Решение по делу № 2А-4665/2025 от 07.10.2025 | Энгельсский районный суд (Саратовская область)

№

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МРИ ФНС №, налоговый орган, инспекция) обратилась в Энгельсский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1

МРИ ФНС № на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налогоплательщику начислен земельный и транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2023 год, согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога. В установленный срок налоги не уплачены, в связи с чем начислены пени.

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств.

Однако задолженность по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени не погашены.

Налоговый орган в порядке статьи 48 НК РФ обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № <адрес>. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ, которым задолженность по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени с ФИО1 взыскана.

На дату обращения налогового органа в суд за административным ответчиком числится не оплаченная им задолженность, которую административный истец просит взыскать.

С учетом изложенного истец просил взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 400 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 874 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 4 159 руб., пени на отрицательное сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 571 руб. 06 коп., а 13 004 руб. 06 коп.

Административный истец, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание явку своего представителя не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о рассмотрении дела, в судебное заседание не явился.

Поскольку лица, участвующие в деле, не явившиеся в судебное заседание, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации порядке, учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в следующем объеме по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1, документированному паспортом гражданина РФ №, выданным ОУФМС России по <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в 2023 году на праве собственности принадлежали следующие объекты налогообложения:

Имущество:

Квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес> ФИО3, <адрес> (3/4 доли в праве общей долевой собственности) (л.д. 113-114),

Земельный участок:

С кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 116-117),

С кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время) (л.д. 115).

Транспортное средство:

Ford Fusion, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 100 л.с. (л.д. 51).

В связи с чем, административный ответчик является налогоплательщиком земельного и транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункту 4 указанной статьи, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу положений пункта 8 статьи 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

Предусмотренная настоящим пунктом формула не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Вместе с тем согласно пункту 8.1 статьи 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

На основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» налогоплательщику был начислен земельный налог за 2023 год – 4 159 руб. (л.д. 20), согласно следующему расчету:

- по земельному участку с кадастровым номером №:№

853 000 руб. х 0,30% / 12 х 7 х 2 = 2 986 руб.

- по земельному участку с кадастровым номером 64№

1 848 776 руб. х 0,30% / 12 х 5 = 1 173 руб.

При этом главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

На основании <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога», ФИО1 (ИНН №) начислен транспортный налог за 2023 год – 1 400 руб. согласно следующему расчету:

- Ford Fusion, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 100 л.с. (л.д. 51),

100 л.с. х 14 руб. х 12 / 12 = 1 400 руб.

На основании статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. При этом в целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании Налогового кодекса РФ налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц: за 2023 год – 1 874 руб., согласно следующему расчету:

квартира с кадастровым номером №,

1 478 577 х ? х 0,30 х 12 / 12 = 1 874 руб.

МРИ ФНС № в адрес налогоплательщика через личный кабинет направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20-21).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговым органом в адрес ФИО1 (№) через личный кабинет направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10-11).

По адресу регистрации налогоплательщику налоговым органом направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств, которое ДД.ММ.ГГГГ возвращено отправителю за истечением сроков хранения (почтовый идентификатор №) (л.д. 11-12).

С ДД.ММ.ГГГГ формируется сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС), которое согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Административный истец ссылается на то, что у ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 32 697 руб. 89 коп., в связи с чем налоговым органом начислены пени.

В состав недоимки, на которую налоговый орган исчисли пени, им включена задолженность по земельному налогу за 2018-2023 год, транспортному налогу за 2017, 2018, 2022, 2023 годы, налогу на имущество за 2020-2023 год (л.д. 44-49).

При этом суд, анализируя расчет представленный истцом, производит следующий расчет пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

При рассмотрении дела установлено, что недоимка за 2018 год по земельному, транспортному налогам взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого Энгельсским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое окончено фактическим исполнением ДД.ММ.ГГГГ, то есть до периода пени, которые исчислить на погашенную задолженность невозможно, в связи с чем в данной части требования удовлетворению не подлежат.

Кроме того, недоимка за 2019 год по земельному налогу за 2019 год взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого Энгельсским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое окончено фактическим исполнением ДД.ММ.ГГГГ, то есть до периода пени, которые исчислить на погашенную задолженность невозможно, в связи с чем в данной части требования удовлетворению не подлежат.

