Решение по делу № 2А-1157/2023 от 24.03.2023 - о взыскании недоимки по налогам и пени.

УИД 74RS0032-01-2023-000626-25

Дело № 2а- 1157/2023

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 марта 2023 года г. Миасс, Челябинская область,

Миасский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Тороповой Л.В.

при секретаре Борозенцевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседание административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в сумме 7219 рублей 13 копеек, из которых: налог на имущество за 2020 год в размере 7219 рублей 00 копеек; земельный налог за 2020 год в размере 515 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 23 рублей 46 копеек; пени по земельному налогу в сумме 01 рубль 67 копеек.

Обосновав исковые требования тем, что в 2020 году ФИО1 являлась собственником 1/2 доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым НОМЕР, площадью 1000 кв.м., период владения с 24 марта 2008 года, расположенного по адресу: АДРЕС, земельный налог за 2020 год в размере 515 рублей не уплачен. Кроме того, в 2020 году административный ответчик являлась собственником недвижимого имущества: квартиры, кадастровый НОМЕР, площадью 39,40 кв.м., по адресу: АДРЕС, АДРЕС, регистрация права собственности 16 декабря 2008 года, сумма налога 1353 рубля; 1/2 доли в праве собственности на жилой дом, кадастровый НОМЕР, площадью 405,70 кв.м., по адресу: АДРЕС, период владения с 24 марта 2008 года, сумма налога составила 5866 рублей. Земельный налоги и налог на имущество физических лиц налогоплатильщиком в установленные законом сроки не уплачены. На сумму недоимки по налогам и страховым взносам начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. Требование об уплате налога, пени № 87054 от 16 декабря 2020 года оставлены ФИО1 без исполнения.

В судебное заседание административный истец Межрайонная ИФНС России № 23 России по Челябинской области не явился, извещен своевременно и надлежащим образом, просил о рассмотрении дела без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.

В силу ч.2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.

Исследовав все материалы дела, судья приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с названным Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации на плательщика страховых взносов возложена обязанность самостоятельно исполнить обязанность по уплате страховых взносов.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Решением Собрания депутатов Миасского городского округа Челябинской области от 26.11.2010 № 15 установлены ставки земельного налога

В 2020 году ФИО1 на праве собственности принадлежала 1/2 доля в праве на земельный участок с кадастровым НОМЕР площадью 1000 кв.м., период владения с 24 марта 2008 года, расположенный по адресу: АДРЕС, кадастровая стоимость 343550 рублей, налоговая ставка 0,3%, период владения 12 месяцев, земельный налог за 2020 год составил 515 рублей;

В соответствии с п. 2 ст. 223 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 1 ст. 551 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на объект недвижимости по договору купли-продажи у приобретателя возникает с момента регистрации такого договора в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации платильщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы.

Пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налог на имущество подлежит уплате налогоплатильщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Решением Собрания депутатов Миасского городского округа Челябинской области от 30 октября 2015 года № 1 налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц составляет 0,3 %.

ФИО1 в 2020 году являлась собственником недвижимого имущества:

- квартиры, кадастровый НОМЕР, площадью 39,40 кв.м., по адресу: АДРЕС, АДРЕС, регистрация права собственности 16 декабря 2008 года, кадастровая стоимость – 544853 рубля, сумма налога 1353 рубля;

- 1/2 доли в праве собственности на жилой дом, кадастровый НОМЕР, площадью 405,70 кв.м., по адресу: АДРЕС, период владения с 24 марта 2008 года, кадастровая стоимость 4064377 рублей, сумма налога с учетом периода владения и доли составила 5866 рублей.

Изложенные выше обстоятельства не оспариваются сторонами и не требуют дополнительного доказывания.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу пунктов 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика, плательщика страховых взносов в случае уплаты налогов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Учитывая не надлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, на суммы недоимки начислены пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года и за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года в общей в сумме 23 рублей 46 копеек, а также пени по земельному налогу за период с02.12.2021 года по 14.12.2021 года в сумме 01 рубль 67 копеек.

Расчет налогов и пени, представленный административным истцом, проверен судом и признается верным.

Положениями пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговым органом в адрес административного ответчика ФИО1 направлены требования № 87054 по состоянию на 16 декабря 2020 года, сроком исполнения до 19 января 2021 года и требование № 54547 по состоянию на 15 декабря 2021 года, сроком исполнения до 18 января 2022 года, которые оставлены административным ответчиком без исполнения.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Неисполнение данных требований административным ответчиком в добровольном порядке явилось основанием для обращения административного истца 14 марта 2022 года к мировому судье судебного участка № 5 города Миасса Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа (л. д. 20-21), а после отмены судебного приказа определением мирового судьи от 13 сентября 2022 года (л. <...>) – 17 февраля 2023 года с настоящим иском в суд (л.д. 3), т.е. в установленный законом срок.

Разрешая спор и удовлетворяя требования Межрайонная ИФНС России № 23 по Челябинской области, суд приходит к выводам о том, что ФИО1 является плательщиком указанных налогов, административным ответчиком в установленные законом сроки земельный налог и налог на имущество физических лиц уплачены не были, порядок и процедура направления требования об уплате налогов, пени налоговым органом соблюдены, срок для обращения в суд с требованиями о взыскании налогов и пени не пропущен, расчет задолженности по налогам и пени соответствует закону.

Поскольку с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился в течение 6 месяцев с момента истечения срока указанного в требовании, а в с настоящим иском в течение 6 месяцев после отмены судебного приказа, срок обращения налоговым органом в суд пропущен не был.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что исковые требования судом удовлетворены, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени, - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, родившейся ДАТА в АДРЕС, ИНН НОМЕР, зарегистрированного по адресу: АДРЕС, в доход бюджета на счет № 03100643000000018500 в Отделение ТУЛА БАНКА России/УФК по Тульской области, счет банка получателя средств № 40102810445370000059, получатель ИНН <***> КПП 770801001 Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), БИК 017003983, ОКТМО 0, КБК 18201061201010000510, задолженность по уплате налогов и пени в общей сумме 7219 (семь тысяч двести девятнадцать) рублей 13 копеек, из которых:

- налог на имущество за 2020 год в размере 7219 рублей 00 копеек;

- земельный налог за 2020 год в размере 515 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 23 рублей 46 копеек;

- пени по земельному налогу в сумме 01 рубль67 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.

Председательствующий судья

Решение суда в окончательной форме принято 31 марта 2023 года