Решение по делу № 2А-3672/2023 от 25.09.2023 | Ленинский районный суд г. Костромы (Костромская область)

. Дело № 2а-3672/2023

44RS0001-01-2023-001699-72

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 сентября 2023 года г. Кострома

Ленинский районный суд г. Костромы в составе судьи Королевой Ю.П.,

при секретаре Павловой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

установил:

УФНС России по ... обратилось в Свердловский районный суд ... к ФИО1 с административным иском о взыскании задолженности по налоговым обязательствам в размере 15 480,69 руб., в том числе: 10 649 руб. – недоимка по транспортному налогу, 78,76 руб. – пени по транспортному налогу, 4 731,79 руб. – недоимка по налогу на имущество, 20,84 руб. – пени по налогу на имущество, 0,30 руб. – пени по земельному налогу.

Требования мотивированы тем, что ответчик состоит в налоговом органе на учете в качестве налогоплательщика. По данным ГИБДД УМВД России по ... за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: «<данные изъяты>, период регистрации с dd/mm/yy по dd/mm/yy, мощностью 80 л.с.; <данные изъяты>, период регистрации с dd/mm/yy, мощностью 125,10 л.с.; «<данные изъяты>, период регистрации с 14.01.2017по dd/mm/yy, мощностью 152 л.с.; «<данные изъяты>, период регистрации с dd/mm/yy по dd/mm/yy, мощностью 106 л.с. По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy исчислен транспортный налог за 2019 год по сроку уплаты до 01.12.2020 в общей сумме 6 896 руб.: 152,00*(налоговая база <данные изъяты>) * 1 (доля в праве) *45.00 руб. (налоге ставка) * 11/12 (количество месяцев) = 6270,00 руб.; 125.10*(налоговая база <данные изъяты>) * 1 (доля в праве) *30.00руб. (налоговая ставка *2/12 (количество месяцев) = 626,00 руб. По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy исчислен транспортный налог за 2020 год по сроку уплаты до 01.12.2021 в общей сумме 3 753 руб.: 125,10*(налоговая база <данные изъяты>) * 1 (доля в праве)*30.00руб. (налоговая ставка *12/12 (количество месяцев) = 3753 руб. Транспортный налог за 2019-2020 гг. не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 78,76 руб.

В соответствии со ст. 388 НК ФИО1 признается плательщиком земельного налога и обязан уплатить налог. Ответчику на праве собственности с dd/mm/yy принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, площадью 800 кв.м, по адресу: ..., .... Ответчику исчислен земельный налог за 2019 год. По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy по сроку уплаты до 02.12.2020 в размере 33 руб.: 10880руб. (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев). Земельный налог за 2019 год уплачен несвоевременно, а именно 19.08.2022, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 0,30 руб.

Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Ответчик имеет в собственности следующие объекты недвижимости: помещение с кадастровым номером №, площадью 50,2 кв.м, по адресу: г ... период владения с 01.01.1995 по 28.11.2019; помещение с кадастровым номером №, площадью 108,2 кв.м., по адресу: ... доля в праве 18/52, период владения с dd/mm/yy. По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy исчислен налог на имущество за 2019 год по сроку уплаты до dd/mm/yy в общей сумме 2 299 руб.: 1 156 682*(кадастровая стоимость квартиры)* 1 (доля в праве)*0,10 (налоговая ставка)* 11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 995 руб.; 376 576*(кадастровая стоимость) *18/52(доля в праве) * 1,0 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев пользования объектом) = 1 304 руб. По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy исчислен налог на имущество за 2020 год по сроку уплаты до 01.12.2021 в общей сумме 2 607 руб.: 376 576*(кадастровая стоимость)* 18/52(доля в праве)*2,0 (налоговая ставка)* 12/12(количество месяцев пользования объектом). Налог на имущество за 2019 год не уплачен, за 2020 год уплачен частично в размере 174,21 руб. 11.09.2021, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 20,84 руб.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования № от dd/mm/yy, № от dd/mm/yy об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Первоначально налоговый орган обращался за взысканием задолженности в порядке приказного производства. Вынесенный судебный приказ по делу № от dd/mm/yy отменен по заявлению ответчика определением мирового судьи от dd/mm/yy.

На основании определения Свердловского районного суда ... от dd/mm/yy указанное гражданское дело передано для рассмотрения по подсудности в Ленинский районный суд ....

В судебное заседание представитель УФНС по ... не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик в судебное заседание также не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, изложенным в п. 63 постановления Пленума Верховного Суда РФ от dd/mm/yy № «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ).

При этом необходимо учитывать, что гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо несут риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресам, перечисленным в абзацах первом и втором настоящего пункта, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. Гражданин, сообщивший кредиторам, а также другим лицам сведения об ином месте своего жительства, несет риск вызванных этим последствий (пункт 1 статьи 20 ГК РФ). Сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу.