Недоимка за 2017 год по транспортному налогу в размере 4 957 руб. 50 коп. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-5864/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, который предъявлен в ПАО «Сбербанк», в связи с чем удержаны денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ – 233 руб. 62 коп., ДД.ММ.ГГГГ – 690 руб. 21 коп., ДД.ММ.ГГГГ – 500 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 115 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 418 руб. 67 коп.

Данные обстоятельства в расчете признает административный истец (л.д. 44-49). Денежные средства, отраженные в сведениях, представленных банком по запросу суда, следует отнести в счет иной задолженности (л.д. 76)

Таким образом, пени в данной части следует исчислить следующим образом.

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

4 957,50

27.02.2024

Новая задолженность на 4 957,50 руб.

4 957,50

27.02.2024

28.02.2024

4 957,50 * 2 * 1/300 * 16%

5,29 р.

4 723,88

28.02.2024

Оплата задолженности на 233,62 руб.

4 723,88

29.02.2024

01.03.2024

4 723,88 * 2 * 1/300 * 16%

5,04 р.

4 033,67

01.03.2024

Оплата задолженности на 690,21 руб.

4 033,67

02.03.2024

23.04.2024

4 033,67 * 53 * 1/300 * 16%

114,02 р.

3 533,67

23.04.2024

Оплата задолженности на 500,00 руб.

3 533,67

24.04.2024

15.05.2024

3 533,67 * 22 * 1/300 * 16%

41,46 р.

2 533,67

15.05.2024

Оплата задолженности на 1 000,00 руб.

2 533,67

16.05.2024

14.06.2024

2 533,67 * 30 * 1/300 * 16%

40,54 р.

2 418,67

14.06.2024

Оплата задолженности на 115,00 руб.

2 418,67

15.06.2024

28.07.2024

2 418,67 * 44 * 1/300 * 16%

56,76 р.

2 418,67

29.07.2024

22.08.2024

2 418,67 * 25 * 1/300 * 18%

36,28 р.

1 418,67

22.08.2024

Оплата задолженности на 1 000,00 руб.

1 418,67

23.08.2024

15.09.2024

1 418,67 * 24 * 1/300 * 18%

20,43 р.

1 418,67

16.09.2024

24.09.2024

1 418,67 * 9 * 1/300 * 19%

8,09 р.

418,67

24.09.2024

Оплата задолженности на 1 000,00 руб.

418,67

25.09.2024

15.10.2024

418,67 * 21 * 1/300 * 19%

5,57 р.

15.10.2024

Оплата задолженности на 418,67 руб.

Сумма основного долга: 0,00 руб.

Сумма неустойки: 333,48 руб.

Недоимка по земельному налогу за 2020-2022 год (по 5 118 руб. за каждый), по налогу на имущество за 2020-2022 год (соответственно, 469 руб., 1 549 руб., 1 704 руб.), по транспортному налогу за 2022 год в размере 583 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а№ от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого Энгельсским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП.

Как следует из справки о движении денежных средств по депозитному счету в рамках данного исполнительного производства удержаны денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ - 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 82 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 500 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 300 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 250 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 1 146 руб. 98 коп. (л.д. 111-112).

Таким образом, задолженность по налогу на имущество за 2020 год в размере 469 руб. погашена за счет удержания ДД.ММ.ГГГГ, а задолженность по земельному налогу за 2020 год за счет остальных удержаний, остаток по которым от ДД.ММ.ГГГГ в размере 691 руб. 98 коп. следует направить в счет погашения задолженности по налогу на имуществу за 2021 год.

При таких обстоятельствах пени следует в этой части исчислить следующим образом:

- по земельному налогу за 2020 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

5 118,00

27.02.2024

Новая задолженность на 5 118,00 руб.

5 118,00

27.02.2024

28.07.2024

153

5 118,00 * 153 * 1/300 * 16%

417,63 р.

5 118,00

29.07.2024

15.09.2024

5 118,00 * 49 * 1/300 * 18%

150,47 р.

5 118,00

16.09.2024

16.10.2024

5 118,00 * 31 * 1/300 * 19%

100,48 р.

