Решение по делу № 2А-2535/2022 от 29.11.2022 | Заволжский районный суд г. Твери (Тверская область)

Дело № 2а-2535/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тверь 29 ноября 2022 года

Заволжский районный суд г. Твери в составе:

председательствующего судьи Замрий В.Н.,

при секретаре Кондратьевой Р.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области обратилась в Заволжский районный суд г. Твери с указанным административным иском, в котором просила взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 668 рублей, пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019 годы в размере 324 рублей 01 копейки, задолженность по пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды 2017, 2018 годов в размере 9139 рублей 29 копеек; задолженность по пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды 2017, 2018 годов в размере 1893 рубля 32 копейки, а всего на общую сумму 12024 рубля 62 копейки.

В обоснование иска указано, что налоговым органом на основании ст. 430 НК РФ индивидуальному предпринимателю ФИО1, прекратившему деятельность 02.10.2018 г. начислены страховые взносы в фиксированном размере за период с 2017 по 02.10.2018 г., а именно: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ в сумме 23400 рублей за 2017 год, в сумме 20051 рубля 47 копеек за 2018 год; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 4590 рублей за 2017 год, в сумме 4411 рублей 40 копеек за 2018 год.

В связи с неисполнением обязанности по уплате взносов в установленный срок и в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (ОПС) и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ОМС). Размер и период начисления пени указаны в требовании № 40422 от 20.12.2021 г.

Также на административного ответчика зарегистрировано транспортное средство и он является плательщиком транспортного налога. Сведения об объектах налогообложения представлены в налоговый орган регистрирующими органами в электронном виде, приведены в налоговом уведомлении. Расчет налога за 2018 год указан в налоговом уведомлении и составил 668 рублей. ФИО1 не исполнены обязанности по уплате налогов, в связи с чем ему были начислены пени. По требованию № 3738 от 28.01.2020 г. исчислены и взыскиваются пени в размере 7 рублей 86 копеек за несвоевременную оплату транспортного налога за 2018 г. По требованию № 26573 от 26.06.2020 г. взыскиваются пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016, 2017, 2018 годы, которые составили 119 рублей 06 копеек. По требованию № 40422 от 20.12.2021 г. взыскиваются пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016, 2017, 2018, 2019 годы, которые составили 197 рублей 09 копеек.

В адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога и пени, однако до настоящего времени ответчиком задолженность в полном объеме не уплачена.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1, будучи уведомленным о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, никаких ходатайств не представил.

На основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Явка сторон судом обязательной не признавалась, в связи с чем судом определено рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Как следует из п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 1 указанной статьи налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки, в соответствии с положениями ст. 361 НК РФ, установлены в ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-ЗО.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели.

Согласно абз. 1 и 2 п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2 ст. 432 НК РФ).

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно положениям п. 1, 2, 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, в налоговые периоды 2016-2019 годов ФИО1 являлся собственником транспортного средства ВАЗ 21124, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 89.1 л/с.

Решением Заволжского районного суда г. Твери от 11.11.2019 г. по административному делу № 2а-2055/2019 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2016 год в размере 668 рублей, пени по транспортному налогу в размере 11 рублей 91 копейки (л.д. 88-91).

Решение суда от 11.11.2019 г. по административному делу № 2а-2055/2022 было направлено на взыскание в ПАО «Сбербанк», оплата по нему не производилась (л.д. 126).

06.02.2020 г. мировым судьей судебного участка № 65 Тверской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2017 год в размере 668 рублей, пени в размере 151 рубля 06 копеек (л.д. 107).

07.10.2020 г. судебным приставом-исполнителем Заволжского РОСП г. Твери УФССП России по Тверской области на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 65 Тверской области № 2а-193/2020 в отношении ФИО1 возбуждено исполнительное производство № 60557/20/690366-ИП, задолженность не взыскана (л.д. 107-108).

Налоговым органом 02.08.2019 г. посредством почтовой связи ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 46640138 от 25.07.2019 об уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 668 рублей (л.д. 18).

В связи с неоплатой данного вида налога налогоплательщику 08.02.2020 г. было направлено требование № 3738 от 28.01.2020 г. об уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 668 рублей, пени по транспортному налогу в размере 07 рублей 86 копеек, в срок до 24.03.2020 г., которое не было им исполнено (л.д. 11, 12).

03.10.2020 г. налоговым органом посредством почтовой связи в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 26197238 от 03.08.2020 г. об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 668 рублей (л.д. 19, 21).

13.03.2021 г. ФИО1 произведена оплата транспортного налога за 2019 год в добровольном порядке (л.д. 78).