С учетом изложенного, принимая во внимание то, что ответчик об уважительности причин неявки не сообщил, об отложении слушания дела не просил, суд счел возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пеню, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 4 ст. 69, ст. 70 НК РФ не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки налогоплательщику должно быть направлено требование об уплате налога, если иное не предусмотрено данной статьей Налогового кодекса РФ. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Правила, установленные ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ, применяются также в отношении требований об оплате пеней, а также сроков направления требований об их уплате.

Плательщиками транспортного налога в соответствии с нормами статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

В силу ст. ... от dd/mm/yy №-ЗКО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, ответчик состоит в налоговом органе на учете в качестве налогоплательщика.

По данным ГИБДД УМВД России по ... за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: «<данные изъяты>, период регистрации с 16.07.2014 по 03.11.2016, мощностью 80 л.с.; «<данные изъяты> период регистрации с 07.11.2019, мощностью 125,10 л.с.; «<данные изъяты>, период регистрации с 14.01.2017 по 24.11.2019, мощностью 152 л.с.; «<данные изъяты>, период регистрации с 07.12.2012 по 11.10.2014, мощностью 106 л.с.

По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy исчислен транспортный налог за 2019 год по сроку уплаты до 01.12.2020 в общей сумме 6 896 руб.: 152,00*(налоговая база <данные изъяты>) * 1 (доля в праве) *45.00 руб. (налоге ставка) * 11/12 (количество месяцев) = 6270,00 руб.; 125.10*(налоговая база <данные изъяты>) * 1 (доля в праве) *30.00руб. (налоговая ставка *2/12 (количество месяцев) = 626,00 руб.

По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy исчислен транспортный налог за 2020 год по сроку уплаты до 01.12.2021 в общей сумме 3 753 руб.: 125,10*(налоговая база <данные изъяты>) * 1 (доля в праве)*30.00руб. (налоговая ставка *12/12 (количество месяцев) = 3753 руб.

Транспортный налог за 2019-2020 гг. не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 78,76 руб.

В соответствии со ст. 42 Земельного кодекса РФ собственники земельных участков и лица, не являющиеся собственниками земельных участков, обязаны своевременно производить платежи за землю.

Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (статья 65 ЗК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 ГК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В силу п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, в соответствии со ст. 388 НК ФИО1 признается плательщиком земельного налога и обязан уплатить налог.

Ответчику на праве собственности с dd/mm/yy принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, площадью 800 кв.м, по адресу: ..., ....

Ответчику исчислен земельный налог за 2019 год. По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy по сроку уплаты до 02.12.2020 в размере 33 руб.: 10880руб. (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев).

Земельный налог за 2019 год уплачен несвоевременно, а именно dd/mm/yy, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 0,30 руб.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 ст. 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как установлено в судебном заседании, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Ответчик имеет в собственности следующие объекты недвижимости: помещение с кадастровым номером №, площадью 50,2 кв.м, по адресу: ... ..., период владения с 01.01.1995 по 28.11.2019; помещение с кадастровым номером №, площадью 108,2 кв.м, по адресу: ...,б, доля в праве 18/52, период владения с dd/mm/yy.

По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy исчислен налог на имущество за 2019 год по сроку уплаты до 02.12.2020 в общей сумме 2 299 руб.: 1 156 682*(кадастровая стоимость квартиры)* 1 (доля в праве)*0,10 (налоговая ставка)* 11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 995 руб.; 376 576*(кадастровая стоимость) *18/52(доля в праве) * 1,0 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев пользования объектом) = 1 304 руб.

По налоговому уведомлению № от dd/mm/yy исчислен налог на имущество за 2020 год по сроку уплаты до 01.12.2021 в общей сумме 2 607 руб.: 376 576*(кадастровая стоимость)* 18/52(доля в праве)*2,0 (налоговая ставка)* 12/12(количество месяцев пользования объектом).

Налог на имущество за 2019 год не уплачен, за 2020 год уплачен частично в размере 174,21 руб. 11.09.2021, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 20,84 руб.

Представленный административным истцом расчет налогов и пеней судом проверен и признан верным. Административным ответчиком возражений по размеру и расчету налогов и пени не представлено.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства и оценив их в совокупности, руководствуясь положениями приведенных выше правовых норм, суд приходит к выводу о том, что исковые требования УФНС по ... к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Срок обращения в суд с данными требования налоговым органом соблюден.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку при подаче административного иска административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования городской округ ... подлежит взысканию государственная пошлина в размере 619 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования УФНС России по ... к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 09.<данные изъяты>, в пользу УФНС России по ... задолженность по налоговым обязательствам в размере 15 480,69 руб. (пятнадцать тысяч четыреста восемьдесят руб. 69 коп.), в том числе: 10 649 руб. – недоимка по транспортному налогу, 78,76 руб. – пени по транспортному налогу, 4 731,79 руб. – недоимка по налогу на имущество, 20,84 руб. – пени по налогу на имущество, 0,30 руб. – пени по земельному налогу.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городской округ город Кострома государственную пошлину в размере 619 руб. (шестьсот девятнадцать руб.).

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Костромской областной суд через Ленинский районный суд г. Костромы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Ю.П. Королева

Мотивированное решение суда изготовлено 6 октября 2023 года