Дело № 2а-4067/2023

УИД 05RS0018-01-2023-006958-83

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 октября 2023 г. г. Махачкала

Кировский районный суд г.Махачкалы Республики Дагестан в составе: председательствующего судьи Абдулгамидовой А.Ч., при секретаре Абдуллаевой Э.Б., с извещением сторон,

рассмотрев в упрощенном(письменном) порядке административное дело по административному иску ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование и пени, по налогу, взимаемую с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и пени, также по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и пени по ним,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по Кировскому району г.Махачкалы обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование и пени, по налогу, взимаемую с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и пени, также по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и пени по ним, за налоговый период указанный в иске, указывая, что ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика ИНН № зарегистрирована по адресу: 367027, <адрес>, обязана в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 430 НК РФ, ст.346.20 НК РФ, ответчик ФИО1 должна уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование и пенсионное страхование, так как за период с 14.06.2006 года по 03.03.2021 год была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, используя упрощённую систему налогообложения: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере 1472.28 рублей, пени в размере 2379,86 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: пени в размере 4790.34 рублей, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 23211 рублей, пени в размере 4272.74 рубля, налог на имущество физических лиц в размере 134 рубля, пени в размере 9.64 рублей, земельный налог с физических лиц в размере 271 рублей, пени в размере 981.72 рублей, на общую сумму 37 522,58 рублей.

В установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги уплачены не были, в связи, с чем в ее адрес выставлено требование от 19.10.2021 №47777, от 24.12.2021 №56338, от 28.08.2015 №274285, от 07.06.2016 №321149, от 18.04.2019 №33459, от 29.04.2019 №34671, от 13.05.2019 №39154, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о необходимости уплаты налога.

Ввиду неисполнения вышеуказанных требований, налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением для вынесения судебного приказа в отношении ФИО1, который был вынесен 08.11.2022 о взыскании задолженности и впоследствии отменен определением от 25.11.2022 г., ввиду поступивших возражений должника относительно его исполнения. В ходе проведенных налоговым органом проверочных мероприятий, выяснено, что задолженность ФИО1 не погашена и существует недоимка по указанному налогу. Просят суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 37 522.58 рублей.

Представитель истца ИФНС России по Кировскому района г.Махачкалы, ответчик ФИО1, надлежаще извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явились, суд рассмотрел дело в отсутствие сторон, согласно ч.7 ст.150, ч.2 ст.289 КАС РФ, так как их явка по закону не является обязательной и не признана таковой судом.

Согласно ч.7 ст.150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 НК РФ. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается ст.346.20 НК РФ в размере 5-15%.

Согласно материалам дела, Выписки из ЕГРИП от 25.05.2023 г. следует, что ответчик ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., с 14.06.2006 года по 03.03.2021 год стояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, используя упрощённую систему налогообложения, имеет ИНН №, также в указанный налоговый период являлась собственником, земельных участков в <адрес>, с кадастровым номером №, в <адрес>, с кадастровым номером №, жилого дома в <адрес> с кадастровым номером №, в <адрес> с кадастровым номером №, квартиры в <адрес> с кадастровым номером №, указанных в налоговых уведомлениях, приложенных к иску.

Следовательно, в силу ст. 388, 400 НК РФ ответчик является плательщиком налога на имущество, земельного налога. Истцом ответчику направлены налоговые уведомления о размере налога.

Так, согласно налоговому уведомлению №30734618 от 23.07.2017 года, следует, что налоговый орган ФИО1 извещают о необходимости уплаты задолженности по по земельному налогу в размере 1017.00 рублей за 2016 год, в срок не позднее 01.12.2017.

Согласно налоговому уведомлению №40908259 от 06.09.2017 года, следует, что налоговый орган ФИО1 извещают о необходимости уплаты задолженности по земельному налогу в размере 1 263.00 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 0.00 рублей, за 2015, 2016 года, в срок не позднее 01.12.2017.

Согласно налоговому уведомлению №19878177 от 01.09.2020 года, следует, что налоговый орган ФИО1 извещают о необходимости уплаты задолженности по земельному налогу в размере 271.00 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 134.00 рублей за 2019 год, в срок не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах.