В связи с несвоевременной оплатой данного вида налога налогоплательщику 28.12.2021 г. было направлено требование № 40422 от 20.12.2021 г. об уплате пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 09 рублей 65 копеек, пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 годы в размере 187 рублей 44 копейки, которое не было им исполнено (л.д. 24, 33-34).

Кроме того, в адрес налогоплательщика 03.10.2020 было направлено требование № 26573 от 26.06.2020 г. об уплате пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 годы в размере 119 рублей 06 копеек, которое не было им исполнено (л.д. 20, 21).

Также из материалов дела усматривается, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, утратил данный статус 02.10.2018 г., административный ответчик обязан был уплатить страховые взносы, в том числе на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

22.02.2018 г. руководителем межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области вынесено постановление № 886 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам за 2017 год в размере 27990 рублей, пени в размере 108 рублей 47 копеек, а всего на сумму 28098 рублей 47 копеек (л.д. 78, 81)

21.03.2018 года судебным приставом-исполнителем Заволжского РОСП г. Твери УФССП России по Тверской области на основании решения № 886 от 22.02.2018 г. возбуждено исполнительное производство № 7753/18/69036-ИП, которое окончено 31.01.2019 г. на основании п. 3 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Решением Заволжского районного суда г. Твери от 11.11.2019 г. по административному делу № 2а-2055/2019 с ФИО1 взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2018 год в размере 4411 рублей 40 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 20051 рублей 47 копеек (л.д. 88-91).

28.12.2021 г. налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 40422 от 20.12.2021 г., которым предложено налогоплательщику добровольно в срок до 03.02.2022 г. погасить числящуюся задолженность, в том числе: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 9139 рублей 29 копеек и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1893 рублей 32 копейки (л.д. 24-25).

21.04.2022 г. мировым судьей судебного участка № 65 Тверской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, пени за несвоевременную оплату транспортного налога, пени за несвоевременную оплату страховых взносов, который был отменен определением мирового судьи от 08.07.2022 г. в связи с поступившими от административного ответчика возражениями (л.д. 70-71, 75).

06.09.2022 г., то есть в установленный ст. 48 НК РФ срок, Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области обратилась в суд с настоящим исковым заявлением.

Таким образом, административный истец выполнил возложенную на него законом обязанность по направлению ответчику требований об уплате налога и пеней в целях предупреждения о наличии задолженности. Ответчик требование в установленный срок не исполнил, законно установленную обязанность оставил без удовлетворения.

В связи с тем, что административный ответчик самостоятельно, добровольно и в установленные законом сроки не уплатил транспортный налог и страховые взносы, пени начислены обоснованно, расчёт пени судом проверен и признан правильным, ответчиком не оспаривался.

ФИО1 не представил доказательств, подтверждающих уплату транспортного налога и страховых взносов, равно как и доказательств наличия оснований, освобождающих его от уплаты данного вида налога и взносов.

Поскольку в установленные законом сроки административный ответчик задолженность по транспортному налогу, страховым взносам и пени в полном объеме не погасил, с учетом представленных Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области сведений о размере сумм, подлежащих взысканию с налогоплательщика, суд считает требования административного искового заявления о взыскании задолженности задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 668 рублей, пени по транспортному налогу за налоговые периоды 2016, 2017, 2018, 2019 годов в размере 324 рублей 01 копейки, задолженность по пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года (за налоговые периоды 2017, 2018 годов) в размере 9139 рублей 29 копеек; задолженность по пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г. (за налоговые периоды 2017, 2018 годов) в размере 1893 рублей 32 копеек, а всего на общую сумму 12024 рубля 62 копейки подлежащими удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

При решении вопроса о размере подлежащей уплате государственной пошлины суд руководствуется ст. 333.19 НК РФ, согласно которой размер госпошлины подлежащей взысканию с административного ответчика составляет 480 рублей 98 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Требования административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 668 рублей, пени за несвоевременную оплату транспортного налога за налоговые периоды 2016, 2017, 2018, 2019 годов в размере 324 рублей 01 копейки, задолженность по пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года (за налоговые периоды 2017, 2018 годов) в размере 9139 рублей 29 копеек; задолженность по пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г. (за налоговые периоды 2017, 2018 годов) в размере 1893 рублей 32 копеек, а всего на общую сумму 12024 рубля 62 копейки.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Тверь в размере 480 рублей 98 копеек.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тверской областной суд через Заволжский районный суд г. Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий В.Н. Замрий

В окончательной форме решение принято 05 декабря 2022 г.

Судья В.Н. Замрий