КОПИЯ

№ 2а-506/2025

УИД № 62RS0023-01-2025-000376-32

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Сасово Рязанской области 15 октября 2025

Сасовский районный суд Рязанской области в составе:

председательствующего судьи Коргутова Д.И.,

при секретаре Авдеевой Л.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Рязанской области обратилось в суд с административным иском к ФИО2, в котором с учетом уточнения исковых требований просит взыскать с административного ответчика обязательные платежи в сумме 171 168 руб. 00 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2022 в сумме 113 259,00 руб., земельный налог за 2022 в сумме 26 079,00 руб., транспортный налог за 2022 в сумме 31 830,00 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. Вследствие отрицательного сальдо ЕНС, у административного ответчика образовалась задолженность по уплате налогов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 421 677 руб. 00 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельного налога за 2022 в размере 26 079 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 в размере 363 763 руб., транспортного налога за 2022 в размере 31 835 руб. 00 коп. О необходимости уплатить налоги за 2022 должник был уведомлен налоговым уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено через личный кабинет налогоплательщика. Требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговым органом налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика, срок исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени налогоплательщик не исполнил в добровольном порядке требование об уплате налога, тем самым не выполнил в установленный срок обязанность, возложенную на него действующим законодательством.

В ходе судебного разбирательства по делу, административный истец уточнил административные исковые требования, окончательно просит суд взыскать с ФИО2 единый налоговый платеж в сумме платежи в сумме 171 168,00 руб. 00 коп., в том числе, налог на имущество физических лиц за 2022 в сумме 113 259,00 руб., земельный налог за 2022 в сумме 26 079 руб., транспортный налог за 2022 в сумме 31 830,00 руб.

Представитель административного истца – УФНС по Рязанской области о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, в суд не явился, причину неявки суду не известны.

Административный ответчик – ФИО2 о дне слушания дела извещался надлежащим образом, в суд не явился, причины неявки суду неизвестны.

Исследовав материалы дела, суд приходит к нижеследующему.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (п. 3 ст. 11.3 НК РФ).

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (абз. 3 п. 3 ст. 11.3 НК РФ).

В соответствии с п.п. 2, 3 статьи 45 НК РФ (в ред. № 174 от 29.11.2024, действовавшей на момент подачи административного искового заявления в суд) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Решением Совета депутатов муниципального образования – Пителинское городское поселение Пителинского муниципального района Рязанской области от 21.11.2014 N 39 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования - Пителинское городское поселение Пителинского муниципального района в новой редакции" установлены на территории муниципального образования – Пителинское городское поселение налоговая ставка по земельному налогу в следующих размерах: 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, 1,5 процента в отношении прочих земельных участков (п. 5).

Решением Сасовской городской Думы Рязанской области от 19.09.2019 N 76 "О земельном налоге на территории муниципального образования - городской округ город Сасово Рязанской области" установлены налоговые ставки в следующих размерах: 1,5% - в отношении прочих земельных участков (п. 5.3).

Статьей 2 Положения о земельном налоге, утвержденного Решением Совета депутатов муниципального образования - Батьковское сельское поселение Сасовского муниципального района Рязанской области от 02.11.2010 N 24 "Об установлении земельного налога" налоговая ставка установлена в размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Статьей 2 Положения о земельном налоге, утвержденного Решением Совета депутатов муниципального образования - Глядковское сельское поселение Сасовского муниципального района Рязанской области от 29.10.2010 N 34 "Об установлении земельного налога" налоговая ставка установлена в размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Судом установлено, что ФИО2 в 2022 являлся собственником:

земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес> вид разрешённого использования – для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровой стоимостью 38 051 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога 0,3 %, начисленная сумма налога – 114 руб. (38 051 х 12 /12 х 0,3 %);

земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, вид разрешённого использования – для размещения и обслуживания магазина, кадастровой стоимостью 143 589 руб. период владения 12/12 мес., ставка налога 0,3 %, начисленная сумма налога – 82 руб. (143 589 х 12 / 12 х 0,3 %);

земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, вид разрешённого использования – под строительство пилорамы, кадастровой стоимостью 189 679 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога 1,5 %, начисленная сумма налога – 2 845 руб. (189 679 х 12 / 12 х 1,5 %);

земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес> вид разрешённого использования – для строительства магазина, кадастровой стоимостью 29 500 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога 1,5 %, начисленная сумма налога – 300 руб. (29 500 х 12 / 12 х 1,5 %);

земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, вид разрешённого использования – склады, кадастровой стоимостью 1 488 717 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога 1,5 %, начисленная сумма налога – 22 331 руб. (1 488 717 х 12 / 12 х 1,5 %) ;

земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, вид разрешённого использования – склады, кадастровой стоимостью 135 674 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога 0,3 %, начисленная сумма налога – 407 руб. (135 674 х 12 / 12 х 0,3 %).

Итого за указанные объекты недвижимости административный ответчик обязан уплатить земельный налог за 2022 в общей сумме 26 079 руб. (114 + 82 + 2 845 + 300 + 22 331 + 407).

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ, объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, (п. 2 ст. 408 НК РФ).

Согласно п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пункта 5.1 настоящей статьи, а также при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Решением Совета депутатов муниципального образования - Глядковское сельское поселение Сасовского муниципального района Рязанской области от 13.11.2014 N 10, Решением Совета депутатов муниципального образования - Батьковское сельское поселение Сасовского муниципального района Рязанской области от 20.11.2014 N 15, Решением Совета депутатов муниципального образования - Пителинское городское поселение Пителинского муниципального района Рязанской области от 21.11.2014 N 38 установлены налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц на территории соответствующего муниципального образования: в 2020 году и последующие годы - 1,5 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п/п 1 п. 7 ст. 387.2 НК РФ).

Решением Сасовской городской Думы Рязанской области от 13.11.2014 N 107 "Об установлении на территории муниципального образования - городской округ город Сасово налога на имущество физических лиц" установлена налоговая ставка 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Судом установлено, что за ФИО2 в 2022 было зарегистрированно следующее имущество:

нежилое здание с кадастровым №,расположенное по адресу: <адрес> кадастровой стоимостью 1 254 054 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога – 1,5 %, сумма начисленного налога 18 811 руб. (1 254 054 х 12 / 12 х 1,5 %);

нежилое здание с кадастровым №, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 7 256 251 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога – 0,5 %, сумма начисленного налога 36 281 руб. (7 256 251 х 12 / 12 х 1,5 %);

нежилое здание с кадастровым №, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 2 304 213 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога – 1,5 %, сумма начисленного налога 34 563 руб. (2 304 213 х 12 / 12 х 1,5 %);

нежилое здание с кадастровым №, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 5 011 000 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога – 1,5 %, сумма начисленного налога 75 165 руб. (5 011 000 х 12 / 12 х 1,5 %);

нежилое здание с кадастровым №, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 1 573 604 руб., период владения 12/12 мес., ставка налога – 1,5 %, сумма начисленного налога 23 604 руб. (1 573 604 х 12 / 12 х 1,5 %).

Итого за указанные объекты недвижимости административный ответчик обязан уплатить налог на имущество физических лиц за 2022 в общей сумме 188 424 руб. (18811 + 36 281 + 34 563 + 75 165 + 23 604).

В рамках настоящего дела налоговый орган просит взыскать с ФИО2 задолженность по налогу на имущество в сумме 113 259,00 руб., начисленный в отношении объектов с кадастровыми номерами: №, №, №, №.

Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса (абз. 1 ст. 356 НК РФ).

