Решение по делу № 2А-269/2022 от 30.08.2022 | Башмаковский районный суд (Пензенская область)

Дело №2а-269/2022

УИД № 58RS0001-01-2022-000409-84

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 августа 2022 года

Башмаковский районный суд Пензенской области

в составе председательствующего судьи В.В.Агапова,

при секретаре Борониной Л.А. в здании районного суда в р.п.Башмаково Пензенской области

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску

МИ ФНС России №6 по Пензенской области к ФИО1

Владимировичу о взыскании недоимки по транспортному налогу,

налогу на имущество, и пени, -

установил :

МИ ФНС России №6 по Пензенской области обратилась 01 июля 2022 года в Башмаковский районный суд Пензенской области с иском к ФИО1, и просила взыскать с ответчика задолженность по:

-транспортному налогу в сумме 4344 рублей 74 копейки за 2019 год и пени за период с 29.11.2019 по 28.06.2020 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 03.12.2018 в сумме 380 руб. 58 коп. за 2017 год, за период с 02.12.2020 по 20.09.2021 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 01.12.2020 в сумме 275 руб. 19 коп. за 2019 год,

-налогу на имущество физических лиц в сумме 5612 рублей 76 копеек за 2020 год и пени за период с 29.11.2019 по 12.01.2020 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 01.12.2017 в сумме 45 руб. 75 коп. за 2016 год, за период с 13.02.2020 по 28.06.2020 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 02.12.2019 в сумме 158 руб. 24 коп. за 2018 год, за период с 01.07.2019 по 08.07.2021 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 03.12.2018 в сумме 808 руб. 44 коп. за 2017 год, за период с 02.12.2020 по 02.12.2020 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 01.12.2020 в сумме 0 руб. 86 коп. за 2019 год, за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 01.12.2021 в сумме 24 руб. 99 коп. за 2020 год,

а всего взыскать 11 651 рубль 55 копеек.

В административном исковом заявлении также указаны реквизиты счета и КБК, на которые ответчику необходимо уплатить взысканные суммы.

При рассмотрении дела суду поступало заявление начальника МИ ФНС РФ №6 по Пензенской области об отказе от иска частично, а именно от взыскания:

-задолженности по транспортному налогу в сумме 4344 руб. 74 коп. за 2019 год и пени за период с 02.12.2020 по 20.09.2021 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 01.12.2020 в сумме 273 руб. 71 коп. за 2019 год.

Отказ от иска в части был принят определением суда от 30.08.2022.

Таким образом, к окончанию рассмотрения дела, истец просил взыскать с ответчика задолженность по:

-пени по транспортному налогу за период с 29.11.2019 по 28.06.2020 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 03.12.2018 в сумме 380 руб. 58 коп. за 2017 год, за период с 02.12.2020 по 02.12.2020 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 01.12.2020 в сумме 1 руб. 48 коп. за 2019 год,

а всего взыскать 7 033 рубля 10 копеек.

Фактические и правовые основания иска истцом указаны в исковом заявлении(<данные изъяты>), в заявлении об уменьшении исковых требований(<данные изъяты>) и в расчетах взыскиваемых сумм пени(<данные изъяты>).

Истец, извещенный о деле и настоящем заседании, в судебные заседания представителя не направил, просил дело рассмотреть в его отсутствие, судом данное ходатайство было удовлетворено.

Ответчик ФИО1, извещенный о деле и настоящем заседании, в настоящее заседание не явился, об отложении разбирательства дела суд не просил, поэтому судом вынесено определение о рассмотрении дела в его отсутствие.

Присутствуя в прежнем заседании, ответчик Свирский иск не признал, обосновывая свою позицию следующим: Денежные средства в размере 6665 руб. по представленному им чеку-ордеру от 10.02.2022 он уплатил как налог на имущество физических лиц за 2020 год по налоговому уведомлению №58238555 от 01.09.2021. Денежные средства в размере 24,99 руб. по представленному им чеку-ордеру от 10.02.2022 он уплатил в погашение обязательств по уплате заявленной по делу к взысканию пени в размере 24,99 руб. за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 на неуплаченную в установленный срок недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год. Пеню в размере 45,75 руб. и 808,44 руб. он уплатил, но документы об этом представлять не будет. Пеня в размере 158,24 руб. взыскана с него решением районного суда от апреля 2021 года.

