УИД72RS0№-17

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 15 января 2025 года

дело №а-558/2025

Тюменский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Важениной О.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налога, пени. Требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком в соответствии со ст.19 НК РФ. ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2020 год в размере 3510 рублей, за 2021 год в размере 3510 рублей, за 2022 год в размере 3510 рублей. Кроме того, налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц: за 2020 год в размере 144,20 рублей, за 2021 год в размере 176 рублей, за 2022 год в размере 194 рублей. В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Выявив задолженность, на отрицательное сальдо ЕНС сформировано и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (ЕНС), на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов. В соответствии с ч.1 ст.11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. В соответствии с ч.4 ст.11.3 НК РФ, единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и/или признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности. Измен порядок начисления пеней, с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС). Согласно п.6 ст.75 НК РФ, в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ. На основании ст.75 НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислены пени по транспортному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,69 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 241,78 рубля, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,32 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,94 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,32 рубля. Административный истец указывает, что сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа - 12612,34 рублей, в том числе пени 1568,14 рублей, из которых 281,05 рубль – пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ, 1287,09 рублей – пени, начисленные после ДД.ММ.ГГГГ. В связи с отсутствием добровольной уплаты, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Тюменского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку в размере 12612,34 рублей, в том числе, транспортный налог за 2020 год в размере 3510 рублей, транспортный налог за 2021 год в размере 3510 рублей, транспортный налог за 2022 год в размере 3510 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 144,20 рублей, налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 176 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 194 рублей, пени по транспортному налогу за 2016 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,69 рубля, пени по транспортному налогу за 2020 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 241,78 рубля, пени по транспортному налогу за 2021 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,32 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,32 рубля, пени ЕНС в размере 1568,14 рублей.

Согласно ст.291 КАС РФ, административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 292 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).

От административного ответчика возражения по существу административного иска, а также возражения относительно применения правил упрощенного производства, в установленный судом срок, не поступило.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Исследовав письменные материалы дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.357 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу абз. 2 ст.357 Налогового Кодекса РФ, по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ автомобили признаются объектом налогообложения.

Судом установлено, ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2020 год в размере 3510 рублей, за 2021 год в размере 3510 рублей, за 2022 год в размере 3510 рублей.

Согласно п.9 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», п.3.1 ст.3 Положения о местных налогах <адрес>, уплата налога на имущество и земельного налога производится владельцами объектов налогообложения не позднее 1 октября следующего за годом, за который исчислен налог.

На основании ст.3, п.10, п.11 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ №, Решения Тюменской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ №, административному ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 144,20 рублей, за 2021 год в размере 176 рублей, за 2022 год в размере 194 рублей.

В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с отсутствием добровольной уплаты обязательных платежей, административному ответчику, на основании ст.75 НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ начислены пени по транспортному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,69 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 241,78 рубля, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,32 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,94 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,32 рубля.

В соответствии с ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (ЕНС), на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.

В соответствии с ч.1 ст.11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.4 ст.11.3 НК РФ, единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и/или признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и /или признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п.6 ст.75 НК РФ, в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Измен порядок начисления пеней, с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

Согласно абз.29 ст.11 НК РФ, задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п.6 ст.75 НК РФ, в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

В силу п.1 ст.69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Как установлено судом, сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа - 12612,34 рублей, в том числе пени 1568,14 рублей, из которых 281,05 рубль – пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ, 1287,09 рублей – пени, начисленные после ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.3 ст.69 НК РФ, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Выявив задолженность, на отрицательное сальдо ЕНС сформировано и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

На основании пп.1 п.3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10000 рублей.

Из материалов административного дела следует, что мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, после чего, в установленный законом срок, ДД.ММ.ГГГГ (25.04.2024+6 месяцев), налоговый орган обратился в суд с данным административным иском.

Таким образом, учитывая, что административным ответчиком задолженность по обязательным платежам в размере 12612,34 рублей, не погашена, указанная сумма подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст. 114, 175-176, 178-180, 292-294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН <***>) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> недоимку в размере 12612,34 рублей, в том числе, транспортный налог за 2020 год в размере 3510 рублей, транспортный налог за 2021 год в размере 3510 рублей, транспортный налог за 2022 год в размере 3510 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 144,20 рублей, налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 176 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 194 рублей, пени по транспортному налогу за 2016 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,69 рубля, пени по транспортному налогу за 2020 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 241,78 рубля, пени по транспортному налогу за 2021 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,32 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,32 рубля, пени ЕНС в размере 1568,14 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тюменский областной суд через Тюменский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.Ю. Важенина