Решение по делу № 2А-3-23/2023 от 20.01.2023 - о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7331 рубль 42 копейки и пени за период с <дата> по <дата> в размере 80 рублей 22 копейки, недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 года в размере 7975 рублей и пени за период с <дата> по <дата> в размере 29 рублей 91 копейка.

ДЕЛО №2а-3-23/2023 УИД: 36RS0034-03-2022-000678-15

Строка 3.198

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п.г.т. Подгоренский 20 января 2023 года

Россошанский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Баратовой Г.М.

при секретаре Пудовой О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7331 рубль 42 копейки и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 22 копейки, недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 года в размере 7975 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 рублей 91 копейка,

УСТАНОВИЛ:

МИ ФНС России №14 по Воронежской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7331 рубль 42 копейки и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 22 копейки, недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 года в размере 7975 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 рублей 91 копейка. В обоснование требований административный истец указал, что ФИО2 ИНН № состоит на учете в МИ ФНС России №14 по Воронежской области. ФИО2, являясь в 2019 году собственником транспортных средств: автомобиля грузового МЕРСЕДЕС-БЕНЦ СПРИНТЕР 208D, VIN:№, год выпуска 1999, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля МАН 8.150, государственный регистрационный знак №, своевременно не оплатила транспортный налог за 2019 год годы в сумме 7331 рубль 42 копейки. В связи с тем, что у ФИО2 имелась недоимка по транспортному налогу ей в соответствии с ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 80 рублей 22 копейки. Также, ФИО2, являясь в 2020 году собственником транспортных средств: автомобиля грузового МЕРСЕДЕС-БЕНЦ СПРИНТЕР 208D, VIN:№, год выпуска 1999, государственный регистрационный знак № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля МАН 8.150, государственный регистрационный знак №, своевременно не оплатила транспортный налог за 2020 год годы в сумме 7975 рублей. В связи с тем, что у ФИО2 имелась недоимка по транспортному налогу ей в соответствии с ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29 рублей 91 копейка. ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 направлялось налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 7975 рублей. ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 направлялось налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 7975 рублей. С целью досудебного урегулирования спора ФИО2 были направлены: требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ года со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ года со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, однако до настоящего времени административным ответчиком ФИО3 вышеуказанные требования добровольно не исполнены. Определением мирового судьи судебного участка №8 в Россошанском судебном районе Воронежской области от 08.09.2022 года восстановлен ФИО2 пропущенный процессуальный срок на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа, отменен судебный приказ от 30.06.2022 года по административному делу №2а-677/2022 по заявлению МИФНС РФ №14 по Воронежской области о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности за 2019-2020 годы по транспортному налогу в связи с поступлением от должника возражения относительного его исполнения и заявителю разъяснено право на обращение в суд в порядке, установленном главой 32 КАС РФ. В связи с вышеуказанными обстоятельствами административный истец обратился с указанным административным иском в суд и просит взыскать с ФИО2 недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7331 рубль 42 копейки и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 22 копейки, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 года в размере 7975 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 рублей 91 копейка.

Представитель административного истца МИ ФНС России №14 по Воронежской области начальник ФИО1 обратился с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие, указав в заявлении, что административное исковое заявление поддерживает в полном объеме (л.д. 29).

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, в телефонограмме просила суд рассмотреть дело в её отсутствие (л.д. 30), возражений на иск не представила.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В статье 57 Конституции Российской Федерации закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлено, что обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в официально опубликованном постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; плательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Статьей 44 Налогового кодекса РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя; с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ст. 12 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах. Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.

К региональным налогам относятся транспортный налог (п. 3 ст. 14 Налогового кодекса РФ).

В силу ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

В силу ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 года №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 2.1 Закона Воронежской области от 27.12.2002 года №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области», уплата налога производится ежегодно по месту нахождения транспортных средств в сроки, установленные в настоящей статье.

В силу п. 3 ст. 63 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 72 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ). В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки подлежит начислению пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на момент оплаты, за каждый день просрочки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В судебном заседании было установлено, что ФИО2, ИНН №, состоит на учете в МИ ФНС России №14 по Воронежской области (л.д. 09). ФИО2, являясь в 2019 году собственником транспортных средств: автомобиля грузового МЕРСЕДЕС-БЕНЦ СПРИНТЕР 208D, VIN:№, год выпуска 1999, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля МАН 8.150, государственный регистрационный знак № своевременно не оплатила транспортный налог за 2019 год годы в сумме 7331 рубль 42 копейки (л.д. 10. 11). В связи с тем, что у ФИО2 имелась недоимка по транспортному налогу ей в соответствии с ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 80 рублей 22 копейки, что подтверждается расчетом сумм пени (л.д. 15). Также, ФИО2, являясь в 2020 году собственником транспортных средств: автомобиля грузового МЕРСЕДЕС-БЕНЦ СПРИНТЕР 208D, VIN:№, год выпуска 1999, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля МАН 8.150, государственный регистрационный знак № своевременно не оплатила транспортный налог за 2020 год годы в сумме 7975 рублей (л.д. 10, 11). В связи с тем, что у ФИО2 имелась недоимка по транспортному налогу ей в соответствии с ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29 рублей 91 копейка, что подтверждается расчетом сумм пени (л.д. 18).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 направлялось налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 7975 рублей (л.д. 12). ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 направлялось налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 7975 рублей (л.д. 13). С целью досудебного урегулирования спора ФИО2 были направлены: требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ года со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14, 15, 16), требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ года со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17, 18, 19), однако до настоящего времени административным ответчиком ФИО3 вышеуказанные требования добровольно не исполнены.

Определением мирового судьи судебного участка №8 в Россошанском судебном районе Воронежской области от 08.09.2022 года восстановлен ФИО2 пропущенный процессуальный срок на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа, отменен судебный приказ от 30.06.2022 года по административному делу №2а-677/2022 по заявлению МИФНС РФ №14 по Воронежской области о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности за 2019-2020 годы по транспортному налогу в связи с поступлением от должника возражения относительного его исполнения и заявителю разъяснено право на обращение в суд в порядке, установленном главой 32 КАС РФ (л.д. 06-07).

Учитывая, что административным ответчиком ФИО2 не исполнена в предусмотренные законом сроки обязанность по уплате недоимки по транспортному налогу и пени, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению в полном объеме и считает необходимым взыскать с ФИО2 в пользу МИ ФНС России №14 по Воронежской области недоимку транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7331 рубль 42 копейки и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 22 копейки, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 года в размере 7975 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 рублей 91 копейка.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поэтому суд взыскивает с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 616 рублей 64 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-176, 178-180, 290, 291-293 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7331 рубль 42 копейки и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 22 копейки, а так же недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 года в размере 7975 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 рублей 91 копейка - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области (ИНН <***>, адрес: <...>) недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7331 рубль 42 копейки и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 22 копейки, а так же недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 года в размере 7975 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 рублей 91 копейка, а всего взыскать 15416 (пятнадцать тысяч четыреста шестнадцать) рублей 55 копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 616 (шестьсот шестнадцать) рублей 64 копейки.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Россошанский районный суд в течение месяца со дня принятия.

Судья Баратова Г.М.