Решение по делу № 2А-2493/2023 от 18.09.2023 - о взыскании налогов, обязательных платежей и пени за несвоевременную уплату налогов, сборов.

УИД 58RS0027-01-2023-003162-66

Дело №2а-2493/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 сентября 2023 года г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Половинко Н.А.,

при секретаре Емелиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов, обязательных платежей и пени за несвоевременную уплату налогов, сборов,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратился в суд с вышеназванным административным иском, в котором просит признать взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу с физических лиц – пеня в размере 2 142,98 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы исковые требования поддержала в полном объеме, просила их удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заедание не явилась, извещена надлежащим образом, причину неявки суду не сообщила, возражений на иск не представила.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с этим в п.1 ст.3 и подп.1 п.1 ст.23 НК РФ также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают РФ в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п.4 ст.85 НК РФ в адрес Инспекции представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1:

- автомобиль легковой марки БМВ Х6, гос.рег.номер № 2009 года выпуска,VIN №, дата регистрации права - 01.02.2018 г., дата утраты права - 18.08.2018;

- автомобиль легковой марки DAEWOO Matiz, гос.рег.знак №, 2008 года выпуска, VIN: №, дата регистрации права - 22.12.2017 г., дата утраты права -23.12.2017 г.;

- автомобиль легковой марки МЕРСЕДЕС-БЕНЦ S 450 4MATIC, гос.рег.знак №, 2009 года выпуска, VIN: №, дата регистрации права - 22.12.2017 г., дата утраты права - 20.12.2018 г.;

- автомобиль легковой марки ТОЙОТА КАМРИ, гос.рег.знак № 2013 года выпуска, VIN: №, дата регистрации права - 14.05.2013 г., дата утраты права -07.07.2017 г.;

- автомобиль легковой марки КИА РИО, гос.рег.знак №, 2016 года выпуска,VIN: №, дата регистрации права - 17.11.2018г., дата утраты права - 29.10.2019 г.;

-автомобиль легковой марки ТОЙОТА КАМРИ, гос.рег.знак №, 2018 года выпуска,VIN: №, дата регистрации права 15.01.2019 г.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст. 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (в редакции от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога.

Налоговым органом был исчислен должнику транспортный налог за следующие периоды: за 2015 год в сумме 4440 руб. за автомобиль легковой марки ТОЙОТА КАМРИ, гос.рег.знак <***> из следующего расчета: 148 (налоговая база) х 30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году / 12); за 2016 год в размере 4440 руб. за автомобиль легковой марки ТОЙОТА КАМРИ, гос.рег.знак <***> из следующего расчета: 148 (налоговая база) х 30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году / 12); за 2017 год в сумме 2220 руб. за автомобиль легковой марки ТОЙОТА КАМРИ, гос.рег.знак <***> из следующего расчета: 148 (налоговая база) х 30 (налоговая ставка) х 6/12 (количество месяцев владения в году / 12).

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2017 год налог должен быть уплачен не позднее 02.12.2018 г.

Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении.

ФИО1 транспортный налог в срок, установленный законодательством, не оплатила до настоящего времени.

Транспортный налог за 2014 год оплачен с нарушением установленного срока 25.05.2017 г., налог за 2015 год оплачен частично в размере 4264,04 руб. 11.07.2018 г., оставшаяся часть налога за 2015 г., а также налог за 2016-2017 гг. оплачен 22.07.2021 г.

Поскольку в установленные законом сроки ФИО1 не оплатила сумму налога, указанную в налоговом уведомлении, Инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 2142,98 руб., в том числе с суммы недоимки 4440 руб. (налог за 2014г.) за период с 01.12.2015 по 24.05.2017 в размере 765,67 руб., с суммы недоимки 4440 руб. (налог за 2015 г. за минусом частичной оплаты) за период с 22.12.2016 по 10.07.2018 в размере 698,24 руб., с суммы недоимки 4440 руб. (налог за 2016 г.) за период с 27.02.2018 по 10.07.2019 в размере 554,15 руб., с суммы недоимки 2220 руб. (налог за 2017 г.) за период с 04.02.2019 по 10.07.2019 в размере 89,60 руб., с суммы недоимки 2220 руб. (налог за 2017 г.) за период с 04.12.2018 по 03.02.2019 в размере 35,32 руб.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в отношении ФИО1 выставлено требование об уплате налога от 04.02.2019 г. №, от 11.07.2019 г. №, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

До настоящего времени указанные суммы в полном объеме в бюджет не поступили.

С представленным налоговым органом расчетом налога, предъявленных к взысканию, суд соглашается, поскольку период просрочки определен правильно, методика расчета налогов и пени, приведенная в расчете, также является верной.

Административный ответчик доказательства уплаты задолженности по налогу, свой расчет, доказательства, подтверждающие, что размер налога исчислен налоговым органом неправильно, не представил.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дачу подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взыскании с физического лица, превышает 3000 руб., за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Так, Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с административного ответчика недоимки по транспортному налогу и пени в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока, установленного в требовании от 11.07.2019 № на добровольную уплату с 07.11.2019, то есть когда сумма недоимки не превысила 3 000 рублей.

Мировым судьей судебного участка №7 Октябрьского района г.Пензы 21.05.2020 был вынесен судебный приказ № о взыскании с административного ответчика, указанных налога и пени. Определением от 16.02.2023 по заявлению должника указанный судебный приказ был отменен.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, Инспекция обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и соответствующих пени.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа об уплате налога и пени не исполнила, в связи с чем, исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы подлежат удовлетворению в полном объеме.

B соответствии с положениями п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов).

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

С учетом абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов, обязательных платежей и пени за несвоевременную уплату налогов, сборов удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) недоимку по транспортному налогу с физических лиц – пеня в размере 2 142,98 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г.Тула, БИК Банка получателя: 017003983, р/сч <***>, КОД ОКТМО 0; КБК – налоги, страховые взносы 18201061201010000510; КБК – пени 18211618000020000140, вид платежа – Статус 01.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено 22.09.2023 года.

Судья Н.А.Половинко