УИД:47RS0008-01-2022-001419-13

Дело№2а-1126/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 октября 2025 года г. Кириши

Ленинградская область

Киришский городской суд Ленинградской области в составе председательствующего судьи Голубевой А.А.,

при секретаре судебного заседания Ребраковой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №9 по Ленинградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, указывая в обоснование доводов на то, что административный ответчик в качестве налогоплательщика состоит на налоговом учете в МИФНС России №9 по Ленинградской области и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, поскольку за последним зарегистрированы следующие объекты налогообложения: 1) автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> дата регистрации права 16.09.2015; 2)автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, дата регистрации права 31.10.2019; 3) транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, дата прекращения права 01.06.2023; 4) транспортное средство <данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты>, дата регистрации права 08.08.2020; 5) транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>; дата регистрации права 18.02.2022; 6) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 24.12.2014; 7) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 24.12.2002; 8) жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права22.01.2007; 9) иные строения с кадастровым номером <данные изъяты> расположенные по адресу: <адрес>, дата прекращения права 17.04.2024. На основании изложенного, МИФНС России №9 по Ленинградской области произведено начисление транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2023 год, сумма начисленного налога составила 23 194,00 рублей. В связи с этим налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи (через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика») направлено налоговое уведомление от 06.08.2024 № с расчетом указанного налога за 2023 год. Согласно п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 409, п.1 ст. 397 НК РФ транспортный налог, налога на имущество физических лиц и земельный налог уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. По состоянию на 03.01.2023 у ФИО5 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 165 230,18 рублей, которое до настоящего времени не погашено. Под задолженностью в соответствии со статьей 11 НК РФ понимается задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, представляющая из себя общую сумму недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом, равную размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производиться в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ. По состоянию на 10.04.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 49 085,19 рублей, в том числе налог - 23 194,00 рублей, пени – 25 891,19 рублей. Указанная сумма образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 961,00 рублей за 2023 год, налог на имущество физических лиц в размере 10 746,00 рублей за 2023 год; транспортный налог в размере 11 478,00 рублей за 2023 год. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 25 891,19 рублей за период с 19.05.2024 по 10.04.2025, вместе с тем при подаче заявления о вынесении судебного приказа допущена техническая ошибка, в связи с которой заложенность по пени в размере 7 006, 06 рублей, образованная в период с 19.05.2024 по 21.08.2024 не может являться предметом рассмотрения по настоящему делу. Таким образом, задолженность по пени за период с 22.08.2024 по 10.04.2025 составит 18 885,13 рублей. Налогоплательщику выставлено требование от 24.05.2023 № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Факт направления требования в личный кабинет налогоплательщика подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки. 08.08.2023 налоговым органом сформировано решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Указанное решение направлено административному ответчику заказанным письмом. В соответствии со ст. 48 НК РФ, в связи с неисполнением требования об уплате налога в добровольном порядке, Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по земельному налогу за 2023 год в размере 961,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 10 746,00 рублей, транспортному налогу за 2023 год в размере 11 487,00 рублей и пени, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 25 8914,19 рублей. Мировым судьей выдан судебный приказ №2а-1358/2025 от 12.05.2025 о взыскании с ФИО5 названной выше задолженности, который был отменен в связи с возражениями должника 26.05.2025. В связи с тем, что задолженность не погашена, Инспекция обратилась в суд с настоящим иском. На основании изложенного, административный истец просил взыскать с административного ответчика задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 961,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 10 746,00 рублей, по транспортному налогу за 2023 год в размере 11 487,00 рублей, и пени, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 18 885,13 рублей за период с 22.08.2024 по 10.04.2025.

Административный истец МИФНС России №9 по Ленинградской области извещена о времени и месте рассмотрения дела, представитель в суд не явился, направил ходатайство просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 извещен о времени и месте судебного заседания, в суд не явился, об уважительности причин неявки суд не уведомил, об отложении рассмотрения дела не просил.

На основании статьи 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещенных о дате, времени и месте судебного заседания.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, которым в силу пп. 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) в том числе жилое помещение (квартира, комната).

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Из материалов дела следует, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, поскольку за последним зарегистрированы следующие объекты налогообложения: 1) автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> дата регистрации права 16.09.2015; 2)автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> дата регистрации права 31.10.2019; 3) транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> дата прекращения права 01.06.2023; 4) транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, дата регистрации права 08.08.2020; 5) транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>; дата регистрации права 18.02.2022; 6) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 24.12.2014; 7) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 24.12.2002; 8) жилой дом с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права22.01.2007; 9) иные строения с кадастровым номером №, расположенные по адресу: <адрес>, дата прекращения права 17.04.2024.

На основании изложенного, МИФНС России №9 по Ленинградской области произведено начисление транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2023 год, сумма начисленного налога составила 23 194,00 рублей. В связи с этим налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи (через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика») направлено налоговое уведомление от 06.08.2024 № с расчетом указанного налога за 2023 год.

Согласно п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 409, п.1 ст. 397 НК РФ транспортный налог, налога на имущество физических лиц и земельный налог уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По состоянию на 10.04.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 49 085,19 рублей, в том числе налог - 23 194,00 рублей, пени – 25 891,19 рублей. Указанная сумма образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 961,00 рублей за 2023 год, налог на имущество физических лиц в размере 10 746,00 рублей за 2023 год; транспортный налог в размере 11 478,00 рублей за 2023 год. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, размер которых за период с 22.08.2024 по 10.04.2025 составляет 18 885,13 рублей.

Налогоплательщику выставлено требование от 24.05.2023 № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Факт направления требования в личный кабинет налогоплательщика подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в связи с неисполнением требования об уплате налога в добровольном порядке, Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по земельному налогу за 2023 год в размере 961,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 10 746,00 рублей, транспортному налогу за 2023 год в размере 11 487,00 рублей и пени, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 25 8914,19 рублей.

Мировым судьей выдан судебный приказ №2а-1358/2025 от 12.05.2025 о взыскании с ФИО5 названной выше задолженности, который был отменен в связи с возражениями должника 26.05.2025.

В связи с тем, что задолженность не погашена, Инспекция в установленный ст. 48 НК РФ срок обратилась в суд с настоящим иском.

Проанализировав установленные по делу обстоятельства о том, что ФИО5 в установленные в требовании налогового органа сроки не была осуществлена уплата начисленных налогов и пени, проверив представленный административным истцом расчет задолженности и принимая его за основу, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований.

Доказательств, подтверждающих уплату взыскиваемых сумм, административным ответчиком, суду не представлено.

Административный иск направлен в Киришский городской суд Ленинградской области согласно отчету оправлений Почта России 06.08.2025 года.

Так, по общему правилу, установленному частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В то же время статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что указанные требования закона налоговым органом соблюдены (судебный приказ вынесен мировым судьей 12.05.2025 года, отменен 26.05.2025 года на основании поступивших от должника возражений, после чего административный иск подан в суд 06.08.2025 года, т.е. в установленный законом срок).

Частью 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000,00 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <***>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ленинградской области задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 961,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 10 746,00 рублей, по транспортному налогу за 2023 год в размере 11 487,00 рублей, и пени, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 18 885,13 рублей за период с 22.08.2024 по 10.04.2025, всего взыскать 42 079 (сорок две тысячи семьдесят девять) рублей 13 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <***>, в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд через Киришский городской суд Ленинградской области в течение в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья:

В окончательной форме решение изготовлено 22 октября 2025 года.