Дело № 2а-1936/2022

54RS0008-01-2022-001906-75

Поступило в суд 10.08.2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

07 октября 2022 г. г. Новосибирск

Первомайский районный суд г.Новосибирска в составе:

председательствующего судьи Полтинниковой М.А.,

при секретаре Козыревой М.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным иском, просит взыскать с ФИО1 в его пользу задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2019 г. в размере 0,60 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,01 рублей;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 г. в размере 2,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,03 рублей;

- транспортному налогу с физических лиц за 2016 г. в размере 522,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,66 рублей, налог за 2019 г. в размере 522,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,91 рублей.

В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 состоит на налоговом учете и является налогоплательщиком. За ней Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по <адрес> зарегистрировано право собственности на 0,25 доли жилого дома по адресу: <адрес>А; 0,5 доли хозяйственного строения или сооружения по адресу: <адрес> уч. № В-30; 0,5 доли жилого дома по адресу: <адрес>5 доли квартиры по адресу: <адрес> до ДД.ММ.ГГГГ; квартира по адресу: <адрес> до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, за ФИО1 зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства: Тойота ИСТ по настоящее время и Тойота Рав4 до ДД.ММ.ГГГГ. Также за ФИО1 зарегистрировано право собственности на следующие земельные участки: 0,25 доли земельного участка по адресу: <адрес>; 0,5 доли земельного участка по адресу: <адрес>. Налогоплательщиком ФИО1 не была исполнена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога в установленный налоговым законодательством срок. В связи с неуплатой в установленный законом срок были начислены пени. Задолженность до настоящего времени не погашена.

Представитель административного истца - Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик – ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признала по доводам, изложенным в отзыве (л.д. 39-40), просила в удовлетворении исковых требований отказать в полном объеме.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав собранные по делу доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Частью 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно представленным сведениям (л.д. 17-18) ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником 0,25 доли земельного участка, расположенного по адресу: 630554, Россия, <адрес> с кадастровым номером №; 0,5 доли земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №

Пунктом 2.3 Решения городского Совета Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ N 105 "О Положении о земельном налоге на территории <адрес>" предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для исчисления налога согласно ст.ст. 390, 391 Налогового кодекса РФ используется кадастровая стоимость.

Соответственно налоговым органом ФИО1 исчислена сумма налога на земельный участок по адресу: <адрес> при налоговой базе 36 064 рублей, с учетом доли в праве собственности ?, налоговой ставки 0,3% за 2019 год в сумме 27 рублей; на земельный участок по адресу: <адрес>-30 при налоговой базе 178 728 рублей, с учетом доли в праве собственности 1/2, налоговой ставки 0,3 % за 2019 год в сумме 268 рублей (л.д. 26-26 об).

Кроме того, ФИО1 в соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком налога на имущество.

К такому имуществу относятся жилые дома, (в том числе жилые строения, расположенные, например, на дачных участках (п. 2 ст. 401 Налогового кодекса РФ), жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи и иные здания, строения, сооружения и помещения.

Согласно представленным сведениям ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником 0,5 доли квартиры, расположенной по адресу: <адрес>.

Для исчисления налога согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса РФ используется кадастровая стоимость.

Соответственно налоговым органом ФИО1 за 2019 г. за квартиру, расположенную по адресу: <адрес> была исчислена сумма налога исходя из кадастровой стоимости 2 263 485 рублей, с учетом доли в праве собственности ?, налоговой ставки 0,1, количество месяцев 12 в размере 573 рубля (л.д. 26-26 об).

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Согласно п.1 ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. На территории <адрес> налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в соответствии с главой <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в <адрес>».

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как указывает административный истец, на имя ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время зарегистрировано транспортное средство Тойота ИСТ, 2003 года выпуска, гос. рег. знак <***> (л.д. 17).

В связи с этим, налогоплательщику за 2019 г. была исчислена сумма транспортного налога исходя из налоговой базы 87, налоговой ставки 6,00 в размере 522 рубля (л.д. 26), за 2016 г. была исчислена сумма транспортного налога исходя из налоговой базы 87, налоговой ставкой 6,00 в размере 522 рубля (л.д. 22).

Налоговым органом ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ направлялось налоговое уведомление № на уплату транспортного налога в размере 522 рубля со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 22).

Кроме этого, налоговым органом ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ направлялось налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2019 г. в размере 522 рубля, земельного налога за 2019 г. в размере 295 рублей, налога на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 573 рубля со сроком оплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. 26-26 об).

Однако свою обязанность по уплате налогов налогоплательщик не исполнил.

Согласно представленным ФИО1 в судебном заседании квитанциям (л.д. 41-43) ею транспортный налог в размере 522 рубля уплачен ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог в размере 268 рублей и 27 рублей уплачен ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество физических лиц в размере 573 рубля уплачен ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог в размере 522 рубля уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, представителем административного истца представлены карточки учета с бюджетом ФИО1, согласно которым все представленные платежные документы отражены в них. Таким образом, ФИО1 частично погашена задолженность (л.д. 55-57).

В связи с чем, в соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ ФИО1 были начислены пени.

Согласно пункту 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2016 г. в размере 522 рубля начислены пени 3,66 рублей (л.д. 13), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 0,60 рублей начислены пени в размере 0,01 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2019 г. в размере 522 рубля начислены пени 7,91 рублей (л.д. 23), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по земельному налогу за 2019 г. в размере 2,00 рублей начислены пени в размере 0,03 рублей (л.д. 23 об).

Суд соглашается с представленным административным истцом расчетом пени, административный ответчик расчет не оспаривал, своего не представил. Доказательств погашения налога и пени не представил.

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса РФ налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика направлено требование № на уплату налога на имущество в размере 522 рублей и пени 3,66 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 33).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика направлено требование № об оплате налога на имущество в размере 524,60 рублей и пени в размере 7,95 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14-15).

Однако, задолженность административным ответчиком уплачена в срок не была.

При таких обстоятельствах суд находит административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Проверяя срок на обращение в суд с настоящим административным иском, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции на дату самого раннего требования) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Частью 2 данной статьи предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пункт 3 данной норма гласит, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что поскольку в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, такая сумма налогов и пеней не превысила 10 000 рублей, то налоговый орган обратился в суд к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 1 судебного участка Первомайского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС задолженности по транспортному налогу и пени.

На основании определения мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен (л.д. 24).

В суд с административным иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 35), т.е. в течение установленного законом срока.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области задолженность по налогам и пени в размере 1058,21 рублей, а именно:

- налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2019 г. в размере 0,60 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,01 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 г. в размере 2,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,03 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2016 г. в размере 522,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,66 рублей, налог за 2019 г. в размере 522,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,91 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через районный суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 10.10.2022.

Судья /подпись/ М.А. Полтинникова