В соответствии с абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно Закону Рязанской области от 22.11.2002 N 6-ОЗ (ред. от 29.11.2016) Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно – 10 руб.; автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно – 23 руб., свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 32 руб., свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 40 руб., свыше 200 лошадиных сил до 250 лошадиных сил (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 60 руб.

По состоянию на 2022 за ФИО2 были зарегистрированы следующие транспортные средства:

автомобиль грузовой без модели с государственным регистрационным знаком № мощностью 98,2 лошадиных силы, период владения 12 месяцев, ставка налога – 23 руб., сумма исчисленного налога – 2 259 руб. (98,2 х 12 / 12 х 23);

автомобиль легковой ВАЗ 21041-20 с государственным регистрационным знаком № мощностью 75 л.с., период владения 12 месяцев, ставка налога – 10 руб., сумма исчисленного налога – 750 руб. (75 х 12 / 12 х 10);

автомобиль грузовой КАМА353213 с государственным регистрационным знаком № мощностью 210 л.с., период владения 12 месяцев, ставка налога – 60 руб., сумма исчисленного налога – 12 600 руб. (210 х 12 / 12 х 60);

автомобиль грузовой ГА33302 с государственным регистрационным знаком № мощностью 98 л.с., период владения 12 месяцев, ставка налога – 23 руб., сумма исчисленного налога – 2 254 руб. (98 х 12 / 12 х 23);

автомобиль грузовой КАМА355111 с государственным регистрационным знаком № мощностью 220 л.с., период владения 12 месяцев, ставка налога – 60 руб., сумма исчисленного налога – 13 200 руб. (220 х 12 / 12 х 60);

автомобиль легковой ВАЗ 21140 с государственным регистрационным знаком № мощностью 76,7 л.с., период владения 12 месяцев, ставка налога – 10 руб., сумма исчисленного налога – 767 руб. (76,7 х 12 / 12 х 10).

С учетом перерасчета транспортного налога и уточнения административным истцом заявленных требований, ФИО2 обязан уплатить транспортный налог за 2022 в сумме 31 830 руб. (2259 + 750 + 12 600 + 2 254 + 13 200 + 767).

Налоговым органом ФИО2 за 2022 было направлено налоговое уведомление ДД.ММ.ГГГГ №.

В связи с неуплатой налогов и наличием задолженности, в адрес административного ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения – ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок требование об уплате налогов ФИО2 исполнено не было, что послужило основанием для обращения налогового органа в суд в порядке ст.48 НК РФ.

Указанные обстоятельства подтверждаются: учетными данными налогоплательщика ФИО2; выписками из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; налоговым уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ №; требованием об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №; решением налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ №; сообщением Министерства имущественных и земельных отношений Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ об объектах недвижимого имущества, принадлежащих ФИО2, в отношении которых, налоговая база определяется как кадастровая стоимость; сообщением ФППК «Роскадастр» от ДД.ММ.ГГГГ о кадастровой стоимости объектов недвижимости, принадлежащих ФИО2 на ДД.ММ.ГГГГ; сообщением УМВД России по Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ с приложением перечня транспортных средств, зарегистрированных за ФИО2 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; заявлением УФНС по Рязанской области № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате обязательных платежей; судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении ФИО2; определением и.о. мирового судьи судебного участка № судебного района Сасовского районного суда Рязанской области – мирового судьи судебного участка № судебного района Сасовского районного суда Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении ФИО2;

С учетом установленных обстоятельств дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме. Срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве административных истцов освобождаются от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 100 001 рубля до 300 000 руб. – 4000 руб. плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 руб.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в сумме 6 135 руб. 04 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес> единый налоговый платеж в сумме 171 168 руб. 00 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2022 в сумме 113 259 руб. 00 коп., земельный налог за 2022 в сумме 26 079 руб. 00 коп., транспортный налог за 2022 в сумме 31 830 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 6 135 руб. 04 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд через Сасовский районный суд Рязанской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: судья «подпись» Д.И. Коргутов

Копия верна: судья Д.И. Коргутов