Решение по делу № 2А-2620/2023 от 10.05.2023

УИД- 78RS0022-01-2023-001361-93

Дело № 2а-2620/2023 10 мая 2023 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Смольнинский районный суд города Санкт-Петербурга в составе:

Председательствующего судьи Бондарь А.Г.,

при помощнике судьи Бондарец К.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании задолженности налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование указав, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога и обязан уплатить налог на имеющиеся в его собственности имущество, указанное в налоговом уведомлении.

Межрайонная ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу указывает, что задолженность за транспортный налог составляет 6 506 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ – 4347 рублей.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу просит взыскать задолженность по транспортному налогу в размере 6506 рублей, пени в размере 31 рубль 12 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 4 347 рублей, пени в размере 20 рублей 79 копеек.

Представитель административного истца МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен в соответствии со ст.96 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен лично.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 №643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах Санкт-Петербурга следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 1 статьи 408 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей и на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

На основании ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу статьи 409 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу положений ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником имущества:

- квартира; № ОКТМО №; <адрес>

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог на имущество физических лиц в размере 4347 рублей.

В связи с неуплатой налога на доходы физических лиц административным ответчиком в установленный срок, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты>) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 №487-53 «О транспортном налоге» транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 362 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2 статьи 362 НК РФ).

В силу пункта 3 статьи 363 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 является собственником транспортных средств:

- <данные изъяты>; №; ОКТМО №

-моторная лодка; №; ОКТМО №

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении транспортного средства - <данные изъяты>; №; ОКТМО № был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5145 (147*35*12/12) рублей.

Также начислен налог на транспортное средство - моторная лодка; №; ОКТМО №

- за ДД.ММ.ГГГГ в размере 495 (9.90*50*12/12) рублей;

- за ДД.ММ.ГГГГ в размере 371 (9.90*50*9/12) рубль.

В связи с неуплатой налога на доходы физических лиц административным ответчиком в установленный срок, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 211 Санкт-Петербурга был вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождение: г. Ленинград, в пользу МИФНС №11 СПб, недоимки по налогу и пени в общем размере 10 904.91 руб., а также государственной пошлины в доход государства в размере 218.00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Санкт-Петербурга судебного участка №211 на основании возражений должника ФИО1 вынесено определение об отмене судебного приказа по делу № от ДД.ММ.ГГГГ.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Исходя из положений ст.ст.191, 192 ГК РФ течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число последнего месяца срока.

Соответственно, срок для обращения с иском в суд истекал ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, в силу положений ст.193 ГК РФ если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно квитанции об отправке административное исковое заявление было направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в ближайший рабочий день.

Таким образом, установленный законодательством срок в шесть месяцев, не нарушен.

На основании п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На указанную сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику были начислены пени.

Сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 20,79 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,56 руб. (4347*18*7,50/100*1/300) =19,56 руб.;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,23 руб. (4347*1*8,50/100*1/300) =1,23 руб.

На указанную сумму задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику были начислены пени.

Сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности 495 рублей составила 2,37 рубля, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,23 руб. (495*18*7,50/100*1/300) =2,23 руб.;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,14 руб. (495*1*7,50/100*1/300) =0,14 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,23 руб. (495*18*7,50/100*1/300) =2,23 руб.;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,14 руб. (495*1*7,50/100*1/300) =0,14 руб.

Сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности 5516 рублей составила 26,38 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,82 руб. (5516*18*7,50/100*1/300) =24,82 руб.;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,56 руб. (5516*1*7,50/100*1/300) =1,56 руб.

Расчет недоимки, пени, представленный в материалы дела, административным ответчиком не оспорен, судом проверен, признан арифметически верным.

Представленные административным ответчиком в материалы дела платежные поручения не свидетельствует об отсутствии задолженности за оспариваемый налоговый период.

Так, платежное получение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> на сумму 3952 рубля, с назначением платежа: налог на имущество физических лиц по ставкам, применимых к объектам налогообложения города федерального значения не содержит информацию о том, за какой год уплачивается данный налог. Исходя из того, что налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ рассчитывался в соответствии с п.8.1 ст.408 НК РФ, то предполагается, что был уплачен налог за ДД.ММ.ГГГГ, поскольку размер налога на имущество физических лиц за данный год составил 3952 рубля. Платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 рублей не исполнено – в обработке <данные изъяты>

Платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты>) на сумму 5145 рублей, с назначением платежа: транспортный налог свидетельствует о том, что административным ответчиком был уплачен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, так как показатель налогового периода содержит данные - ДД.ММ.ГГГГ, а размер платежа соответствует начисленному за указанный период.

Налоговый орган факт поступления платежей за ДД.ММ.ГГГГ по данных платежным поручениям за подтверждает, указывает общую задолженность 306651,40 рублей ДД.ММ.ГГГГ

Также административным ответчиком представлены платежные поручения:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 371 рубль с периодом оплаты – ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты>);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 рублей с периодом оплаты – ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>) - в обработке;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 рублей с периодом оплаты – ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>) - исполнено;

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2,37 рубля с периодом оплаты – ДД.ММ.ГГГГ.

Получателем платежей указано является УФК по Санкт-Петербургу, Межрайонная ИФНС России №11 по Санкт-Петербургу (<данные изъяты>

Административный ответчик данные квитанции представил, как оплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год и пени.

При этом платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 рублей с периодом оплаты – ДД.ММ.ГГГГ представлено дважды и учитывая период оплаты может быть учтено только в качестве платежа за ДД.ММ.ГГГГ

Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 371 рубль с периодом оплаты – ДД.ММ.ГГГГ, соответствует начислению за девять месяцев ДД.ММ.ГГГГ

С учетом указанных обстоятельств, суд считает возможным учесть платежи транспортного налога в отношении моторной лодки; №; ОКТМО № за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, неустойки за ДД.ММ.ГГГГ в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 рубля 37 копеек.

Таким образом, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении административных исковых требований о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, и взыскивает транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 145 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 495 рублей и пени в размере 28 рублей 75 копеек (31,12 – 2,37).

В соответствии с частью 1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу положений ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 401 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №11 по Санкт-Петербургу задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 495 рублей, задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 145 рублей, пени в размере 28 рублей 75 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4347 рублей, пени в размере 20 рублей 79 копеек, всего в сумме 10 904 рубля 91 копейку.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга государственную пошлину в размере 401 рублей.

В удовлетворении остальной части требований – отказать.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд путем подачи апелляционной жалобы через Смольнинский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.Г. Бондарь