Дело № 2а-2788/2022

УИД 52RS0009-01-2022-003604-22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2022 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Меркурьевой О.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: задолженность по транспортному налогу в сумме 1676 руб. и пени в сумме 63.27 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с <дата> в размере 26545 руб. и пени в размере 34.29 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере с <дата>, в размере 5840 руб. и пени в размере 7.54 руб., указав, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязана платить установленные законом налоги и сборы. ФИО1 зарегистрировала транспортные средства, поэтому в соответствии со ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога: ВАЗ 21074 госномер Т 931 ТХ 52, мощность 74.5 л.с., дата регистрации <дата>, ставка налога 22.50 руб. Налоговым органом начислен транспортный налог за 2016 год в сумме 1676 руб., за 2017 год в сумме 1676 руб. Расчет транспортного налога отражен в уведомлении № от <дата>, № от <дата>. Ответчик являлся плательщиком взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. За время осуществления предпринимательской деятельности ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов. Ответчик не уплатил страховые взносы за 2018 год в размере 32385 руб. по сроку уплаты <дата>, в том числе, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с <дата> – 26545 руб., страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в ФФ ОМС с <дата> – 5840 руб. В связи с отсутствием уплаты транспортного налога за 2016, 2017 год и страховых взносов за 2018 год налоговым органом были направлены требования об уплате налога и обязательных платежей. В связи с частичным исполнением требований Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обращалась на судебный участок № Арзамасского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ был вынесен <дата>. Определением от <дата> судебный приказ был отменен.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области не явился, извещен надлежащим образом.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Административный ответчик не явился, извещался повесткой заказным письмом по адресу регистрации места жительства, которое возвращено по истечении срока хранения.

Доказательств того, что судебное извещение не было получено административным ответчиком по независящим от него обстоятельствам, в материалах дела не имеется, в связи с чем, в соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ суд полагает данное извещение доставленным.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное и медицинское страхование с 01.01.2017 года регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 с <дата> является собственником автомобиля ВАЗ 21074 госномер Т 931 ТХ 52.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями ОМВД России по г.*** о владельцах транспортных средств (л.д.39).

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от <дата> об уплате в срок до <дата> транспортного налога за 2016 год в размере 1676 руб. (л.д.12, 13) и налоговое уведомление № от <дата> об уплате в срок до <дата> транспортного налога за 2017 год в размере 1676 руб. (л.д.10, 11).

Сведений об оплате задолженности по транспортному налогу за 2017 год в материалах дела не имеется (л.д.15).

Предусмотренные п.1 ст.363 НК РФ сроки для уплаты транспортного налога за 2016, 2017 год истекли.

Согласно ч.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ч.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23400 рублей за расчетный период 2017 года, 26545 руб. за расчетный период 2018 года, 29354 руб. за расчетный период 2019 года,

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23400 рублей за расчетный период 2017 года, 26545 руб. за расчетный период 2018 года плюс 1,0 процент суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года, 5840 руб. за расчетный период 2018 года, 6884 руб. за расчетный период 2019 года.

Согласно ч.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с ч.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ч.5 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с ч.6 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно выписки из ЕГРИП (л.д.24) ФИО1 в период с <дата> по <дата> была зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, должна была уплачивать в установленный срок страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ и страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Административному ответчику начислены: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии с <дата> за 2018 год на сумму 26545 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФ ОМС с <дата> в размере 5840 руб.

Из административного искового заявления следует, что обязанность по оплате страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ и страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования за 2018 год административный ответчик не исполнил.

Согласно ч.5 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В связи со снятием ФИО1 с учета в качестве индивидуального предпринимателя <дата>, она в течение 15 календарных дней с данной даты должна была уплатить страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ и страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования, что сделано не было.

Доказательств обратного в материалах дела не имеется.

В связи с отсутствием своевременной оплаты транспортного налога за 2016, 2017 годы, страховых взносов за 2018 год административному ответчику начислены пени.

Пени по транспортному налогу составляют 63.27 руб., в том числе, 37.90 руб. по недоимке за 2016 года в размере 1676 руб. за период с <дата> по <дата>, 25.37 руб. по недоимке за 2017 год в размере 1676 руб. за период с <дата> по <дата> (л.д.16, 19).

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составляют 34.29 руб. за период с <дата> по <дата> (л.д.22).

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование составляют 7.54 руб. за период с <дата> по <дата> (л.д.22).

ФИО1 направлялось требование № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате транспортного налога 1676 руб. по сроку уплаты <дата> и пени 37.90 руб., налога на имущество 178 руб. и пени 4.03 руб. (л.д.14, 15), требование № по состоянию на <дата> со сроком исполнения <дата> об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб. и пени в размере 34.29 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование 5840 руб. и пени 7.54 руб. (л.д.20, 21), требование № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате транспортного налога 1676 руб. по сроку уплату <дата> и пени 25.37 руб., налога на имущество 196 руб. (л.д.17, 18).

Из материалов дела следует, что задолженность по транспортному налогу за 2016 год оплачена.

Сведений об оплате задолженности в остальной части в материалах дела не имеется.

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившей требования.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Учитывая, что сумма налогов и страховых взносов по требования № превысила 3000 руб., срок исполнения требования № установлен до <дата>, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по вышеуказанным требованиям в срок до <дата>.

Поскольку сумма налога по требованию № не превысила 3000 руб., срок исполнения установлен до <дата>, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в срок до <дата>.

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2016-2017 годы в размере 3352 руб., пени по транспортному налогу в размере 63.27 руб. за период с <дата> по <дата> и с <дата> по <дата>, налога на имущество за 2016-2017 год в размере 374 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с <дата>, в размере 71267.45 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 26545 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 34.29 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с <дата> в размере 5840 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 7.54 руб. (л.д.36).

Согласно п.26 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 года № 62 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве» истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является препятствием для выдачи судебного приказа.

Как следует из материалов дела, мировой судья правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа о вынесении судебного приказа в связи с пропуском срока для обращения в суд в соответствии со ст.123.4 КАС РФ не усмотрел.

Определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> указанный судебный приказ был отменен в связи с поступлением возражений от ФИО3 (л.д.37).

Согласно ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом нарушен не был.

До настоящего времени недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, начисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, и пени, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, и пени административным ответчиком не оплачена.

Проанализировав установленные обстоятельства дела и исследованные доказательства, суд полагает административные исковые требования о взыскании с административного ответчика: транспортный налог в сумме 1676 руб. и пени в размере 63.27 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, с <дата> в размере 26545 руб. и пени в размере 34 руб. 29 коп.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере с <дата> в размере 5840 руб. и пени в размере 7 руб. 54 коп., подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 1224.98 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: транспортный налог в сумме 1676 руб. и пени в размере 63.27 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, с <дата> в размере 26545 руб. и пени в размере 34 руб. 29 коп.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере с <дата> в размере 5840 руб. и пени в размере 7 руб. 54 коп., всего на общую сумму 34166 руб. 10 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1224 руб. 98 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись Попов С.Б.

Решение в окончательной форме изготовлено 21.11.2022 года.