Решение по делу № 2А-23/2023 от 13.02.2023

Дело № 2а-23/2023 58RS0020-01-2022-000816-87

Решение

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

13 февраля 2023 года р.п. Лунино Пензенской области

Лунинский районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Синьковой К.С.,

при секретаре Калмыковой И.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда р.п. Лунино Пензенской области административное дело №2а-23/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции №3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 2 185 рублей, за 2016 год в размере 6 601 рубль, по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 51 рубль и пени в размере 0,17 рублей, указывая на то, что ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, модель: АЛЬФА РОМЕО 156 2,0 16V, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации права 29.05.2012;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № модель: СИТРОЕН КСАРА 1.6, VIN: №, год выпуска 2001, дата регистрации права 29.11.2011, дата утраты права 21.06.2014;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, модель: PEUGEOT 206, VIN: №, год выпуска 2007, дата регистрации 06.09.2013, дата утраты права 21.06.2014.

Владеет на праве собственности земельным участком:

- земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 751, дата регистрации права 30.08.2013 и, следовательно, на основании положений статей 357, 388 НК РФ, является плательщиком транспортного налога с физических лиц, земельного налога с физических лиц.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362, 396 Н РФ, исчислил в отношении транспортных средств, земельного участка налогоплательщика сумму транспортного налога за 2014 год в размере 10 926,00 рублей, за 2016 год в размере 115,00 рублей, сумму земельного налога за 2016 год в размере 51,00 рублей, по налоговому уведомлению №16034740 от 21.09.2017г., в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленные суммы транспортного и земельного налога в срок не позднее 01.12.2017 года. Налоговое уведомление №16034740 от 21.09.2017г. направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В связи с тем, что в установленный статьями 363, 397 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного и земельного налога не уплатил, Инспекцией в порядке положений статьи 75 НК РФ на сумму недоимки исчислена сумма пени по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в сумме 0,17 рублей (за период 02.12.2017-13.12.2017).

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговый орган выставил и направил в адрес должника: требование №1623 от 14.12.2017г., в котором сообщалось о наличии у него задолженности по земельному налогу за 2016 год: налог в размере 51,00 рублей и пени в размере 0,17 рублей; по транспортному налогу за 2014 год в размере 2185,00 рублей, за 2016 год в размере 6 601,00 рублей, в общем размере 8 786,00 рублей, а также предлагалось в срок до 30.01.2018 года погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога от 14.12.2017 №1623 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получено 20.12.2017г.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет суммы задолженности.

ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы обратилось в мировой суд судебного участка №8 Октябрьского района г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 23.08.2018 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-1738/2017. От должника в мировой суд поступило возражение относительно исполнения судебного приказа, в связи с чем, судебный приказ был отменен определением от 28.07.2022 года.

Согласно состоянию расчетов, с бюджетом по транспортному налогу и земельному налогу, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм: по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 2 185 рублей, за 2016 год в размере 6 601 рубль, по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 51 рубль и пени в размере 0,17 рублей, в общем размере 8 837,17 рублей.

Представитель административного истца МИФНС России №3 по Пензенской области в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом.

Изучив письменные материалы дела, суд считает административные исковые требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Статья 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статье 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Согласно абз.3 п.1 ст.363 НК РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы. Поступают РФ в налоговые органы оторганов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

На основании п.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера снегоходы и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством.

Обязанность уплачивать транспортный налог ставится в зависимость от регистрации транспортных средств. Главой 28 НК РФ не предусмотрено освобождение налогоплательщика от уплаты транспортного налога в случае, если у него отсутствует зарегистрированный на это лицо объект налогообложения транспортным налогом. Поскольку обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах/ ст.44 НК РФ/, то лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, является плательщиком транспортного налога независимо от фактического владения транспортным средством.Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании ч. 1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.11 ст.396 НК РФ органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы осуществляющие регистрацию транспортных средств обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ.

В соответствии со ст. 360 Налогового Кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Как следует из материалов дела за налогоплательщиком ФИО1 (ИНН №) значится:

- земельный участок, адрес: 442730, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадь 751, дата регистрации права 30.08.2013.

В собственности ФИО1 ранее значились:

Из налогового уведомления №16034740 от 21.09.2017 г. видно, что налоговый орган уведомил ФИО1 о необходимости уплатить транспортный налог за 2014, 2015 год и 2016 год в общей сумме 22 181 рубль, земельного налога за 2016 год в сумме 59 рублей. Налоговое уведомление содержит расчет налогов, который включает в себя сведения о размере налоговой ставки и количество месяцев владения в году, со срок уплаты не позднее 01.12.2017 года. Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В связи с неоплатой задолженности в срок, административному ответчику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в сумме 0,17 рублей (за период 02.12.2017-13.12.2017).

Во исполнение ст. 70 НК РФ налоговый орган направил ФИО1 требование №1623 об уплате налога, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 14.12.2017г., в котором указал задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц в сумме 8786 рублей, земельного налога в сумме 51 рубль, пени в сумме 0,17 рублей. В данном требовании также указано, что в случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до 30.01.2018г., налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (ст. 48 НК РФ) меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов, пеней, штрафов, процентов). Требование направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

23.08.2018г. мировым судьей судебного участка №8 Октябрьского района г. Пензы был вынесен судебный приказ по заявлению ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам, который определением и.о. мирового судья судебного участка №8 Октябрьского района г. Пензы от 28.07.2022г. по заявлению ФИО1 был отменен.

В соответствии с ч.1,2 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

После отмены судебного приказа Межрайонная ИФНС России №3 по Пензенской области в течение шестимесячного срока обратилась в суд с настоящим иском.

Налоговым органом в соответствии с требованиями закона, в установленный законом срок подано заявление о выдаче судебного приказа, а в последствие, после отмены судебного приказа исковое заявление в суд.

Доказательств уплаты задолженности по налогам и пени административным ответчиком суду не представлено.

На основании вышеизложенного суд пришел к выводу, что иск налогового органа обоснован, предъявлен в соответствии с требованиями закона и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ст.103 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика ФИО1 в доход бюджета Муниципального образования <адрес> в соответствии со ст. 333.19 НК РФ в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-182 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции №3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного в р.<адрес>, в пользу Межрайонной инспекции №3 по Пензенской области задолженность: по транспортному налогу (КБК 18210604012021000110, ОКТМО 56701000) за 2014 год в размере 2 185 рублей, за 2016 год в размере 6 601 рубль, по земельному налогу (КБК 18210606043131000110, ОКТМО 56643151) за 2016 год в размере 51 рубль и пени (КБК 18210606043132100110, ОКТМО56643151) в размере 0,17 рублей, в общем размере 8 837,17 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход Муниципального образования Лунинского района Пензенской области в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Лунинский районный суд Пензенской области в апелляционном порядке в течение месяца.

Судья: К.С. Синькова