Решение по делу № 2А-787/2023 от 21.09.2023

(УИД47RS0001-01-2023-000755-16)

РЕШЕНИЕ

по делу № 2а-787/2023

Именем Российской Федерации

21 сентября 2023 года г. Бокситогорск

Судья Бокситогорского городского суда Ленинградской области Гусарова И.М.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени за несвоевременную уплату налогов,-

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 9 по Ленинградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, а также пени за несвоевременную уплату транспортного налога.

В обоснование иска указано, что на налоговом учёте в МИФНС России №9 по Ленинградской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <***>, которая в соответствии со ст.357 НК РФ, с областным Законом "О транспортном налоге" от 22.11.2002 №51-ОЗ, ст.388 НК РФ и ст.400 НК РФ является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, так как согласно сведений, полученных Межрайонная ИФНС России №6 по Ленинградской области в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, Приказа Росреестра №П/302, ФНС РФ №ММВ-7-11/495@ от 12.08.2011г. "Об утверждении Порядка обмена сведениями в электронном виде о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества", за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 34,4, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- 4/1 этажн. Здание арматурного цеха, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 4895,3, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Здание главного производственного корпуса с административно-бытовым отделением, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 5561,8, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 30230, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 22086, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 8144, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:№, VIN: №, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: МИЦУБИСИ PAJERO SPORT, VIN: №, Год выпуска 2019, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного Межрайонной ИФНС России №9 по Ленинградской области произведено начисление имущественных налогов за 2020 год. Сумма начисленного налога составила 244 147 руб. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 с расчетом налогов за 2020 год. К налоговому уведомлению прилагались квитанции для уплаты налогов.

Согласно п.1 ст.363, п.1 ст.409, п.1 ст.397 НК РФ транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог уплачивается в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налогов в установленный законодательством срок ФИО1 не производилась. В соответствии со ст.75 НК РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793 руб. 48 коп.

В связи с неуплатой ФИО1 имущественных налогов по налоговому уведомлению №, налогоплательщику выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Указанное требование направлено в адрес ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика (дата регистрации в ЛК- 29.11.2016г.). В установленный в требовании срок налоги и пени ФИО1 не уплачены.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в связи с неисполнением требования об уплате налогов в добровольном порядке, Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020г. в размере 40 622 руб., пени в размере 132 руб. 02 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 138 434 руб. и пени в размере 449 руб. 91 коп., по земельному налогу за 2020г. в размере 65 091 руб. и пени в размере 211 руб. 55 коп.

На основании указанных выше заявлений Инспекции 25.03.2022г. мировым судом вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу за 2020г. в размере 40 622 руб., пени в размере 132 руб. 02 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 138 434 руб. и пени в размере 449 руб. 91 коп., по земельному налогу за 2020г. в размере 65 091 руб. и пени в размере 211 руб. 55 коп.

11.01.2023г. ФИО2 обратилась в мировой суд с возражениями относительно исполнения судебного приказа № от 25.03.2022г.

17.01.2023г. определениями мирового суда судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу за 2020г. в размере 40 622 руб., пени в размере 132 руб. 02 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 138 434 руб. и пени в размере 449 руб. 91 коп., по земельному налогу за 2020г. в размере 65 091 руб. и пени в размере 211 руб. 55 коп. отменен.

Отменяя судебные приказы № от 25.03.2022г. о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020г. в размере 40 622 руб., пени в размере 132 руб. 02 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 138 434 руб. и пени в размере 449 руб. 91 коп., по земельному налогу за 2020г. в размере 65 091 руб. и пени в размере 211 руб. 55 коп., ФИО2 указанную задолженность не уплатила.

Согласно данным Гатчинского РОСП - 27.05.2022г. в отношении ФИО2 возбуждено исполнительное производство №-ИП и произведено частичное взыскание задолженности по налогам и пени в общей сумме 221 321 руб. 66 коп.

На 08.06.2023г. по судебному приказу № за ФИО2 числится задолженность по транспортному налогу за 2020г. в размере 23 486 руб. 80 коп. и пени по транспортному налогу в размере 132 руб. 02 коп. Задолженность налогоплательщиком не уплачена.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 31, 45, 48, 70, 75 Налогового кодекса РФ, истец просит взыскать с ФИО1 неуплаченную задолженность по транспортному налогу за 2020г. в размере 23 486 руб. 80 коп. и пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 132 руб. 02 коп.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

Истцом заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, административный ответчик возражений против применения такого порядка рассмотрения административного дела не представил.

В соответствии с ч. 1 статьи 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Исследовав доказательства, представленные суду в письменной форме, суд приходит к следующему:

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст.3 Налогового кодекса РФ. Согласно ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Положениями ст.45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Положениями ст.358 НК РФ и Областного закона Ленинградской области от 22.11.2002г. № 51-оз «О транспортном налоге» предусматривается, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Как установлено судом, подтверждается представленными со стороны истца документами и не оспорено ответчиком, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога, так как имела зарегистрированные на нее объекты налогообложения как собственник имущества:

- Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 34,4, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 22086, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:ХОВО ZZ3317N3061, VIN: №, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

В связи с этим Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области, на основании сведений представленных регистрирующим органом, и произведено начисление ФИО1 за 2020 год: транспортного налога в размере 40 622 руб., налога на имущество физических лиц в размере 138 434 руб., земельного налога в размере 65 091 руб.

В соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом указанных налогов за 2020 год, с указанием срока уплаты данных налогов. Указанное уведомление было направлено в адрес ответчика через личный кабинет налогоплательщика (дата регистрации в ЛК- 29.11.2016г.). К налоговому уведомлению прилагались квитанции для уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Уплата налогов в установленный срок ответчиком ФИО1 не произведена, доказательств обратного суду не представлено.

В связи с неуплатой налога, в соответствии со ст.69 НК РФ в адрес ответчика ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Указанное требование было направлено в адрес ответчика через личный кабинет налогоплательщика (дата регистрации в ЛК- 29.11.2016г.). В установленный в требовании срок ФИО1 налоги и пени не уплачены, и доказательств обратному со стороны ответчика ФИО1 суду не представлено.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафов за счет имущества. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пени, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.

В связи с неисполнением требования об уплате налогов в добровольном порядке, Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020г. в размере 40 622 руб., пени в размере 132 руб. 02 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 138 434 руб. и пени в размере 449 руб. 91 коп., по земельному налогу за 2020г. в размере 65 091 руб. и пени в размере 211 руб. 55 коп.

На основании указанного заявления Инспекции 25.03.2022г. мировым судом вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу за 2020г. в размере 40 622 руб., пени в размере 132 руб. 02 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 138 434 руб. и пени в размере 449 руб. 91 коп., по земельному налогу за 2020г. в размере 65 091 руб. и пени в размере 211 руб. 55 коп.

11.01.2023г. ФИО2 обратилась в мировой суд с возражениями относительно исполнения судебного приказа № от 25.03.2022г.

Отменяя судебный приказ № от 25.03.2022г. ФИО2 указанную задолженность не уплатила.

Административный истец указывает, что ФИО1 указанную задолженность не уплатила.

Положениями п.3 ст.48 НК РФ предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При этом в соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Со стороны административного истца Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области административное исковое заявление к ФИО1 подано в Бокситогорский городской суд Ленинградской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный положениями ст.48 НК РФ срок.

Таким образом, с учетом требований закона и установленных по делу обстоятельств, учитывая, что административное исковое заявление к ФИО1 подано Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области в рамках предоставленных законом полномочий, срок на обращение в суд истцом соблюден, имеются все основания для взыскания с ФИО1 суммы задолженности по транспортному налогу, поскольку со стороны ответчика допущена задолженность по уплате налогов, что полностью подтверждается представленными суду со стороны истца материалами, при этом со стороны ответчика доказательств надлежащего исполнения обязанностей по уплате транспортного налога за указанный период в указанный в уведомлении № срок суду не представлено, как не было представлено данных доказательств мировому судье при подаче заявления об отмене вынесенного судебного приказа, суд считает необходимым заявленные истцом требования в данной части удовлетворить в полном объеме и взыскать с ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020г. в размере 23 486 руб. 80 коп., при этом судом проверена правильность осуществленного истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы с ответчика и признана полностью соответствующей требованиям закона, сам ответчик размер задолженности не оспорил.

Также истцом Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области заявлены требования о взыскании с ответчика ФИО1 пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 132 руб. 02 коп.

В соответствии с положениями ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Таким образом, обязанность по доказыванию в данном споре возлагается на Межрайонную ИФНС России № 9 по Ленинградской области.

Со стороны административного истца Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области в материалы дела представлены достаточные и убедительные доказательства в обоснование образовавшейся у ответчика задолженности по взыскиваемым пени за несвоевременную уплату транспортного налога и земельного налога.

В частности из представленных документов следует, что со стороны ответчика ФИО1, являющейся плательщиком транспортного налога, в связи с наличием у нее в собственности соответствующих объектов налогообложения, в нарушение требований закона, а также требований изложенных в полученном налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, уплата вышеуказанных налогов не была произведена в установленный срок, в связи с чем истцом в полном соответствии с требованиями НК РФ ответчику произведено начисление соответствующих пени, размер которых был указан в направленном ответчику требовании от ДД.ММ.ГГГГ № и которые ответчиком ФИО1 по настоящее время в полном объеме не уплачены.

С учетом изложенного и в соответствии со ст.75 НК РФ, суд считает необходимым взыскать с ответчика ФИО1 пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 132 руб. 02 коп.

При решении вопроса об удовлетворении требований истца в части взыскания с ответчика пени за несвоевременную уплату транспортного налога, судом проверен представленный истцом расчет пени и период их начисления, признан обоснованным и соответствующим требованиям закона, при этом со стороны ответчика ФИО1 размер истребуемых с нее пеней не оспорен.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз.2 п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч.1 ст.114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. В связи с изложенным суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Бокситогорского муниципального района государственную пошлину в размере 908 руб. 56 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 23 486 рублей 80 копеек и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 132 рубля 02 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Бокситогорского муниципального района Ленинградской области в размере 908 рублей 56 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение в окончательной форме принято 21 сентября 2023 года.

Судья: подпись.

Копия верна. Судья:

Секретарь: