УИД 74RS0006-01-2022-010295-25

Дело № 2а-1173/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации.

12 апреля 2023 года г.Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска Челябинской области в составе председательствующего Лебедевой В.Г.,

при секретаре Киселевой Е.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 ФИО6 о взыскании транспортного налога, пеней, налога на имущество физических лиц, пеней,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска обратилась в суд с административным иском с учётом уточнений к ФИО1 ФИО7 о взыскании транспортного налога за 2019 – 2020 годы в размере 14000 рублей, пеней на недоимку по транспортному налогу за 2018 – 2020 годы в размере 328 рублей 86 копеек, налога на имущество физических лиц за 2019 – 2020 годы в размере 472 рублей, пеней на недоимку по оплате налога на имущество за 2018 – 2020 годы в размере 8 рублей 53 копеек, на общую суму 14809 рублей 39 копеек.

В обоснование требований указано, что по данным УГИБДД ГУВД Челябинской области за ФИО1 ФИО8 зарегистрированы автомобиль, указанный в налоговых уведомлениях № от (дата), № от (дата), № от (дата), - «Мерседес Бенц С240», Х198ЕХ174, в связи с чем, в силу п.1 ст.357 НК РФ она признаётся плательщиком транспортного налога и ему в соответствии с Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. № 114-ЗО исчислен транспортный налог за 2019 - 2020 годы, подлежащий уплате, а также за просрочку исполнения данных обязательств исчислены пени, в заявленном в иске размере. Также ответчик по данным ОГУП «Обл.ЦТИ» является собственником имущества, перечисленного в налоговом уведомлении № от (дата), № от (дата), № от (дата): квартиры, расположенной по адресу: (адрес) – 515. 2. В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от (дата) № плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Согласно ст. 2 Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Физические лица признаются налогоплательщиками, если владеют на праве собственности имуществом, которое является объектом налогообложения. Перечень облагаемого имущества приведен в ст. 401 НК РФ. К такому имуществу законодателем отнесены: квартира. Калининскому району г. Челябинска в адрес должника, заказным письмом, были направлены требования: № по состоянию на (дата), в котором было указано на необходимость уплаты налога, и пени в срок до (дата). (+ 6 мес. = (дата)), № по состоянию на (дата), в котором было указано на необходимость уплаты налога, и пени в срок до (дата), № по состоянию на (дата), в котором было указано на необходимость уплаты налога, и пени в срок до (дата).?Данные обязательства административным ответчиком не исполнены (л.д.5-6).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещён надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 ФИО9. в судебное заседание не явилась, извещалась надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования, подлежащим удовлетворению.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений п.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица) на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п.2 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговым периодом, в соответствии со ст.360 Налогового кодекса Российской Федерации признаётся календарный год.

В соответствии с п.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской федерации.

Так, Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года №114-ЗО установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 05 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге», транспортный налог исчисляется в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Сумма налога рассчитывается по формуле: мощность мотора л/с х ставка налога х коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В судебном заседании установлено, что за ФИО1 ФИО10 зарегистрирован автомобиль, указанный в налоговых уведомлениях № от (дата), № от (дата), № от (дата), - «Мерседес Бенц С240», Х198ЕХ174, что подтверждено карточкой учёта ТС (л.д.53-54).

Согласно расчёта задолженности, представленного истцом, сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2019 г. составляет 8400 рублей, из расчёта: (Мерседес Бенц С240 Х198ЕХ174): 168,0 (мощность мотора л/с) х 50,0 (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения), за 2020 г. составляет 5600 рублей, из расчёта: (Мерседес Бенц С240 Х198ЕХ174): 168,0 (мощность мотора л/с) х 50,0 (ставка налога) х 8/12 (количество месяцев владения).

Представленный истцом расчёт судом проверен, является верным.

Истцом в адрес ответчика направлено налоговое уведомление, содержащее расчёт транспортного налога, на основании законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, истцом в адрес ответчика направлено требование № от (дата), № от (дата), № от (дата) с предложением погасить задолженность по транспортному налогу.

В силу п.п.2, 6 ст.6.1, п.6 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма. Указанное требование до настоящего времени ответчиком не исполнено.

Согласно п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Согласно расчёту, представленному истцом, сумма пеней, по транспортному налогу подлежащая уплате ответчиком, составила пени на недоимку по транспортному налогу за 2018-2020 гг. составила 328,86 руб. (325,69+74,97+18.20), в том числе: на недоимку за 2018г. в размере 8400,00 руб., сумма пени составила 235,69 руб. (по требованию №) за период с (дата) по 30.06.2020гг., на недоимку за 2019г. в размере 8400,00 руб., сумма пени составила 74,97 руб. (по требованию №) за период с (дата) по 02.02.2021гг., на недоимку за 2020г. в размере 5600,00 руб., сумма пени составила 18,20 руб. (по требованию №) за период с (дата) по 02.02.2021гг.

Данный расчёт судом проверен, является верным.

Доказательств, его опровергающих, ответчиком суду не представлено.

При этом пенеобразующая недоимка за 2018 г. в размере 8400 рублей взыскана по решению Калининского районного суда г. Челябинска от 08.11.2021г. дело №

Оценив обстоятельства дела и представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования административного истца о взыскании с ответчика задолженности по транспортному налогу за 2019 – 2020 годы в размере 14000 рублей, пеней на недоимку по транспортному налогу за 2018 – 2020 годы в размере 328 рублей 86 копеек, являются обоснованными и подлежат удовлетворению.Определяя размер подлежащих взысканию с ответчика пеней, суд считает возможным взять за основу представленный истцом расчёт, который ответчиком не оспорен, судом проверен и является правильным.

Также ответчик по данным ОГУП «Обл.ЦТИ» является собственником имущества, перечисленного в налоговом уведомлении № от (дата), № от (дата), № от (дата): квартиры, расположенной по адресу: (адрес) – 515.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. №2003-1 плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Физические лица признаются налогоплательщиками, если владеют на праве собственности имуществом, которое является объектом налогообложения.

Перечень облагаемого имущества приведен в ст. 401 НК РФ.

Поскольку административный ответчик является собственником недвижимого имущества, то он является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплачивать данный налог ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. / ст. 5 Закона).

В соответствии с Решением Челябинской Городской Думы от 24.11.2015г. № 15/20 налог на имущество (жилые объекты налогообложения), исчисляется в размере 0,5%.

За ответчиком числится задолженность по налогу на имущество за 2019-2020 гг. в размере 472 рублей, указанная сумма задолженности не уплачена налогоплательщиком в бюджет.

Согласно расчёта налога за 2019г. по объекту – квартира по адресу: (адрес), 515: 1200140 (кадастровая стоимость) х 1/4 (доля в праве) х 0.10% (налоговая ставка) х 12/12 (кол. месяцев) =300,03 руб.

В связи с тем, что начисления за отчетный год не должны превышать более чем на 10 % сумму по расчету за предыдущий период, в этом случае формула расчета налога за 2019 г. определяется как 204,00 руб. (за 2018 год) х 1,1 = 225,00руб.

В соответствии с расчётом налога за 2020г.: по объекту – квартира по адресу: (адрес), 515: 1210154(кадастровая стоимость) *1/4 (доля в праве) * 0.10% (налоговая ставка) * 12/12 (кол. месяцев) =302,53 руб.

Поскольку начисления за отчетный год не должны превышать более чем на 10 % сумму по расчету за предыдущий период, в этом случае формула расчета налога за 2020 г. определена из расчёта: 225,00 руб. (за 2019 год) х 1,1 = 247 рублей

Так, за 2019 и 2020 год задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 472 рубля (225+247).

В соответствии со ст. 57 НК РФ ответчику было направлено налоговое уведомление на уплату налога на имущество. Данное уведомление оставлено без исполнения.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику в 3-х месячный срок со дня выявления недоимки было направлено требование с предложением погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц.

Хронология расчета пени приложена, сумма пени на недоимку за 2018-2020 гг. составила 8,53 руб. (5,72+2,01+0,80): на недоимку за 2018г. в размере 204,00 руб., сумма пени составила 5,72 руб. (по требованию №) за период с (дата) по 30.06.2020гг., на недоимку за 2019г. в размере 225,00 руб., сумма пени составила 2,01 руб. (по требованию №) за период с (дата) по 02.02.2021гг., на недоимку за 2020г. в размере 247,00 руб., сумма пени составила 0,80 руб. (по требованию №) за период с (дата) по 02.02.2021гг.

