07RS0006-01-2025-002521-44

Дело №2а-1301/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 октября 2025 года город Прохладный, КБР

Прохладненский районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе: председательствующей Шабатуковой Ф.С. (единолично), рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по КБР к ФИО2 о взыскании недоимки и пеней по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ Управление ФНС России по КБР обратилось в Прохладненский районный суд Кабардино-Балкарской Республики с вышеуказанным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в пользу Управления ФНС России по КБР в счет неисполненной обязанности по уплате: транспортного налога за 2023 год в размере 13 477 рублей; штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ за полугодие 2021 года в размере 2 000 рублей; пени в размере 18,87 рублей, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Итого на общую сумму 15 495 рублей 87 копеек.

В тот же день административное исковое заявление передано на рассмотрение судье Прохладненского районного суда КБР Ф.С. Шабатуковой.

Определением судьи от ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление принято к производству суда, назначена подготовка к судебному разбирательству, в рамках которой административному ответчику предложено представить возражение на административное исковое заявление, и разъяснено, что в соответствии с частью 2 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), настоящее дело может быть рассмотрено по правилам упрощенного (письменного) производства, а также его право представить в суд возражения относительно применения этого порядка.

Согласно ответу МВД России административный ответчик - ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт РФ серии №), зарегистрирован по месту жительства по адресам: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Судебное извещение, направленное административному ответчику по указанному адресу вручено адресату ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается уведомлением о вручении заказного почтового отправления с почтовым идентификатором 80406012156500.

При таких обстоятельствах, в соответствии с требованиями статей 100-102 КАС РФ, а также статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации ответчик надлежаще информирован о направлении в суд исковых материалов по настоящему административному делу, однако возражений по сути заявленных требований не представил.

Согласно пункту 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцати тысяч рублей.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 291 КАС РФ в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела, административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются судьей единолично, если в соответствии с названным Кодексом не предусмотрено коллегиальное рассмотрение административного дела, и в срок, не превышающий десяти дней со дня вынесения определения о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцати тысяч рублей, а также административный истец просил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, а административный ответчик не представил возражений против рассмотрения дела в указанном порядке, на основании статьи 292 КАС РФ вынесено определение судьи о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд полагает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу ст.45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня (статья 75 НК РФ).

Судом установлено, что должнику на праве собственности в 2023 году принадлежали земельный участок и жилой дом по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>; а также транспортные средства KIA RJ (K900) с государственным регистрационным знаком №; ХЕНДЭ СОНАТА с государственным номером №.

Должнику были направлены соответственно налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, и требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Данная задолженность должником не погашена, в связи с чем, образовалась пеня по уплате задолженности в размере 18,87 руб., начисленная с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается расчетом, приложенным к исковому заявлению.

Указанный расчет ответчиком не оспорен и контррасчет по пени ответчиком не представлен.

Порядок и сроки для принудительного взыскания с налогоплательщика - физического лица неуплаченного налога, пени, штрафов предусмотрены положениями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 2 названной статьи, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

Согласно п. 3 указанной статьи, Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно пункту 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, административный ответчик является плательщиком транспортного налога согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Пунктом 4 названной статьи установлено, что налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

При этом в силу абз. 2 п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п.1 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п.2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из представленных суду документов, указанная обязанность по направлению налоговых уведомлений и требований истцом была реализована в установленном законом порядке путем направления заказных писем.

В сроки, установленные законодательством, налогоплательщик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов, несмотря на направленные в его адрес налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, и требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с этим за неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику начислены пени и выставлено требование об уплате задолженности.

Административный ответчик указанное требование об уплате налогов и пени, не исполнил.

Данные требования должником в установленный срок не были исполнены, что послужило основанием для обращения Управления ФНС России по Кабардино-Балкарской Республики с заявлением от ДД.ММ.ГГГГ к мировому судье судебного участка № Прохладненского судебного района Кабардино-Балкарской Республики, которым ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по обязательным платежам (налогам и пени в сумме 15 495,87 руб. и государственной пошлины в размере 2 000 руб., отмененный определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ того же судебного участка по представленным налогоплательщиком возражениям.

В последующем после отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ указанное административное исковое заявление поступило в Прохладненский районный суд Кабардино-Балкарской Республики, направленное в суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается квитанцией об отправке документов в электронном виде (л.д.44-45).

Согласно ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть в данном случае до ДД.ММ.ГГГГ включительно.

В порядке искового производства административный истец обратился в Прохладненский районный суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ срока.

Пени физических лиц рассчитываются за каждый день нарушения срока уплаты налога, начиная со следующего дня после окончания указанного срока (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Период просрочки исчисляется со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Рассчитанная таким образом сумма пеней учитывается в совокупной обязанности налогоплательщика со дня учета на его Едином налоговом счете (ЕНС) недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Суд, проверив расчет по пени, считает, его обоснованным, так как ответчиком в силу положений п. 2 ст. 45 НК РФ в установленный законом срок не производилась оплата по транспортному налогу, что подтверждается представленными материалами в суд.

Что касается доводов ответчика в возражении представленного мировому судье о том, что ему предоставляется льгота по уплате транспортного налога, так как он является ветераном боевых действий, суд считает их несостоятельными.

Так, льготы могут устанавливаться законами субъектов РФ.

В КБР в случае, если на граждан, указанных в п.1,1-1,1-2,2,3 ч.1 настоящей статьи, зарегистрировано два и более транспортных средства, льгота по уплате налога предоставляется только на одно транспортное средство, расчетная сумма налога по которому является наименьшей - ст. 2 Закона КБР от ДД.ММ.ГГГГг. №-РЗ «О транспортном налоге» (Принят Парламентом КБР ДД.ММ.ГГГГг.)

Закон Кабардино-Балкарской Республике от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ «О внесении изменений в Закон КБР «О транспортном налоге» и Закон КБР «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в КБР» вступил в силу с ДД.ММ.ГГГГ и льгота по транспортному налогу и у должника (как ветерана боевых действий) установлена с 2015 года.

Таким образом, должнику в соответствии со ст. 2 Закона КБР от ДД.ММ.ГГГГг. №-РЗ «О транспортном налоге» (Принят Парламентом КБР ДД.ММ.ГГГГг.) начислен истцом транспортный налог с учетом льготы, в соответствии с действующим законодательством (то есть налогом не облагается автомашина ХЕНДЭ СОНАТА с государственным номером <***>).

Учитывая то обстоятельство, что судом установлен факт несвоевременной уплаты ответчиком транспортного налога, также проверив представленные административным истцом расчеты, их соответствие изложенным в налоговых уведомлениях и требовании, суд полагает административные исковые требования Управления ФНС России обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления ФНС России по КБР удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт РФ серии № №), в пользу Управления ФНС России по КБР в счет неисполненной обязанности по уплате: транспортного налога за 2023 год в размере 13 477 рублей; штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ за полугодие 2021 года в размере 2 000 рублей; пени в размере 18,87 рублей, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Итого на общую сумму 15 495 рублей 87 копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт РФ серии № №), в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда КБР путем подачи апелляционной жалобы через Прохладненский районный суд КБР в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

<данные изъяты>

Судья Прохладненского

районного суда КБР Ф.С. Шабатукова