Решение по делу № 2А-617/2023 от 21.12.2022 | Ленинский районный суд г. Кирова (Кировская область)

2а-617/2023 (2а-6322/2022) (43RS0001-01-2022-010421-08)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 21 декабря 2022 года

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,

при секретаре Обоймовой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кирову обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени, транспортному налогу. В обоснование иска истец указывает, что ФИО1 с {Дата изъята} по {Дата изъята} была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлась плательщиком страховых взносов и имела обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы. ФИО1 исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС:

- за 2017 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 4590,00 руб. Сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление ИФНС России по городу Кирову от {Дата изъята} {Номер изъят} о взыскании за счет имущества должника.

- за 2017 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 23400,00 руб. Сроком уплаты не позднее {Дата изъята} На взыскание задолженности вынесено постановление ИФНС России по городу Кирову от {Дата изъята} {Номер изъят} о взыскании за счет имущества должника.

В связи с прекращением {Дата изъята} деятельности в качестве ИП сумма, подлежащая уплате, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год составляет 3406.67 руб. Срок уплаты {Дата изъята}

В связи с прекращением {Дата изъята} деятельности в качестве ИП сумма, подлежащая уплате, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год составляет 15484.58 руб. Срок уплаты {Дата изъята}. Страховые взносы за 2018 год взысканы по Решению Ленинского районного суда города Кирова № 2а-4249/2022 от 18.08.2022.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате страховых взносов произведено начисление пеней.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику требования {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

В соответствии со статьей 362 НК РФ и статьей 3 Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» административному ответчику был начислен транспортный налог:

- за 2017 г в сумме 1778,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Транспортный налог за 2017 год взыскан по Решению Ленинского районного суда города Кирова № 2а-4249/2022 от 18.08.2022.

- за 2018 год сумме 1778.00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. В связи с частичным погашением задолженности, непогашенный остаток, подлежащий к взысканию - 1537.86 руб.

- за 2019 год сумме 1778.00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Налог не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ. с административного ответчика за уплатуналога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 681.11 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}. Требования до настоящего административным ответчиком не исполнены.

В соответствии со ст.207 НК РФ административный ответчик плательщиком налога на доходы физических лиц. (далее НДФЛ).

Налогоплательщики НДФЛ. в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Фактически налоговая декларация за 2016 год представлена административным ответчиком {Дата изъята}

На основании представленной декларации ИФНС России по городу Кирову проведена камеральная проверка по вопросам своевременного представления налоговой декларации.

По результатам рассмотрения материалов проверки Заместителем начальника ИФНС России по городу Кирову вынесено Решение {Номер изъят} от {Дата изъята} о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившееся в несвоевременном представлении в налоговый орган налоговой декларации, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа. По решению {Номер изъят} от {Дата изъята} - штраф в размере 500.руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ направлено требование {Номер изъят} от {Дата изъята}, административным ответчиком до настоящего времени требование не исполнено.

На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 13901.70 руб. из них:

- 7800.55 руб. - пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2017 - 2018 год.

- 1604.18 руб. - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2017-2018 год.

- 3315.86 руб. - транспортный налог за 2018 - 2019 год.

- 681.11 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2017, 2018, 2019 год.

- 500.00 руб. - штраф НДФЛ.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

С 01.01.2017 введен в действие Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Административный ответчик с {Дата изъята} по {Дата изъята} была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.

Частью 1 статьи 52 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пунктом 2 ст. 425 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) установлены тарифы страховых взносов в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процента; на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Подпунктами 1,2 ч.1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) установлено, что если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

ФИО1 исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС.

Страховые взносы за 2018 год взысканы по Решению Ленинского районного суда города Кирова № 2а-4249/2022 от 18.08.2022.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Ответчику начислены пени:

По требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 3241.28 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2017 год;

- 2144.87 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2018 год;

- 635.79 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2017 год;

- 471.88 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018 год.

По требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 1452.94 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}- пени по страховым взносам на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2017 год;

- 961.46 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2018 год;

- 284.99 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2017 год;

- 211.52 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018 год.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Исходя из смысла ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства (ч.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям УГИБДД УВД Кировской области за ответчиком в спорный период зарегистрировано транспортное средство ВАЗ 21103 г.р.з. В318 ЕО 43.

В соответствии со ст. 75 НК РФ. с административного ответчика за уплатуналога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 681.11 руб. из них:

По требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 24.27 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год.

По требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 85.41 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год.

По требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 102.68 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019 год.

По требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 110.39 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год.

-4.44 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019 год.

- 353.92 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.

Налогоплательщики НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Фактически налоговая декларация за 2016 год представлена административным ответчиком {Дата изъята}

Доказательств оплата задолженности ответчиком не представлено, следовательно с ответчика подлежит взысканию в пользу истца 13901,70 руб.

Согласно ч. 6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст.30 НК РФ ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Сумма задолженности в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, превысила 10000 рублей в требовании {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения до {Дата изъята}, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании страховых взносов и пени в срок до {Дата изъята}. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.

Так, 17.03.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход государства суммы задолженности в размере 14810,56 руб.

06.06.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова указанный судебный приказ от 17.03.2022 отменен. В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекал 06.12.2022 года.

Согласно штампу административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г.Кирова на личном приеме 24.11.2022. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 556,07 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 за счет ее имущества в доход государства сумму в размере 13901 руб. 70 коп., из них:

- 7800.55 руб. - пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2017 - 2018 год.

- 1604.18 руб. - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2017-2018 год.

- 3315.86 руб. - транспортный налог за 2018 - 2019 год.

- 681.11 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2017, 2018, 2019 год.

- 500.00 руб. - штраф НДФЛ.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 556 руб. 07 копеек.

Судья Р.В. Вычегжанин

Решение суда в окончательной форме изготовлено 27.12.2022

Решение16.01.2023