в 2017-2019 годы являлся собственником следующего недвижимого имущества:

квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Налоговый орган, руководствуясь положениями ч.ч. 2, 3 ст. 52, ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму имущественного налога за 2016-2018 годы и направил в его адрес налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленный ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации срок, указанный в налоговых уведомлениях, сумму налога на имущество физических лиц, налогоплательщик не уплатил, инспекцией на сумму недоимки, в порядке положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислена пеня и выставлено требование №35345 от 05.11.2021 года, в соответствии с которым задолженность пени составляет: за 2016 год в размере 59,81 руб. за период с 01.07.2020 по 04.11.2021 года; за 2017 год в размере 64,42 руб. за период с 01.07.2020 по 04.11.2021 года; за 2018 год в размере 40,20 руб. за период с 01.07.2020 по 04.11.2021 года.

Указанное требование было направлено на почтовый адрес налогоплательщика.

По пенеобразующей недоимке вынесен судебный приказ:

по налогу за 2016 год в размере 902 руб. судебный приказ № мировым судьей судебного участка №<адрес>;

по налогу за 2017 год в размере 945 руб. вынесен судебный приказ № мировым судьей судебного участка №<адрес>;

по налогу за 2018 год в размере 493 руб. вынесено решение Центральным районным судом <адрес> по делу № от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении требований налогового органа.

Административным ответчиком указанные требования в установленный срок не исполнены.

Разрешая требования о взыскании с административного ответчика транспортного налога, суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-ЗО.

Из материалов дела следует, что на имя ФИО2 в 2017-2019 годы было зарегистрировано транспортное средство - <данные изъяты>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган, руководствуясь ч.ч. 2, 3 ст. 52, ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика транспортный налог за 2016-2018, 2020 годы и направил в его адрес налоговые уведомления:

от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок транспортный налог ФИО2 не уплачен.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога ФИО2 направлено требование от 05.11.2021 года №35345 об уплате пени за 2017 год в размере 9043,06 руб. за период с 05.02.2019 по 04.11.2021 года; пени за 2018 год в размере 3735,51 руб. за период с 02.07.2020 по 04.11.2021 года; пени за 2019 год в размере 2581,50 руб. за период с 25.12.2020 по 04.11.2021 года.

Указанное требование было направлено почтой в адрес налогоплательщика.

По пенеобразующей недоимке:

по налогу за 2017 год в размере 45900 руб. налоговым органом было направлено административное исковое заявление от ДД.ММ.ГГГГ № в Центральный районный суд <адрес> (№м-1280/2023);

по налогу за 2018 год в размере 45900 руб. вынесен судебный приказ №а-2591/2020;

по налогу за 2019 год в размере 45900 руб. налоговым органом было направлено административное исковое заявление от ДД.ММ.ГГГГ № в Центральный районный суд <адрес> (дело №а-3697/2023).

Административным ответчиком указанные требования в установленный срок не исполнены.

Согласно сведениям карточки расчетов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числится вышеуказанная задолженность.

Расчеты задолженности, представленные административным истцом, судом проверены, являются правильными.

В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического липа в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2020 года №374-ФЗ (ред. от 29.12.2020 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 3000 руб.), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.112020 года № 374-ФЗ (ред. от 29.12.2020 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3000 руб.).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2020 года № 374-ФЗ (ред. от 29.12.2020) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3000 руб.).

Налоговый орган в установленные законом сроки (18.02.2022 года) обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2 к мировому судье судебного участка №<адрес>. Факт направления заявления подтверждается реестром передачи заявлений о вынесении судебного приказа на судебный участок.

14.10.2022 года мировым судьей судебного участка №6 Центрального района г.Челябинска вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО2, в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

На основании вышеизложенного, шестимесячный срок для обращения в суд с настоящим административным иском истекает 14.04.2023 года, административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье 18.02.2022 года в установленный законом срок, после его отмены с настоящим административным иском - 15.03.2023 года, в связи с чем, срок для обращения в суд с требованиями о взыскании задолженности по налогам и пени, административным истцом не пропущен.

Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Поскольку доказательств погашения задолженности по уплате налога и пени в материалы дела административным ответчиком не представлено, суд считает возможным требования административного иска ИФНС России по Центральному району г.Челябинска удовлетворить в полном объеме.

На основании вышеизложенного, с административного ответчика в пользу Налогового органа подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу: пени по налогу за 2017 год в размере 9043,06 руб. за период с 05.02.2019 по 04.11.2021 года; пени по налогу за 2018 год в размере 3735,51 руб. за период с 02.07.2020 по 04.11.2021 года; пени по налогу за 2019 год в размере 2581,50 руб. за период с 25.12.2020 по 04.11.2021 года; по налогу на имущество физических лиц: пени по налогу за 2016 год в размере 59,81 руб. за период с 01.07.2020 по 04.11.2021 года; пени по налогу за 2017 год в размере 64,42 руб. за период с 01.07.2020 по 04.11.2021 года; пени по налогу за 2018 год в размере 40,20 руб. за период с 01.07.2020 по 04.11.2021 года. Итого: 15524,50 руб.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований Налогового органа, то с ФИО2 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 620,98 руб., исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г.Челябинска к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска (ИНН <***>) задолженность:

по транспортному налогу:

пени по налогу за 2017 год в размере 9043,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу за 2018 год в размере 3735,51 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу за 2019 год в размере 2581,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц:

пени по налогу за 2016 год в размере 59,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по налогу за 2017 год в размере 64,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по налогу за 2018 год в размере 40,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Итого: 15524,50 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 620,98 руб.

Заинтересованное лицо вправе обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, представив в суд возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Е.В. Гречишникова