По истечении срока уплаты ответчику направлены требования №33459 об уплате налога, сбора, пени, по состоянию на 18 апреля 2019 года, из которого следует, что ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы извещают ФИО1 по адресу ее регистрации: <адрес> о добровольном погашении до 11 июня 2019г. недоимки пени: по земельному налогу с физических лиц в размере 449.06 руб.

Из требования №34671 об уплате налога, сбора, пени, по состоянию на 29 апреля 2019 года, следует, что ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы извещают ФИО1 по адресу ее регистрации: <адрес> о добровольном погашении до 24 июня 2019г. недоимки по земельному налогу: пени в размере 8.67 рублей.

Согласно требования №39154 об уплате налога, сбора, пени, по состоянию на 13 мая 2019 года, следует, что ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы извещают ФИО1 по адресу ее регистрации: <адрес> о добровольном погашении до 8 июля 2019г. недоимки по земельному налогу: пени в размере 11.04 рублей.

Согласно требования №47777 об уплате налога, сбора, пени, по состоянию на 19 октября 2021 года, следует, что ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы извещают ФИО1 по адресу ее регистрации: <адрес> о добровольном погашении до 9 декабря 2021г. недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, срок уплаты согласно закона 01.12.2020г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, срок уплаты согласно закона 18.03.2021г, на общую сумму 1877.28 рублей и пени по ним на общую сумму 81.71 рублей.

Из требования №56338 об уплате налога, сбора, пени, по состоянию на 24 декабря 2021 года, следует, что ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы извещают ФИО1 по адресу ее регистрации: <адрес> о добровольном погашении до 15 февраля 2022г. недоимки пени по налогу, взимаемую с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, на общую сумму 12 482.22 рубля.

Доказательства направления указанных налоговых требований ответчику по адресу его регистрации заказной почтой приложены к административному иску.

Исходя из разъяснений, содержащихся в пункте 53 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 года N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", при рассмотрении споров судам необходимо исходить из того, что в силу прямого указания закона (пункт 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ) соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом.

Таким образом, требование об уплате налогов, страховых взносов, пени может быть направлено налоговым органом в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом, что будет свидетельствовать о надлежащем проведении этой налоговой процедуры, поскольку федеральный законодатель установил презумпцию получения названного документа адресатом на шестой день с даты направления. Конституционный Суд РФ в Определении от 08 апреля 2010 года N 468-О-О указал, что такое правовое регулирование призвано обеспечить баланс частного и публичного интересов в налоговых правоотношения и гарантировать исполнение налогоплательщиками конституционно-правовой обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов.

Предусмотренная ч. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по самостоятельной оплате налога ответчиком в установлены срок не исполнена, в связи с чем, истцу выставлено налоговое требование об уплате задолженности, однако в указанный срок налог ответчиком также не был оплачен.

Также административным истцом соблюден порядок взыскания налоговой задолженности, в том числе и при обращении в мировой суд для вынесения судебного приказа.

Поскольку задолженность налогоплательщиком так и не погашена, истец обратился за принудительным взысканием в суд.

Неисполнение обязанности по оплате влечет за собой принудительное взыскание неуплаченного налога, а также в силу ст. 75 НК РФ начисление пени.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административный иск ИФНС по Кировскому району г. Махачкалы основан на законе и подлежит удовлетворению.

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.(ч.6)

В силу ст. 114 КАС РФ удовлетворение административного иска влечет взыскание с ответчика госпошлины, от уплаты которой истец был освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 290, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС по Кировскому району г. Махачкалы к ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>(<адрес>), <адрес>, в пользу ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы, задолженность перед бюджетом на общую сумму 38 322.58 (тридцать восемь тысяч триста двадцать два) руб., 58 коп., из которых страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере 1472.28 рублей, пени в размере 2379,86 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: пени в размере 4790.34 рублей, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 23211 рублей, пени в размере 4272.74 рубля, налог на имущество физических лиц в размере 134 рубля, пени в размере 9.64 рублей, земельный налог с физических лиц в размере 271 рублей, пени в размере 981.72 рублей и госпошлина в доход государства в размере 800 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного суда РД в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Настоящее решение также может быть отменено вынесшим его судом с возобновлением рассмотрения дела по общим правилам судопроизводства по основаниям, предусмотренным ст. 294.1 КАС РФ (в случае поступления письменных возражений или новых доказательств, заявления лица, не привлеченного к участию в деле, если разрешен вопрос о его правах).

Председательствующий А.Ч.Абдулгамидова