РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
19 мая 2025 года Дело № 2а - 505/2024
г.Слободской УИД 43RS0034-01-2025-000523-65
Слободской районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Куликовой В.В., при секретаре Ковалевой Е.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
Установил:
УФНС России по Кировской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска указано, что по представленным УГИБДД УМВД Кировской области и Управлением Росреестра по Кировской области данным на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства и объекты недвижимости, которые являются объектами налогообложения, в связи с чем она является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. Несмотря на направление налоговых уведомлений, административный ответчик не исполнила обязательства по уплате транспортного налога за 2021 год, налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2021 и 2022 годы, в результате чего образовалась задолженность. За несвоевременность уплаты налогов административному ответчику были начислены пени. Налоговым органом направлялось ФИО1 требование об уплате задолженности, которое не было исполнено. На основании вышеизложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность в сумме 10036,64 руб., в том числе: недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 1703 рублей; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1391 рубля и за 2022 год в размере 1530 рубля; недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 25 рубля и за 2022 год в размере 27 руб.; пени в сумме 5360,64 руб.
Представитель административного истца по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, при подаче иска просила о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась о дате, времени и месте рассмотрения дела по адресу регистрации, судебная корреспонденция возвращена в суд за истечением срока хранения, в связи с чем извещение суд полагает надлежащим.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Изучив письменные доказательства, суд приходит к следующему.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 НК РФ).
В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Согласно статье 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
На территории Кировской области транспортный налог введен Законом Кировской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге».
Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, определяется налоговыми органами на основании представленных регистрирующими органами сведений о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства (пункт 1 статьи 362 НК РФ).
В соответствии со статьей 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
К объектам налогообложения согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ относятся жилые дома, квартиры, комнаты, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Как предусматривает статья 409 НК РФ, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (с 2015 года).
В соответствии со статьей 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам, в силу пункта 1 статьи 387 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно пункту 1 статьи 388, пункту 1 статьи 389 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровую стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
В силу пунктов 1, 3 статьи 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.
В соответствии со статьей 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (статья 52); в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57).
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).
В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3 статьи 75 НК РФ).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).
С 01 января 2023 года в отношении каждого налогоплательщика ведется единый налоговый счет (ЕНС). Сальдо на 01.01.2023 сформировалось на основании имеющихся у налоговых органов данных на 31.12.2022, в частности, о неисполненных обязанностей налогоплательщика по уплате налогов. Сумма пени начисляется на общую сумму задолженности.
Материалами дела подтверждается, что на имя ФИО1 были зарегистрированы транспортные средства: автомобиль «Тойота Ярис», государственный регистрационный знак №, с 21.08.2012 по 10.04.2019; автомобиль «Kia Rio», государственный регистрационный знак №, с 21.02.2018 по 02.06.2021; автомобиль «Форд Фокус», государственный регистрационный знак №, с 13.10.2018 по 26.01.2021.
Данные транспортные средства признаются объектами налогообложения, в связи с чем ФИО1 был начислен транспортный налог:
- за 2021 год в сумме 1703 руб. сроком уплаты не позднее 01.12.2022, налог не уплачен.
Из материалов дела следует, что за ФИО1 зарегистрированы объекты недвижимого имущества, являющиеся объектами налогообложения:
- с 05.10.2017 - жилое помещение, кадастровый номер №, площадью 56,60 кв.м, расположенное по адресу: <адрес>
- с 25.07.2017 - земельный участок, кадастровый номер №, площадью 756 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>
- с 15.08.2017 по 25.08.2017 - было зарегистрировано помещение, кадастровый номер №, расположенное по адресу: <адрес>
На основании приведенных нормативных положений ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.
Административному ответчику налоговым органом начислены налоги:
- налог на имущество за 2021 год в сумме 1391 руб. сроком уплаты не позднее 01.12.2022, за 2022 год в сумме 1530 руб. сроком уплаты не позднее 01.12.2023, налоги до настоящего времени не уплачены,
- земельный налог за 2021 год в сумме 25 руб. сроком уплаты 01.12.2022, за 2022 год в сумме 27 руб. сроком уплаты 01.12.2023, налоги до настоящего времени не уплачены.