4 587,00

16.10.2024

Оплата задолженности на 531,00 руб.

4 587,00

17.10.2024

21.10.2024

4 587,00 * 5 * 1/300 * 19%

14,53 р.

4 505,00

21.10.2024

Оплата задолженности на 82,00 руб.

4 505,00

22.10.2024

27.10.2024

4 505,00 * 6 * 1/300 * 19%

17,12 р.

4 505,00

28.10.2024

06.11.2024

4 505,00 * 10 * 1/300 * 21%

31,54 р.

4 005,00

06.11.2024

Оплата задолженности на 500,00 руб.

4 005,00

07.11.2024

18.11.2024

4 005,00 * 12 * 1/300 * 21%

33,64 р.

3 005,00

18.11.2024

Оплата задолженности на 1 000,00 руб.

3 005,00

19.11.2024

16.12.2024

3 005,00 * 28 * 1/300 * 21%

58,90 р.

2 005,00

16.12.2024

Оплата задолженности на 1 000,00 руб.

2 005,00

17.12.2024

20.01.2025

2 005,00 * 35 * 1/300 * 21%

49,12 р.

1 705,00

21.02.2025

Оплата задолженности на 300,00 руб.

1 455,00

17.03.2025

Оплата задолженности на 250,00 руб.

455

14.04.2025

Оплата задолженности на 1 000,00 руб.

25.07.2025

Оплата задолженности на 455,00 руб.

Сумма основного долга: 0,00 руб.

Сумма неустойки: 873,43 руб.

- по налогу на имущество за 2020 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

469

27.02.2024

Новая задолженность на 469,00 руб.

469

27.02.2024

28.07.2024

153

469,00 * 153 * 1/300 * 16%

38,27 р.

469

29.07.2024

15.09.2024

469,00 * 49 * 1/300 * 18%

13,79 р.

469

16.09.2024

16.10.2024

469,00 * 31 * 1/300 * 19%

9,21 р.

16.10.2024

Оплата задолженности на 469,00 руб.

Сумма основного долга: 0,00 руб.

Сумма неустойки: 61,27 руб.

- по земельному налогу за 2021 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

5 118,00

27.02.2024

Новая задолженность на 5 118,00 руб.

5 118,00

27.02.2024

28.07.2024

153

5 118,00 * 153 * 1/300 * 16%

417,63 р.

5 118,00

29.07.2024

15.09.2024

5 118,00 * 49 * 1/300 * 18%

150,47 р.

5 118,00

16.09.2024

27.10.2024

5 118,00 * 42 * 1/300 * 19%

136,14 р.

5 118,00

28.10.2024

20.01.2025

5 118,00 * 85 * 1/300 * 21%

304,52 р.

Сумма основного долга: 5 118,00 руб.

Сумма неустойки: 1 008,76 руб.

- по налогу на имущество за 2021 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

1 549,00

27.02.2024

Новая задолженность на 1 549,00 руб.

1 549,00

27.02.2024

28.07.2024

153

1 549,00 * 153 * 1/300 * 16%

126,40 р.

1 549,00

29.07.2024

15.09.2024

1 549,00 * 49 * 1/300 * 18%

45,54 р.

1 549,00

16.09.2024

27.10.2024

1 549,00 * 42 * 1/300 * 19%

41,20 р.

1 549,00

28.10.2024

20.01.2025

1 549,00 * 85 * 1/300 * 21%

92,17 р.

857,02

25.07.2025

Оплата задолженности на 691,98 руб.

Сумма основного долга: 857,02 руб.

Сумма неустойки: 305,31 руб.

- по земельному налогу за 2022 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

5 118,00

27.02.2024

Новая задолженность на 5 118,00 руб.

5 118,00

27.02.2024

28.07.2024

153

5 118,00 * 153 * 1/300 * 16%

417,63 р.

5 118,00

29.07.2024

15.09.2024

5 118,00 * 49 * 1/300 * 18%

150,47 р.

5 118,00

16.09.2024

27.10.2024

5 118,00 * 42 * 1/300 * 19%

136,14 р.

5 118,00

28.10.2024

20.01.2025

5 118,00 * 85 * 1/300 * 21%

304,52 р.

Сумма основного долга: 5 118,00 руб.

