Дело № 2а-410/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Елань 11 ноября 2022 г.

Еланский районный суд Волгоградской области,

в составе председательствующего судьи Диденко С.А., единолично,

при секретаре Барановой Е.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве физического лица.

Согласно представленным в инспекцию сведениям регистрирующих органов, инспекцией были исчислены налоги на имеющиеся в собственности ФИО1 следующие объекты налогообложения, за 2016 год:

Транспортное средство: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак № марка ДТ - 75М, расчет налога: 90*13*12:12= 1170 руб., где 90 - налоговая база 13 налоговая ставка. 12 - количество месяцев владения в году;

Транспортное средство: автомобиль легковой, государственный регистрационный так №, марка ГАЗ 3110, расчет налога: 150*20*12:12= 3000 руб., где 150 - налоговая база, 20 налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году;

Земельный налог кадастровый №, расположенный по адрес <адрес>, расчет над.: 803880*0,30%* 12:12* 13860/1386 = 2412 руб., где 803880 - налоговая база. 0,30". налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году, 13860/1386 - доля в праве. -Земельный налог кадастровый №, расположенный но адрес Волгоградская обл„ <адрес>. расчет налога: 191504400*0,30%* 12:12*4/238 9656 руб., где 191504400 - налоговая база. 0,30% - налоговая ставка. 12 - количеств месяцев владения в году, 4/238 - доля в нраве;

Налог на имущество кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, Степная ул. 81, расчет налога; 115135*0,10%* 12:12= 115 руб., где 115135 - налоговая база, 0.10%- налоговая ставка. 12 количество месяцев владения в году;

В связи с тем, что ФИО1 не исполнил обязанность об уплате налогов, предусмотренную ст. 45 НК РФ в полном объеме в добровольном порядке, на основании ст. 75 НК РФ на суммы исчисленных налогов начислены пени.

Инспекция, во исполнение ст. 45. 69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направила требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №.

Общая сумма по выставленному требованию 21.12.2017г. № составляет 26579,07 руб. в том числе:

- по транспортному налогу с физических лиц в размере 4170 руб. за 2017г.,

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 21,58руб. за период с 02.12.2017г. по 18.12.2017г.

- по земельному налогу с физических лиц в размере 12068 руб. за 2017г.,

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 62,45 руб. за период с 02.12.2017г. по 18.12.2017г.

-по налогу на имущество с физических лиц 115 руб.,

-пени по налогу на имущество с физических лиц 0,60 копеек

Указанное требование в добровольном порядке исполнено не было, в связи с чем, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу и пени.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> 18.04.2018г. в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ №а-07-286/2022 о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 16437,63 руб., а также о взыскании государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 328,75 рублей, который, в связи с поступившими возражениями должника, 09.08.2022г. был отменен.

В настоящее время, задолженность по налогам не погашена.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность в сумме 16437,63 руб., в том числе:

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 4170 руб. за 2016 год;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 21,58 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год;

- недоимку по налогу на имущество с физических лиц в размере 115 руб. за 2016 год;

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 0,60 за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по земельному налогу в размере 12068 руб. за 2016 год;

- пени по земельному налогу в размере 62,45 руб. за периоды ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год;

В судебное заседание представитель административного истца - межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области не явился, извещён надлежаще, согласно заявлению, просит рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежаще, что подтверждается почтовым уведомлением.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу положений ч. 1 ст. 3, пп. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии с положениями ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

В соответствии с положениями п. 1-4 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Пунктом 1 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из ст. 356 НК РФ следует, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу требований ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Закон Волгоградской области от 11.11.2002 года № 750-ОД «О транспортном налоге» устанавливает и вводит в действие транспортный налог, обязательный к уплате на территории Волгоградской области. Законом определяются налоговые ставки в пределах, установленных частью второй НК РФ, порядок и сроки уплаты транспортного налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

В силу положений п. 4 ст. 69, ст. 70 НК РФ, не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки налогоплательщику должно быть направлено требование об уплате налога, если иное не предусмотрено данной статьей Налогового кодекса РФ. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Правила, установленные ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ, применяются также в отношении требований об оплате пеней, а также сроков направления требований об их уплате.

В соответствии ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пеню, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из совокупности вышеуказанных положений, следует, что налогоплательщиками спорного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано указанное имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Регистрация имущества, на которое инспекцией исчислен налог, на ФИО1, подтверждается сведениями о транспортных средствах на имя ФИО1

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, ФИО1, имеет задолженность по уплате налога за объекты налогообложения, находящегося в его собственности за 2017 год в сумме 16 437,63 рублей, из них за:

-Транспортное средство: автомобиль легковой, государственный регистрационный №. марка ДТ - 75М, расчет налога: 90*13*12:12= 1170 руб., где 90 - налоговая база 13 налоговая ставка. 12 - количество месяцев владения в году;

-Транспортное средство: автомобиль легковой, государственный регистрационный так №, расчет налога: 150*20*12:12= 3000 руб., где 150 - налоговая база, 20 налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году;

-Земельный налог кадастровый №, расположенный по адрес <адрес>, расчет над.: 803880*0,30%* 12:12* 13860/1386 = 2412 руб., где 803880 - налоговая база. 0,30". налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году, 13860/1386 - доля в праве. -Земельный налог кадастровый №, расположенный но адрес Волгоградская обл„ <адрес>. расчет налога: 191504400*0,30%* 12:12*4/238 9656 руб., где 191504400 - налоговая база. 0,30% - налоговая ставка. 12 - количеств месяцев владения в году, 4/238 - доля в нраве;

-Налог на имущество кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, Степная ул. 81, расчет налога; 115135*0,10%* 12:12= 115 руб., где 115135 - налоговая база, 0.10%- налоговая ставка. 12 количество месяцев владения в году;

Таким образом, сумма задолженности составила 16437,63 рублей (4170+21,58+115+0,60+12068+62,45).

Данный факт подтверждается расчетом задолженности, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сведениями об имуществе налогоплательщика-физического лица, налоговым уведомлением № от 24.07.2017г.

Во исполнение положений ст. 45, 69 НК РФ, инспекция в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ направила требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № с указанием срока его добровольно исполнения, - до 30.01.2018г.

Однако, до настоящего времени направленные в адрес должника требования не исполнены, задолженность не погашена, что подтверждается расшифровкой задолженности и пени, ответчиком не оспорено.

В связи с неисполнением требований в добровольном порядке, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 7 Волгоградской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. 18.04.2018г. мировым судьей в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ №а-07-286/2022, который, в связи с поступившими возражениями должника, 09.08.2022г., отменен.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Административный иск о взыскании задолженности по налогу за 2017 год подан инспекцией в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в предусмотренный законом шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ).

Доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности и пени в соответствующий бюджет, либо отсутствия указанной задолженности, ФИО1 суду не представлено.

Таким образом, исследовав представленные в материалы дела доказательства и оценив их в совокупности, руководствуясь положениями приведённых выше правовых норм, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомления, требования, правильность исчисления размера налога и пени, сроки на обращение, основанных на нормах действующего законодательства, суд приходит к выводу о соблюдении процедуры и порядка взыскания обязательных платежей, а также о наличии у административного ответчика обязанности по уплате спорного налога за указанный истцом период в связи с её неисполнением, правильности расчета задолженности, в связи с чем, исковые требования МИ ФНС России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, признаются судом обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объёме.

Кроме того, статья ст. 111 КАС РФ предусматривает распределение судебных расходов между сторонами - стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 НК РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Поскольку в силу п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, а административный ответчик не освобождён от уплаты судебных расходов, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объёме, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет пропорционально удовлетворённым требованиям (16437,63 рублей), - в размере 328,75 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.178-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить в полном объёме.

Взыскать с ФИО1 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 16437,63 (шестнадцати тысяч четырехсот тридцати семи) рублей 63 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 328,75 (триста двадцать восемь) рублей 75 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Еланский районный суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда.

Судья: подпись.