Исследовав письменные доказательства, имеющиеся в деле, заслушав объяснения ответчика в прежнем судебном заседании, рассмотрев исковое заявление, суд находит исковые требования налогового органа подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Законодательством Пензенской области, а именно Законом №397-ЗПО от 17 сентября 2002 года, на территории области введен транспортный налог для физических лиц. Этим Законом в ст.2 на 2018 год была установлена ставка налога для грузовых автомобилей: в размере 25 рублей за 1 лошадиную силу мощности для автомобилей с мощностью до 100 л.с. и в размере 40 рублей за 1 лошадиную силу мощности для автомобилей с мощностью от 100 до 150 л.с..

В силу ч.1 ст.363 НК РФ, срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.7 ст.6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В 2020 году 1 декабря приходилось на рабочий день.

Согласно приобщенного к делу решения по другому делу по спору между теми же сторонами, ответчик имеет статус ветерана боевых действий.

Однако, региональным законодательством льгота по уплате транспортного налога таким категориям граждан была введена лишь Законом Пензенской области от 17.07.2020 N 3532-ЗПО, в п.3 ст.2 которого установлено, что эта льгота распространяется лишь на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года. Таким образом, на основании приведенного законодательства на ответчика льгота по транспортному налогу за 2019 год, не может быть распространена, и к тому же, спор в настоящем деле заявлен в отношении грузовых автомобилей, тогда как, льгота с 2020 года применима только в отношении легковых автомобилей.

Решением суда по административному делу от 22.04.2021 по спору между теми же сторонами было установлено, что зарегистрированные на ответчика ТС являются грузовыми автомобилями, и в соответствии со ст.64 КАС РФ это обстоятельство не подлежит оспариванию.

Как следует из имеющихся в деле доказательств, а именно сообщения органов ГИБДД РФ(<данные изъяты>), что и не оспаривалось ответчиком, за ответчиком в 2019 году были зарегистрированы: 1. автомобиль марки TAGAZ LC 10 HARDY с государственным регистрационным знаком № мощностью 75 л.с., 2.автомобиль марки 172412 с государственным регистрационным знаком № мощностью 106,8 л.с., 3.автомобиль марки ГАЗ-2705 с государственным регистрационным знаком № мощностью 106,8 л.с..

Доказательств, опровергающих указанные документы, или доказательств, подтверждающих прекращение права собственности ответчика до конца 2019 года, ответчик суду не представил и о таких обстоятельствах суду не указывал.

Таким образом, ответчик является плательщиком транспортного налога за 2019 год в связи с тем, что на него были зарегистрированы в органах ГИБДД вышеуказанные транспортные средства, размер налога за указанный год составляет 10 419 руб.(75х25+106,8х40+106,8х40), со сроком уплаты налога не позднее 1 декабря 2020 года, что и указано суду истцом.

Представленный истцом расчет транспортного налога за 2019 год в размере 10 419 руб., судом проверен и признается правильным.

Представленными истцом сведениями в карточках расчетов с бюджетом, письменным сообщением суду истца, и представленным ответчиком платежным документом подтверждается, что указанная сумма ответчиком оплачена с задержкой на один день, то есть 2 декабря.

На основании ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать налоги.

В силу п.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст.52 НК РФ, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты его направления.

В силу положений ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Представленными истцом доказательствами, а именно сведениями в налоговом уведомлении, документе о сдаче налогового уведомления на почту для отправки ответчику, подтверждается, что налоговым органом в октябре 2020 года, то есть заблаговременно, до истечения срока на уплату налога, ответчику было направлено заказным письмом налоговое уведомление о необходимости уплаты не позднее 1 декабря 2020 года транспортного налога за 2019 год, то есть ответчика следует считать получившим налоговое уведомление об уплате транспортного налога за спорный период.

В связи с несвоевременной уплатой ответчиком указанного налога за 2019 год, налоговым органом были ответчику начислены пени за один день в сумме 1,48 руб.

Расчеты этой пени судом проверены, сомнений в их правильности у суда не имеется, ответчик против них возражений не представил, доказательств уплаты этой пени суду не представил, наличие задолженности по этой пени подтверждается сведениями в карточках расчетов с бюджетом и в пояснениях истца в исковом заявлении.

Судебным приказом мирового судьи по делу № от 21 сентября 2019 года, копия которого имеется в настоящем деле, с ответчика была взыскана задолженность по транспортному налогу за 2017 год.

Согласно ч.2 ст.64 КАС РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Учитывая приведенные нормы закона, обязанность уплаты транспортного налога, его размера, несвоевременность его уплаты, доказаны вышеприведенными судебными актами по делам, в которых участвовали те же стороны, эти обстоятельства не подлежат доказыванию вновь в настоящем деле и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом настоящего административного дела.

В связи с несвоевременной уплатой ответчиком указанного налога за 2017 год, налоговым органом были ответчику начислены пени в сумме 380,58 руб. за 2017 год за период с 29.11.2019 по 28.06.2020.

Расчеты истцом этой пени судом проверены, сомнений в их правильности у суда не имеется, ответчик против них возражений не представил, доказательств уплаты этой пени суду не представил, наличие задолженности по этой пени подтверждается сведениями в карточках расчетов с бюджетом и в пояснениях истца в исковом заявлении.

На основании ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч.2 ст.408 НК РФ, сумма налога на имущество исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса

Согласно ст.409 НК РФ, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Ответчик Свирский в 2020 году имел в собственности нежилые строения: 1. здание по адресу: <адрес> по адресу: р.<адрес>, его право собственности было зарегистрировано в органе Росреестра РФ, что подтверждается выписками из ЕГРН(№) и пояснениями истца.

Приведенный истцом в исковом заявлении расчет налога на указанное имущество за 2020 год в размере 6 665 руб. с учетом кадастровой стоимости объектов, ставки налога 0,5 %, установленной органом местного самоуправления р.п.Башмаково, судом проверен, признается правильным, ответчик возражений относительно этого расчета не представил.

Представленными истцом сведениями в карточках расчетов с бюджетом на ответчика, подтверждается, что указанная к взысканию сумма налога в размере 5612,76 руб. на имущество физических лиц, ответчиком не была оплачена в установленные законом сроки.

Истец доказал по делу сведениями в копиях налогового уведомления, в списке об отправке почтой заказным письмом, что ответчику заблаговременно направлялось налоговое уведомление о необходимости уплаты налога на имущество за 2020 год в указанном размере.

То есть ответчика следует считать получившим налоговое уведомление об уплате налога на имущество за спорный период 2020 год.

В связи с несвоевременной уплатой ответчиком указанного налога за 2020 год, налоговым органом были ответчику начислены пени за период с 2 по 16 декабря 2021 года в сумме 24,99 руб..

Расчеты истцом указанной пени судом проверены, сомнений в их правильности у суда не имеется, ответчик доказательств уплаты этой пени суду не представил, наличие задолженности по этой пени подтверждается сведениями в карточках расчетов с бюджетом и в пояснениях истца в исковом заявлении.

Судебным приказом мирового судьи по делу № от 03 апреля 2018 года, копия которого имеется в настоящем деле, с ответчика была взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.

Судебным приказом мирового судьи по делу №, копия которого имеется в настоящем деле, с ответчика была взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год.

Решением Башмаковского районного суда по делу №, копия которого имеется в настоящем деле, с ответчика была взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год.

Налоговое уведомление об уплате налога на имущество за 2019 года в сумме 6060 руб. на вышеуказанные объекты было направлено ответчику в октябре 2020 года заказным письмом, что подтверждается сведениями в этом уведомлении и списком на отправку заказных писем(<данные изъяты>), налог был уплачен с задержкой на 1 день.

Учитывая приведенные нормы закона, обязанность уплаты налога на имущество за 2016-2018 годы, его размера, несвоевременность его уплаты, доказаны вышеприведенными судебными актами по делам, в которым участвовали те же стороны, эти обстоятельства не подлежат доказыванию вновь в настоящем деле и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом настоящего административного дела.

В связи с несвоевременной уплатой ответчиком указанного налога налоговым органом были ответчику начислены пени, заявленные к взысканию.

Как выше указано, ответчик имеет статус ветерана боевых действий.

Согласно ст.407 НК РФ, с учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют ветераны боевых действий.

Однако, согласно ч.4 ст.407 НК РФ, налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:1) квартира, часть квартиры или комната; 2) жилой дом или часть жилого дома; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место.