Сумма неустойки: 1 008,76 руб.

- по налогу на имущество за 2022 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

1 704,00

27.02.2024

Новая задолженность на 1 704,00 руб.

1 704,00

27.02.2024

28.07.2024

153

1 704,00 * 153 * 1/300 * 16%

139,05 р.

1 704,00

29.07.2024

15.09.2024

1 704,00 * 49 * 1/300 * 18%

50,10 р.

1 704,00

16.09.2024

27.10.2024

1 704,00 * 42 * 1/300 * 19%

45,33 р.

1 704,00

28.10.2024

20.01.2025

1 704,00 * 85 * 1/300 * 21%

101,39 р.

Сумма основного долга: 1 704,00 руб.

Сумма неустойки: 335,87 руб.

- по транспортному налогу за 2022 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

583

27.02.2024

Новая задолженность на 583,00 руб.

583

27.02.2024

28.07.2024

153

583,00 * 153 * 1/300 * 16%

47,57 р.

583

29.07.2024

15.09.2024

583,00 * 49 * 1/300 * 18%

17,14 р.

583

16.09.2024

27.10.2024

583,00 * 42 * 1/300 * 19%

15,51 р.

583

28.10.2024

20.01.2025

583,00 * 85 * 1/300 * 21%

34,69 р.

Сумма основного долга: 583,00 руб.

Сумма неустойки: 114,91 руб.

Недоимка за 2023 год по земельному, транспортному налогам, налогу на имущество в размере, соответственно, 4 159 руб., 1 400 руб., 1 874 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен ДД.ММ.ГГГГ и в Энгельсский РОСП не предъявлялся, обоснованность данных требований проверена в настоящем административном деле.

Таким образом, следует рассчитать в указанной части пени, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, как то указано в расчете.

Задол-женность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

4 159,00

03.12.2024

Новая задолженность на 4 159,00 руб. (земельный налог за 2023 год)

4 159,00

03.12.2024

02.12.2024

4 159,00 * 0 * 1/300 * 21%

0,00 р.

6 033,00

03.12.2024

Новая задолженность на 1 874,00 руб. (налог на имущество за 2023 год)

6 033,00

03.12.2024

02.12.2024

6 033,00 * 0 * 1/300 * 21%

0,00 р.

7 433,00

03.12.2024

Новая задолженность на 1 400,00 руб. (транспортный налог за 2023 год)

7 433,00

03.12.2024

20.01.2025

7 433,00 * 49 * 1/300 * 21%

254,95 р.

Сумма основного долга: 7 433,00 руб.

Сумма неустойки: 254,95 руб.

С учетом изложенного с административного ответчика подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включительно) в размере 4 296 руб. 74 коп. (873 руб. 43 коп. + 61 руб. 27 коп. + 1 008 руб. 76 коп. + 305 руб. 31 коп. + 1 008 руб. 76 коп. + 335 руб. 87 коп. + 333 руб. 48 коп. + 114 руб. 91 коп. + 254 руб. 95 коп.).

В установленный требованиями срок задолженность по налогам и пени также не была уплачена.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № <адрес>, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № <адрес>, выдан судебный приказ о взыскании недоимки налогам и пени с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен (л.д. 9).

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок, административное исковое заявление МРИ ФНС № направлено в районный суд.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов были исполнены им своевременно и в полном объеме, возражений по предъявленным требованиям в суд не направлено.

При таких условиях, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 11 729 руб. 74 коп., в удовлетворении остальной части административного иска следует отказать.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьей 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> ФИО4, <адрес>, ИНН №, паспорт гражданина РФ №, выданный ОУФМС России по <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 400 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 874 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 4 159 руб., пени на отрицательное сальдо период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включительно) в размере 4 296 руб. 74 коп., а всего 11 729 руб. 74 коп.

В удовлетворении остальной части административного иска – отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> ФИО4, <адрес>, ИНН №, паспорт РФ №, выданный ОУФМС России по <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в доход государства с зачислением в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в месячный срок с момента изготовления его мотивировочной части в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд Саратовской области.

Мотивированное решение суда изготовлено 01 октября 2025 года.

Председательствующий: (подпись)

Верно. Судья Мельников Д.А.