Дело № 2а-3-90/2023

РЕШЕНИЕ

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

пос. Параньга 16 мая 2023 года

Сернурский районный суд Республики Марий Эл в составе:

председательствующего судьи Мальцевой Е.Е.,

при ведении протокола секретарем судебных заседаний ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО2 о взыскании налогов, пени на недоимку по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец УФНС России по Республике Марий Эл обратилось в суд с административным иском, указанным выше, в котором просит взыскать с ФИО2 за 2014 год пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 12 руб. 21 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год пени на недоимку по вышеуказанному налогу в размере 44 руб. 27 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2017 год в размере 363 руб.; за 2014 год пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 0 руб. 57 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 0 руб. 58 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год пени на недоимку по вышеуказанному налогу в размере 11 руб. 97 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год пени на недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2 руб. 97 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2017 г. в размере 66 руб., пени в размере 0 руб. 99 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 2 руб. 45 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2018 г. в размере 72 руб., пени в размере 2 руб. 93 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 г. пени на недоимку в размере 2 руб. 34 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год пени на недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 4 руб. 18 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2017 год в размере 93 руб., пени в размере 1 руб. 41 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 3 руб. 45 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2018 г. в размере 102 руб., пени в размере 4 руб. 16 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год пени на недоимку в размере 3 руб. 33 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность в общем размере составляет 793 руб. 81 коп.

В обоснование административного иска указано, что ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, за ней имеется предъявленная к взысканию задолженность по налогам, пени на недоимку по налогам.

В адрес налогоплательщика направлено требование с предложением погасить указанную сумму задолженности в установленные сроки, однако требование налогоплательщиком исполнено не в полном объеме, в связи с чем образовалась указанная задолженность.

Административной истец – представитель УФНС России по Республике Марий Эл в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть дело без ее участия.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ч.1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе – налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.п. 1, 4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО2 (ИНН №) является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Из представленных административным истцом сведений следует, что в установленные сроки в полном размере оплата налога на имущество физических лиц, земельного налога в бюджет от ФИО2 не поступила, в связи с чем у нее образовались: за 2014 и 2016 годы пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 56 руб. 48 коп., налог за 2017 год в размере 363 руб.; за 2014 и 2016 годы пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 13 руб. 12 коп.; за 2016 год пени на недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2 руб. 97 коп., налог за 2017 год в размере 66 руб., пени в размере 3 руб. 44 коп., налог за 2018 год в размере 72 руб., пени в размере 2 руб. 93 коп., за 2019 год пени на недоимку в размере 2 руб. 34 коп.; за 2016 год пени на недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 4 руб. 18 коп., налог за 2017 год в размере 93 руб., пени в размере 4 руб. 86 коп., налог за 2018 год в размере 102 руб., пени в размере 4 руб. 16 коп., за 2019 год пени на недоимку в размере 3 руб. 33 коп. Суд с расчетом административного истца соглашается.

В указанные срок административным ответчиком требования в полном объеме не исполнены.

Налоговой инспекцией в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2014 год налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений - в размере 740 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений - в размере 83 руб.; за 2014 год земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - в размере 66 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений - в размере 31 руб. Направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2016 год налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений - в размере 984 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений - в размере 266 руб.; за 2016 год земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - в размере 66 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений - в размере 93 руб. Направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2018 год налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений - в размере 363 руб., за 2017 год земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - в размере 66 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений - в размере 93 руб. Направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2018 год земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - в размере 72 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений - в размере 102 руб. Направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2019 год земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - в размере 79 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений - в размере 112 руб.

В установленный налоговым законодательством срок ФИО2 налог на имущество физических лиц и земельный налоги в полном объеме не уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ истцом административному ответчику начислены за 2014 год пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 12 руб. 21 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год пени по вышеуказанному налогу в размере 44 руб. 27 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2014 год пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 0 руб. 57 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 0 руб. 58 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год пени по вышеуказанному налогу в размере 11 руб. 97 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год пени по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2 руб. 97 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 0 руб. 99 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 2 руб. 45 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 2 руб. 93 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 г. пени на недоимку в размере 2 руб. 34 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год пени по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 4 руб. 18 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 1 руб. 41 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 3 руб. 45 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 4 руб. 16 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год пени в размере 3 руб. 33 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Расчет пени административным истцом представлен, административным ответчиком не оспорен.

Поскольку в установленный срок административный ответчик не оплатил начисленный налог, УФНС руководствуясь положениями ст.ст. 69, 70 НК РФ направило в его адрес требования об уплате налогов и пени, которые административным ответчиком не исполнены.

Доказательств иного суду не представлено.

В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании определения исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 35 Сернурского судебного района Республики Марий Эл, мирового судьи судебного участка № 36 Сернурского судебного района Республики Марий Эл от 20 октября 2022 года отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО3 недоимки и пени на недоимку по налогу в размере 986 руб. 41 коп., государственной пошлины.

Административный истец обратился в Сернурский районный суд Республики Марий Эл с данным иском ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Принимая во внимание вышеуказанные обстоятельства образования спорной задолженности, требования административного истца о взыскании ее с ФИО3 являются правомерными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального образования по месту рассмотрения дела судом.

Следовательно, с административного ответчика ФИО3 подлежит взысканию в бюджет МО «Параньгинский муниципальный район» Республики Марий Эл государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО2 о взыскании налогов, пени на недоимку по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН №, за 2014 год пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 12 руб. 21 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 44 руб. 27 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 363 руб.; за 2014 год пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 0 руб. 57 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 0 руб. 58 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 11 руб. 97 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год пени на недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2 руб. 97 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 66 руб., пени в размере 0 руб. 99 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 2 руб. 45 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год в размере 72 руб., пени в размере 2 руб. 93 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 год пени на недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2 руб. 34 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год пени на недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 4 руб. 18 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2017 год в размере 93 руб., пени в размере 1 руб. 41 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 3 руб. 45 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2018 год в размере 102 руб., пени в размере 4 руб. 16 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 год пени на недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 3 руб. 33 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО2 в бюджет муниципального образования «Параньгинский муниципальный район» государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Марий Эл через Сернурский районный суд Республики Марий Эл в апелляционном порядке в течение месяца со дня его вынесения.

Председательствующий судья Е.Е. Мальцева