Дело № 2а-986/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 июля 2025 года г. Вязьма Смоленской области
Вяземский районный суд Смоленской области в составе:
председательствующего, судьи Перегонцевой Н.В.,
при секретаре Поморцевой Н.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО1 о взыскании налогов, пени,
УСТАНОВИЛ :
Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области (далее по тексту – Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени, указав, что административный ответчик состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Смоленской области.
ФИО1 имеет в собственности следующие объекты налогообложения:
- транспортное средство марки ВАЗ 21093, гос.рег.знак ХХХ;
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>
- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером ХХХ, расположенные по адресу: <адрес>.
Задолженность за налоговый период 2023 года по сроку уплаты до 02 декабря 2024 года у административного ответчика образовалась в результате неуплаты транспортного налога на сумму 770 рублей, налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 571 рубль.
09 июля 2023 года ФИО1 налоговым органом было выставлено требование № 204451 об уплате налогов, в котором сообщалось о наличии задолженности.
Указанные налоги в установленный законом срок налогоплательщиком уплачены не были, в связи с чем, за период с 03 апреля 2024 года по 04 декабря 2024 года были начислены пени в общей сумме 12 167 рублей 10 копеек.
В установленный в требовании срок налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджет задолженностей, в связи с чем, Управление обратилось к мировому судье судебного участка № 54 в муниципальном образовании «Вяземский муниципальный округ» Смоленской области с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности по налогам.
05 декабря 2024 года был вынесен судебный приказ № 2а-3912/2024-54, который определением судьи от 20 мая 2025 года был отменен в связи с подачей должником возражений относительно его исполнения.
Учитывая, что налоговая задолженность административным ответчиком перед Управлением не погашена, просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Управления вышеуказанную задолженность по налогам за 2023 год, которая складывается из: налога на имущество физических лиц – 571 рубль, транспортного налога – 770 рублей и пени в размере 12 167 рублей 10 копеек.
В судебное заседание представитель административного истца – Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области не явился, в поступившем заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик – ФИО1, извещенный о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, в судебное заседание не явился, возражений относительно заявленных требований суду не представил.
Исследовав материалы дела, материалы дела мирового судьи № 2а-3912/2024-54, суд приходит к следующему.
Уплата законно установленных налогов и сборов является конституционной обязанностью каждого, что отражено в статье 57 Конституции Российской Федерации, п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Как следует из статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
На основании абз. 3 п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Исходя из п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которым в силу п. 1 названной статьи признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Как следует из п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога в целях реализации ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Исходя из п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Как установлено судом и следует из учетных данных налогоплательщика, в собственности административного ответчика ФИО1 значится следующее имуществ:
- транспортное средство марки ВАЗ 21093, гос.рег.знак ХХХ
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>
- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером ХХХ, расположенные по адресу: <адрес> (л.д. 7, 8).
Управлением Федеральной налоговой службы по Смоленской области ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2023 года в размере 770 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 571 рубль, а всего 1341 рубль. Налоговым органом ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 134996958 от 13 июля 2024 года об уплате налогов в установленные законом сроки – до 02 декабря 2024 года (л.д. 9).
В связи с неуплатой указанных выше налогов в адрес ФИО1 заказной почтовой корреспонденцией направлялось требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 204451 от 09 июля 2023 года на общую сумму недоимки 51 741 рубль 48 копеек со сроком уплаты до 28 ноября 2023 года (л.д. 17, 18, 19-25).
Сведений об исполнении административным ответчиком указанных требований в полном объеме в материалах дела не имеется, стороной ответчика не представлено.
В силу пункта 1 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В силу пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
К мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам налоговый орган обратился 24 декабря 2024 года, в этот же день был выдан судебный приказ, а 20 мая 2025 года отменен в связи с подачей ФИО1 возражений относительно его исполнения (л.д. 1-2, 18, 19 дела мирового судьи № 2а-3912/2024-54).
Административный иск подан в Вяземский районный суд Смоленской области 02 июня 2025 года, то есть в срок, установленный частью 3 статьи 48 НК РФ.
Таким образом, налоговым органом соблюдены сроки обращения в суд с административным исковым заявлением.
Принимая во внимание отсутствие в материалах дела письменных доказательств оплаты административным ответчиком предъявленных к нему налоговым органом к взысканию обязательных платежей и санкций, а также то, что ФИО1 имеет обязанность по уплате налогов, оснований для освобождения от уплаты которых не имеется, суд считает требования административного истца законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В связи с тем, что административный истец в силу п. п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с учетом требований п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ и ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, дд.мм.гггг. года рождения, уроженца <адрес> (паспорт <данные изъяты>), проживающего по адресу: <адрес>, в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2023 года в размере 770 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 571 рубль, пени – 12 167 рублей 10 копеек, а всего на общую сумму 13 508 (тринадцать тысяч пятьсот восемь) рублей 10 копеек.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в соответствующий бюджет, согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в Смоленский областной суд через Вяземский районный суд Смоленской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья Н.В. Перегонцева
Вынесена резолютивная часть решения 11.07.2025
Изготовлено мотивированное решение 25.07.2025
Решение вступает в законную силу 26.08.2025
Дело ХХХа-986/2025