Строения ответчика, о взыскании налога за которые в настоящем деле предъявлен иск, не относятся к перечисленным видам объектов налогообложения, поэтому ответчик Свирский не имеет льготы по уплате взыскиваемых в настоящем деле налогов за строения.

Также представленными истцом документами, а именно копиями требований, документов о сдаче требований на почту для отправки, подтверждается направление истцом ответчику требований об уплате заявленных в настоящем деле к взысканию транспортного налога, налога на имущество физических лиц, и пени в связи с их неуплатой.

Согласно п.6 ст.69 НК РФ, требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Направление указанных требований, заказными письмами и соответственно получение их ответчиком, подтверждается сведениями в представленных в дело истцом требованиях, почтовых документах об их отправке, объяснениями истца в исковом заявлении.

Налоговый орган имеет право на обращение в суд с иском, заявленным в данном деле, срок обращения в суд не пропущен, к чему районный суд приходит по следующим основаниям.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Общая сумма налогов и пени по требованиям превысило 10000 руб. после выставления требования №15810 со сроком уплаты 09.02.2022.

Как следует из представленной истцом копии определения мирового судьи(<данные изъяты>), налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени, заявленной в настоящем деле, путем выдачи судебного приказа, однако мировой судья в принятии заявления отказал, усмотрев спор о праве, и разъяснил право на обращение с требованиями в порядке искового производства

Административное исковое заявление, на основании которого возбуждено настоящее дело, было подано в районный суд до истечения шести месяцев с даты, до которой ответчику предлагалось в последнем требовании уплатить задолженность, было подано в июле 2022 года.

Общая сумма задолженности ответчика по первоначальным исковым требованиям превышает 10 000 рублей, поэтому налоговый орган имеет право на обращение с иском, заявленным в данном деле.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что истцом доказано наличие задолженности ответчика перед бюджетом по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, и пени по транспортному налогу, налогу на имущество в размере, указанном истцом к взысканию к моменту окончания разбирательства настоящего дела, доказано наступление срока уплаты этих сумм, соблюдение процедуры взыскания задолженности, и наличие у налогового органа права на обращение в суд, поэтому исковые требования подлежат удовлетворению.

Суд не находит обоснованными доводы ответчика о том, что он уплатил налог на имущество за 2020 год по чеку ордеру от 10.02.2022 и пеню за неуплату этого налога за период с 2 по 16 декабря 2021 года в размере 24,99 руб. по чеку ордеру от той же даты, так как в платежных документах ответчик не указал уникальный идентификатор начисления(УИН), поэтому эти две суммы были истцом зачтены в уплату иной задолженности ответчика перед бюджетом, что подтверждается сведениями в сообщении суду от истца(<данные изъяты>) и сведениями в представленных истцом суду чеках ордерах(<данные изъяты>).

Иные доводы ответчика об уплате пени, им ничем не подтверждены, заявленные в данном деле к взысканию суммы с ответчика иными судебными решениями не взыскивались.

Истец был освобожден законом от уплаты госпошлины, поэтому пошлина должна быть взыскана с ответчика в доход бюджета на основании ст.114 КАС РФ в соответствии с удовлетворенной частью иска, размер которой(пошлины), рассчитанной по правилам ст.333.19 НК РФ, составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Взыскать с ФИО1 задолженность по:

-по пени по транспортному налогу за период с 29.11.2019 по 28.06.2020 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 03.12.2018 в сумме 380 руб. 58 коп. за 2017 год, за период с 02.12.2020 по 02.12.2020 на не уплаченную в установленный срок недоимку по сроку 01.12.2020 в сумме 1 руб. 48 коп. за 2019 год,

а всего взыскать 7 033 рубля 10 копеек.

Взысканные суммы ФИО1 перечислить на счет:

№03100643000000015500

ИНН <***>(Межрайонная ИФНС РФ №6 по Пензенской области)

Получатель: УФК по Пензенской области

БИК 015655003 отделение Пенза Банка России//УФК по Пензенской области г.Пенза

КБК пени по транспортному налогу: 18210604012022100110

КБК по налогу на имущество: 18210601030131000110,

КБК пени по налогу на имущество: 18210601030132100110.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Пензенский областной суд через районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 13 сентября 2022 года.

Председательствующий судья: В.В.Агапов