Решение по делу № 2А-907/2023 от 21.09.2023

Дело № 2а-907/2023

УИД 75RS0003-01-2023-000270-83

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 сентября 2023 года г. Чита

Ингодинский районный суд г. Читы в составе председательствующего судьи Петиной М.В. единолично,

рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства без проведения устного разбирательства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

обратившись в суд с административным исковым заявлением, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> (далее – МИФНС № по <адрес>, налоговый орган) просила взыскать с административного ответчика задолженность: по требованиям об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, на общую сумму 61 636,77 руб. в том числе:

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2020 год в сумме 52 000 руб. (УИН 18207500220014860400), пени за нарушение срока уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в сумме 3 857,53 руб. (в том числе: 2,60 руб. (УИН 18207536210044561421), 3 854,93 руб. (УИН 18207500220014860419));

- налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 1 888,45 руб. (УИН 18207536210047078942), пени за нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 255,41 руб. (в том числе: 9,91 руб. (УИН 18207536210050786120), 200,27 руб. (УИН 18207536200036642982), 37,54 руб. (УИН 18207536210050786120), 7,69 руб. (УИН 18207536200032699696));

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в сумме 104 руб. (УИН 18207524210016382665), пени за нарушение срока уплаты земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в сумме 103,76 руб. (в том числе: 0,50 руб. (УИН 18207524210017338813), 25,26 руб. (УИН 18207524200009314561), 19,29 руб. (УИН 18207524200008553422), 34,74 руб. (УИН 18207524200008553449), 6,21 руб. (УИН 18207524200013219969), 15,88 руб. (УИН 18207524200011345029), 1,88 руб^ (УИН 18207524210017338813));

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме 528 руб. (УИН 18207580210017051874), пени за нарушение срока уплаты земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 263,67 руб. (в том числе: 2,53 руб. (УИН 18207580210017744616), 31,58 руб. (УИН 18207580200012911698), 9,57 руб. (УИН 18207580210017744616), 59,18 руб. (УИН 18207580200009894419), 59,18 руб. (УИН 18207580200011619500), 10,74 руб. (УИН 18207580200008849754), 11,52 руб. (УИН 18207580200008849770), 8,67 руб. (УИН 18207580200008849797), 11,52 руб. (УИН 18207580200009085154), 59,18 руб. (УИН 18207580200009561622));

- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 2014 руб. (УИН 18207536210047078950), пени за нарушение срока уплаты транспортного налога с физических лиц в сумме 621,95 руб. (в том числе: 350,63 руб. (УИН 18207536200036642966), 11,27 руб. (УИН 18207536210049711278), 260,05 руб. (УИН 18207536200032699676)).

Протокольным определением от ДД.ММ.ГГГГ осуществлен переход в упрощенный порядок судопроизводства в связи с неявкой участвующих в деле лиц в судебное заседание.

Как установлено из дела, административный ответчик состоит на налоговом учёте в МИФНС № по <адрес>.

Налоговым органом установлен факт неуплаты административным ответчиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество, в связи с чем, ему начислены соответствующие суммы пени, направлены означенные налоговые уведомления.

В связи с неуплатой перечисленных налогов административному ответчику направлены означенные требования.

Судом установлено, что на ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>, были зарегистрированы транспортные средства:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, <данные изъяты>.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время транспортное средство <данные изъяты>, находится в розыске, что не оспаривается представителем административного истца и учтено при взыскании налога, о чём имеются пояснения от ДД.ММ.ГГГГ.

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ т/с Тойота «ФИО2.», государственный регистрационный знак <данные изъяты>.

Так же за ФИО1 были зарегистрированы: земельный участок, расположенный по адресу: <данные изъяты>), признаваемые объектами налогообложения в соответствии со статьями 358, 401 Налогового кодекса РФ.

В связи с неуплатой в досудебном порядке истребуемых налогов, административный истец обратился в суд с заявленными требованиями.

Как следует из части 1 статьи 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подаётся в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истёк срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подаётся налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (пункт 1).

