РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
адрес 03 февраля 2025
Тимирязевский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Беловой О.А., при помощнике фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-72/2025 по административному иску ИФНС России № 13 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на профессиональный доход, транспортному налогу и пени,
Установил:
ИФНС России № 13 по адрес обратилась в суд с иском к ФИО1 ИНН <***> о взыскании задолженности в общем размере сумма, в том числе: по налогу на профессиональный доход за 2023 ноябрь в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 август в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 март в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 июль в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 сентябрь в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 октябрь в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 июнь в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 апрель в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 май в размере сумма, транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, транспортному налогу за 2022 год в размере сумма и пени в размере сумма
В обоснование требований указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № 13 по адрес. В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 12.08.2023 № 126977100, от 01.09.2022 № 46715872 в соответствии с которым административный ответчик должен был уплатить налоги. В срок, установленный в налоговом уведомлении, налог не уплачен.
Административным истцом в адрес ответчика направлено требование № 45747 от 23.07.2023, согласно которому в срок до 11.09.2023 необходимо было уплатить НДФЛ в размере сумма, НПД в размере сумма, транспортный налог в размере сумма и пени в размере сумма
В установленный в требовании срок налог и пени оплачены не были. Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи от 13.06.2024 года судебный приказ по делу № 2а-150/24 от 13.05.2024 отменен, что послужило основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.
На момент обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, сумма транспортного налога подлежащая взысканию составила сумма, НПД, подлежащая взысканию составила сумма и пени в размере сумма
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен своевременно и надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, доказательств уважительности причин неявки в судебное заседание не представила.
В соответствии со статьей 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Статья 57 Конституции РФ и пункт 1 статьи 23 НК РФ устанавливает у налогоплательщиков обязанность платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность определяется, как необходимость налогоплательщика действовать в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации. Таким образом, устанавливается модель законного поведения субъектов налоговых правоотношений, которое должно быть обеспечен наличием мер ответственности.
Поскольку субъектами налоговых правоотношений являются государство (а не отдельный его орган или ветвь власти) и налогоплательщик, именно государство имеет потери в случае несвоевременной уплаты и несвоевременного поступления налоговых платежей в бюджет. Данная ситуация влияет на объем денежных поступлений в бюджеты всех уровней Российской Федерации, что, в свою очередь, может привести к общему дефициту.
Согласно статьи 46 Конституции Российской Федерации, судебная защита относится к числу прав, которые не подлежат ограничению только по формальным критериям.
Суд, проверив и изучив материалы дела, приходит к следующему.
Согласно статье 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В силу части 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 статьи 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном указанным Кодексом.
ФИО1 на основании сведений мобильного приложения «Мой налог» поставлен на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
В силу статьи 57 Конституции РФ, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018№ 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и адрес, а также в адрес (далее-Закон) должник является плательщиком налога на профессиональный доход.
Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом.
В силу ст. 9 Закона налоговым периодом является календарный месяц.
В соответствии с п. 2 ст. 8 Закона при определении налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Согласно п. 1 ст. 10 Закона для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 4% для физических лиц, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, с учетом особенностей, установленных Федеральным законом.
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является выходным или праздничным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории адрес установлены Законом адрес от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" и главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п.п. 1 п.1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщику.
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ).
В соответствии с пунктом 4 статьи 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено указанным пунктом.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Указанные уведомления, на основании вышеуказанных положений Кодекса направлялись заказным письмом в адрес налогоплательщика.
Материалами дела установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России №13 по адрес.
В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 12.08.2023 № 126977100, от 01.09.2022 № 46715872 в соответствии с которым административный ответчик должен был уплатить налоги.
Налоговое уведомление направлено в личный кабинет налогоплательщика. В срок, установленный в налоговом уведомлении, налог не уплачен.
Административным истцом в адрес ответчика направлено требование № 45747 от 23.07.2023, согласно которому в срок до 11.09.2023 необходимо было уплатить НДФЛ в размере сумма, НПД в размере сумма, транспортный налог в размере сумма и пени в размере сумма
Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет налогоплательщика. В установленный в требовании срок налог и пени оплачены не были.
Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи от 13.06.2024 года судебный приказ по делу № 2а-150/24 от 13.05.2024 отменен, что послужило основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.
В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.
ФИО1 на основании сведений мобильного приложения «Мой налог» поставлен на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
В силу статьи 57 Конституции РФ, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018№ 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и адрес, а также в адрес (далее-Закон) должник является плательщиком налога на профессиональный доход.
Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом.
В силу ст. 9 Закона налоговым периодом является календарный месяц.
В соответствии с п. 2 ст. 8 Закона при определении налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Согласно п. 1 ст. 10 Закона для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 4% для физических лиц, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, с учетом особенностей, установленных Федеральным законом.
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является выходным или праздничным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории адрес установлены Законом адрес от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" и главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п.п. 1 п.1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщику.
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ).
В соответствии с пунктом 4 статьи 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено указанным пунктом.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Указанные уведомления, на основании вышеуказанных положений Кодекса направлялись в личный кабинет налогоплательщика.
При этом, на момент обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, сумма транспортного налога подлежащая взысканию составила сумма, НПД, подлежащая взысканию составила сумма и пени в размере сумма
Расчет подлежащей взысканию с административного ответчика суммы задолженности проверен судом и является арифметически правильным.
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового Кодекса Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Таким образом, оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению частично, поскольку они нашли свое подтверждение в ходе судебного разбирательства, а также подтверждаются письменными материалами дела.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175 и 179-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования ИФНС России № 13 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности в общем размере сумма, в том числе: по налогу на профессиональный доход за 2023 ноябрь в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 август в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 март в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 июль в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 сентябрь в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 октябрь в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 июнь в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 апрель в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2023 май в размере сумма, транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, транспортному налогу за 2022 год в размере сумма и пени в размере сумма - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, (ИНН <***>) задолженность в общем размере сумма, в том числе: по транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, земельному налогу за 2021 год в размере сумма и пени в размере сумма
Взыскать с ФИО1, (ИНН <***>) в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма
Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца с даты изготовления судом решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через Тимирязевский районный суд адрес.
Судья О.А.Белова
Решение в окончательной форме изготовлено 19.05.2025 года