Пенеобразующая недоимка за 2018г. в размере 204,00 рублей взыскана по решению Калининского районного суда г. Челябинска от 08.11.2021г. дело №а-4714/2021.

В соответствии с положениями ст.69 Налогового Кодекса Российской Федерации Инспекцией ФНС России по Калининскому району г. Челябинска в адрес должника, заказным письмом, направлены требования:

№ по состоянию на (дата), в котором было указано на необходимость уплаты налога, и пени в срок до (дата). (+ 6 мес. = (дата)), № по состоянию на (дата), в котором было указано на необходимость уплаты налога, и пени в срок до (дата), № по состоянию на (дата), в котором было указано на необходимость уплаты налога, и пени в срок до (дата).?

При этом Инспекция Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска (дата) обратилась к мировому судье судебного участка № 6 Калининского района г.Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 ФИО11 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2019 – 2020 годы в размере 14000 рублей, пеней на недоимку по транспортному налогу за 2018 – 2020 годы в размере 328 рублей 86 копеек, налога на имущество физических лиц за 2019 – 2020 годы в размере 472 рублей, пеней на недоимку по оплате налога на имущество за 2018 – 2020 годы в размере 8 рублей 53 копеек, на общую суму 14809 рублей 39 копеек (л.д.37).

14 апреля года по указанному заявлению вынесен судебный приказ (л.д.39).

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Калининского района города Челябинска от (дата) был отменен судебный приказ №а-1954/2022 от (дата), вынесенный на основании заявлений ИФНС России по Калининскому району города Челябинска о взыскании задолженности по обязательным платежам в отношении ФИО1 ФИО13.

Согласно данным РОСП удержаний в рамках возбужденного исполнительного производства не на основании указанного выше судебного приказа производилось в размере 47 рублей 46 копеек (л.д.45).

14 декабря 2022 года в суд поступило данное административное исковое заявление о взыскании задолженности.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 2,3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учётом установленных обстоятельств, суд приходит к выводу, что срок обращения в суд за взысканием задолженности по транспортному налогу и пеням, по налогу на имущество физических лиц за 2019 – 2020 годы, пеней на недоимку по оплате налога на имущество за 2018 – 2020 годы, административным истцом, не пропущен.

При этом за вычетом удержанных в рамках исполнительного производства сумм в погашение имеющейся задолженности, подлежит взысканию с ответчика ФИО1 ФИО16 транспортный налог за 2019 – 2020 годы в размере 14000 рублей, пени на недоимку по транспортному налогу за 2018 – 2020 годы в размере 328 рублей 86 копеек, налог на имущество физических лиц за 2019 – 2020 годы в размере 424 рублей 54 копеек, пени на недоимку по оплате налога на имущество за 2018 – 2020 годы в размере 8 рублей 53 копеек.

Учитывая положение ч. 1 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации о взыскании с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, государственной пошлины, от уплаты которых истец был освобожден, с ФИО1 ФИО15 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, исчисленном в соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 ФИО17 о взыскании транспортного налога, пеней, налога на имущество физических лиц, пеней удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО18, (дата) года рождения, уроженки г.Челябинска, зарегистрированной по адресу: (адрес), паспорт гражданина РФ №, выдан (дата) № отделом по вопросам миграции отдела полиции «Калининский» УМВД России по (адрес), №, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска транспортный налог за 2019 – 2020 годы в размере 14000 рублей, пени на недоимку по транспортному налогу за 2018 – 2020 годы в размере 328 рублей 86 копеек, налог на имущество физических лиц за 2019 – 2020 годы в размере 424 рублей 54 копеек, пени на недоимку по оплате налога на имущество за 2018 – 2020 годы в размере 8 рублей 53 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО19, (дата) года рождения, уроженки г.Челябинска, зарегистрированной по адресу: (адрес), паспорт гражданина РФ №, выдан (дата) 740-044 отделом по вопросам миграции отдела полиции «Калининский» УМВД России по (адрес), №, в Калининском районе г.Челябинска, государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд г. Челябинска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий В.Г. Лебедева

Мотивированное решение составлено 19 апреля 2023 года.

Судья