При этом согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение установлено в пункте 1 статьи 3 НК РФ.

Названная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ исполняется налогоплательщиком самостоятельно в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1,2 ст. 228 НК РФ начисление и уплату налога производят физические лица –исходя из сумму вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, налоговые вычеты, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники выплаты так из доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплаты) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.

Согласно статье 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1).

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьёй 48 настоящего

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 6).

Статьёй 75 НК РФ установлено, что пеней признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объёме (пункт 5).

Пени могут быть взысканы принудительно за счёт денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счёт иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 – 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьёй 48 настоящего Кодекса (пункт 6).

Правила, предусмотренные настоящей статьёй, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (пункт 7).

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов, штрафов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса РФ и главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Аналогичные положения закреплены в части 2 статьи 286 КАС РФ.

Материалами дела установлено, что административный ответчик имеет задолженность на общую сумму 61 636,77 руб. в том числе: - налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 1 888,45 руб., пени за нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 255,41 руб., (в том числе: 9,91 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 Требование № 75457 от 21.12.2021, 200,27 руб. за 2019 за период с 02.12.2020 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 37,54 руб. за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 Требование № 16000 от 22.02.2022, 7,69 руб. за 2018 год за период с 03.12.2019 по 02.09.2021 Требование № 16000 от 22.02.2022). - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в сумме 104 руб., пени за нарушение срока уплаты земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в сумме 103,76 руб. (в том числе: 0,50 руб. за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 Требование № 75457 от 21.12.2021; 25,26 руб. за 2017 год за период с 04.12.2018 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 19,29 руб. за 2015 год за период с 02.12.2017 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022; 34,74 руб. за 2016 год за период с 02.12.2017 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 6,21 руб. за 2019 год за период с 02.12.2020 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 15,88 руб. за 2018 год за период с 03.12.2019 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 1,88 руб. за 2020 год за период с 02.12.2021 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022); - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме 528 руб., пени за нарушение срока уплаты земельного налога с физических лиц, обладающихземельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 263,67 руб. (в том числе: 2.53 руб. за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 Требование № 75457 от 21.12.2021. 31,58 руб. за 2019 год за период с 02.12.2020 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022; 9.57 руб. за 2020 год за период с 02.12.2021 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022; 59,18 руб., за 2016 год за период с 02.12.2017 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 59, 18 руб. за 2017 год за период с 04.12.2018 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 10,74 руб. за 2014 год за период с 01.12.2015 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022. 11.52 руб. за 2015 год за период с 02.12.2016 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 8,67 руб. за 2012 год за период с 01.12.2015 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 11,52 руб., за 2013 год за период с 01.12.2015 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 59,18 руб. за 2018 год за период с 03.12.2019 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022); - транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 2 014 руб., пени за нарушение срока уплаты транспортного налога с физических лиц в сумме 621.95 руб. (в том числе: 350.63 руб. за 2019 год за период с 02.12.2020 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 11,27 руб. за 2020 год за период с 02.12.2021 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022, 260,05 руб. за 2018 год за период с 03.12.2019 по 21.02.2022 Требование № 16000 от 22.02.2022).

Обращение в порядке приказного производства с заявлением к мировому судье судебного участка № 6 Железнодорожного судебного района г. Читы состоялось 19.10.2022, отмена судебного приказа - 17.11.2022. В Железнодорожный районный суд г. Читы с настоящим иском обратились 31.01.2023.

При таких обстоятельствах заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая изложенное, с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 179, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН <***>), зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес> задолженность на общую сумму 61 636,77 руб.:

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2020 год в сумме 52 000 руб. (УИН 18207500220014860400), пени за нарушение срока уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в сумме 3 857,53 руб. (в том числе: 2,60 руб. (УИН 18207536210044561421), 3 854,93 руб. (УИН 18207500220014860419));

Взыскать с ФИО1 в бюджет городского округа «Город Чита» государственную пошлину 2049 руб. 10 коп.

По ходатайству заинтересованного лица суд выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд через Ингодинский районный суд г. Читы в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья М.В. Петина