В связи с ненадлежащим исполнением обязанностей по уплате налогов ФИО1 налоговым органом были начислены пени:
- по транспортному налогу: на недоимку за 2017 год в размере 168,40 рубля за период со 14.12.2018 по 27.08.2020; на недоимку за 2018 год в размере 218,57 рубля за период с 24.12.2019 по 28.08.2020; на недоимку за 2019 год в размере 800,75 рубля за период с 10.12.2020 по 31.12.2022; на недоимку за 2020 год в размере 372,14 рубля за период с 15.12.2021 по 31.12.2022; на недоимку за 2021 год в размере 12,77 рубля за период с 02.12.2022 по 31.12.2022;
- по налогу на имущество: на недоимку за 2017 год в размере 28,27 рубля за период со 14.12.2018 по 27.08.2020; на недоимку за 2018 год в размере 47,65 рубля за период с 24.12.2019 по 28.08.2020; на недоимку за 2019 год в размере 153,98 рубля за период с 10.12.2020 по 31.12.2022; на недоимку за 2020 год в размере 82,97 рубля за период с 15.12.2021 по 31.12.2022; на недоимку за 2021 год в размере 10,43 рубля за период с 02.12.2022 по 31.12.2022; на недоимку за 2017 год в размере 2,07 руб. за период с 14.12.2018 по 27.08.2022;
- по земельному налогу: на недоимку за 2017 год в размере 1,79 рубля за период со 14.12.2018 по 27.08.2020; на недоимку за 2018 год в размере 1,05 рубля за период с 24.12.2019 по 28.08.2020; на недоимку за 2019 год в размере 3,06 рубля за период с 10.12.2020 по 31.12.2022; на недоимку за 2020 год в размере 1,50 рубля за период с 15.12.2021 по 31.12.2022; на недоимку за 2021 год в размере 0,19 рубля за период с 02.12.2022 по 31.12.2022;
- 3455,05 руб. пени на сумму совокупной обязанности (отрицательного сальдо) ЕНС за период с 01.01.2023 по 17.05.2024.
В соответствии с пунктом 6 статьи 69 НК РФ налоговый орган направил ФИО1 требования об уплате налогов, пени №190443 от 08 июля 2023 г. (срок исполнения до 28 августа 2023 года), которое в установленные сроки не исполнено в полном объеме.
Представленные административным истцом расчеты задолженности по налогам, пени проверены судом, являются арифметически верными, административным ответчиком не оспорены. Доказательств уплаты ФИО1 на данный момент вышеуказанных налогов, пеней, а также наличия оснований для их не начисления суду не представлено.
В силу подпункта 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.
10 июня 2024 года по заявлению УФНС России по Кировской области мировой судья судебного участка № 39 Слободского судебного района Кировской области вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 10036,64 руб. Данный судебный приказ был отменен 01 октября 2024 года по причине поступивших от административного ответчика возражений относительно его исполнения.
Суд учитывает, что налоговый орган обратился с данным административным иском после отмены судебного приказа в пределах срока, установленного статьей 48 НК РФ.
При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.
На основании части 1 статьи 111 КАС РФ и подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей в доход бюджета муниципального образования «городской округ город Слободской Кировской области».
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 – 180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Кировской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>), зарегистрированной по адресу: <адрес> в доход государства:
- недоимку по транспортному налогу за 2021 год в сумме 1703 руб.,
- недоимку по налогу на имущество за 2021 год в сумме 1391 руб.,
- недоимку по налогу на имущество за 2022 год в сумме 1530 руб.,
- недоимку по земельному налогу за 2021 год в сумме 25 руб.,
- недоимку по земельному налога за 2022 год в сумме 27 руб.,
- пени в сумме 5360,64 руб.
Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «городской округ город Слободской Кировской области» в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Слободской районный суд в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения суда.
Судья подпись В.В. Куликова
Мотивированное решение изготовлено 19.05.2025