04RS0№-32
Дело 2а-130/2025
Решение в окончательной форме изготовлено 11.03.2025г.
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
25 февраля 2025 г. <адрес>
Октябрьский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Степановой Э.Ж., при секретаре Долматовой И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а- 130/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец, обращаясь в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 просил взыскать задолженность по транспортному налогу за <данные изъяты> руб. Административное исковое заявление мотивировано тем, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы по <адрес> в качестве налогоплательщика. ФИО1 является плательщиком транспортного налога, имущественного и земельного налогов. В установленный законом срок обязанность по уплате налогов в полном объеме административным ответчиком исполнена не была.
Представитель административного истца УФНС по РБ ФИО2 в судебное заседание не явилась, направила уточненные исковые требования, с учетом частичной оплаты налога, просила взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в размере 4956,34 руб., по земельному налогу физических лиц за 2021 г. в размере 21,56 руб., а также пени в размере 5550,73 руб., всего в сумме 10528,63 руб.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании суду пояснил, что им производились частично оплаты налогов в общей сумме 4000 руб. в январе, феврале 2025 <адрес> задолженности по налогам не оспаривал, просил учесть, что он является инвали<адрес> группы.
Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению.
В силу статьи 57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно подп.14 п.1 ст.31 НК РФналоговые органы вправе предъявлять в суды иски (заявления) о взысканиинедоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Кодексом.
Как следует из ст.44 НК РФобязанность по уплатеналога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретногоналогаили сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налогадолжна быть выполнена в срок, установленный законодательством оналогахи сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплатеналогаявляется основанием для применения налоговым органом мер по принудительному взысканию задолженности.
В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В силу ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 388 НК Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что в собственности ФИО1 имеется транспортное <данные изъяты>
Также в собственности ФИО1 имеются земельные участки:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Поскольку в собственности ответчика находилось имущество, признаваемое объектами налогообложения, ФИО1 признается налогоплательщиком земельного налога физических лиц и транспортного налога и обязан своевременно уплачивать налоги.
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2022г. Обязанность по уплате налога согласно врученным уведомлениям в установленный срок не исполнена.
Налоговым органом в адрес плательщика было направлено требование об уплате налога № от 06.07.2023г. с указанием добровольной уплаты задолженности до 25.08.2023г., которое до настоящего времени в полном объеме не исполнено.
Уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 58 НК РФ.
Согласно редакции Налогового кодекса РФ, действующей с ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, пп. 9 ст. 1, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее Закон N? 263-ФЗ).
Согласно ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете (далее – ЕНС) лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно ст.69 НК РФ Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Таким образом требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленном законодательством сроки и считается действующим до момента перехода данного сальдо через 0.
До настоящего временно отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.
Поскольку при рассмотрении дела судом установлен факт неисполнения ФИО1 в полном объеме обязанности по своевременной уплате налогов, суд считает необходимым требования о взыскании с ФИО1 оставшейся задолженности по земельному налогу физических лиц и транспортному налогу удовлетворить.
Согласно пунктам 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
В связи с неуплатой ответчиком в установленный срок налогов, налоговым органом обоснованно на сумму недоимки начислены пени в размере 5550,73 руб., расчет которых соответствует требованиям налогового законодательства и установленным в соответствующий период ставкам рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Принимая решение по существу, суд исходит из того, что факт неисполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов ответчиком не оспаривался, доказательств своевременной оплаты административным ответчиком налога в полном объеме суду не представлены.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания оставшейся задолженности по налогам и пени.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Учитывая, что ответчик ФИО1 является инвали<адрес> группы, что подтверждено документально, он подлежит освобождению от уплаты судебных расходов по оплате госпошлины на основании п. 2 ст. 333.20 НК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175, 180, 290, 293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с <данные изъяты> (<данные изъяты>.) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республики Бурятия задолженность по транспортному налогу в размере 4956,34 руб., по земельному налогу в размере 21,56 руб., пени в размере 5550,73 руб., всего 10528,63 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Октябрьский районный суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья ПОДПИСЬ Э.Ж.Степанова
Верно: Судья Э.Ж.Степанова
Секретарь И.В. Долматова
Подлинник решения (определения, постановления) находится в Октябрьском районном суде <адрес> и подшит в дело (материал) №а-130/2025