Дело № 2а-2453/2023
Уникальный идентификатор дела
56RS0027-01-2023-002920-66
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
08 сентября 2023 года г. Оренбург
Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе:
председательствующего судьи Чуваткиной И.М.,
при секретаре Великородновой Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 овзысканиизадолженности поналогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 овзысканиизадолженности поналогу, пени указав, что за административным ответчиком ФИО1 зарегистрированы транспортные средства ВАЗ 21102, государственный номер № и КАМАЗ 5410, государственный номер №. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за 2019 год размере 14 007руб. В настоящее время задолженность не уплачена. В связи с тем, что в установленные сроки административным ответчиком налог не уплачен, налоговым органом начислены пени на недоимку по транспортному налогу в размере 136руб.92коп. за период с 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года. Также административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером №. В настоящее время задолженность по земельному налогу за 2019 год уплачена в полном объеме 06 июля 2022 года. Поскольку земельный налог за 2019 год по земельному участку в установленный законом срок не уплачен, налоговым органом начислены пени в размере 0руб.63коп. за период с 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года. В связи с наличием недоимки по налогам пени в адрес ответчика налоговым органом направлено требование № от 09 февраля 2021 года со сроком уплаты до 22 марта 2021 года. Определением мировым судьей судебного участка №2 Оренбургского района Оренбургской области от 22 декабря 2022 года судебный приказ №2а-0620/63/2021, выданный 02 августа 2021 года отменен, в связи с поступившими возражениями административного ответчика.
Просят взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в размере 14144руб.55коп.
Административный истец Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте слушания по делу, ходатайствовал о рассмотрении дела в своё отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте слушания по делу надлежащим образом.
Суд определил рассмотреть дело по существу в отсутствие неявившихся лиц, в порядке части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему:
В статье 57 Конституции Российской Федерации закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (статья 8 НК РФ).
В статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Статьей400 НК РФпредусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектомналогообложенияв соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса
Согласно ст.387 НК РФземельныйналогустанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополеналогустанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
В соответствии со ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающиеземельнымиучастками, признаваемыми объектомналогообложенияв соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектомналогообложения, согласно положений ст.398 НК РФ, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введенналог.
Как следует из ст.390 НК РФналоговаябаза определяется как кадастровая стоимостьземельныхучастков, признаваемых объектомналогообложенияв соответствии со ст.389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии сземельнымзаконодательством Российской Федерации
В статье391 НК РФуказано, чтоналоговаябаза определяется в отношении каждогоземельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегосяналоговымпериодом. В отношенииземельногоучастка, образованного в течениеналоговогопериода,налоговаябаза в данномналоговомпериоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такогоземельногоучастка.
Из материалов дела следует, что административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>
Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Срок уплаты транспортного налога на территории Оренбургской области составляет не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. Закона Оренбургской области «О транспортном налоге» №322/66-III-ОЗ 16.11.2002 г.)
Административный ответчик ФИО1 является собственником транспортных средств – ВАЗ 21102, государственный номер №, VIN № (право собственности с 27 ноября 2015 года по настоящее время) и КАМАЗ 5410, государственный номер №, VIN № (право собственности с 15 апреля 2014 года по настоящее время).
В соответствии с пунктом 1 статьи45Налоговогокодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплатеналога, если иное не предусмотрено законодательством оналогахи сборах. Обязанность по уплатеналогадолжна быть выполнена в срок, установленный законодательством оналогахи сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплатеналогаявляется основанием для направленияналоговыморганом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплатеналога.
В соответствии с пунктами 1 и 4 статьи69Налоговогокодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумменалога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную суммуналога. Требование об уплатеналогадолжно содержать сведения о сумме задолженности поналогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах повзысканиюналогаи обеспечению исполнения обязанности по уплатеналога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Статьей 72 вышеназванного кодекса установлено, что исполнение обязанности по уплатеналогови сборов может обеспечиваться пеней.
В силу пункта 3 статьи75Налоговогокодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплатеналога, начиная со следующего за установленным законодательством оналогахи сборах дня уплатыналога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В адрес административного ответчика ФИО1 налоговыморганом направленоналоговоеуведомление № от 01 сентября 2020 года об уплате начисленного за 2019 годтранспортногоналогав размере 14 007руб., земельного налога в размере 64руб.
Расчет суммы налога ФИО1 налоговыморганом произведен самостоятельно.Транспортныйналограссчитан административным истцом пропорционально периоду владениятранспортнымисредствами с учетом мощности двигателя. Данные расчеты сомнений у суда не вызывают.
В связи с неуплатой административным ответчиком в установленные сроки налоговыморганом в соответствии со статьей69 НК РФв адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на 09 февраля 2021 года об уплате недоимки потранспортномуналогуза 2019 год в размере 14 007руб., пени в размере 136руб.92коп., недоимки по земельному налогу в размере 64руб., пени в размере 0руб.63коп. со сроком уплатыналогане позднее 22 марта 2021 года.
Из административного искового заявления следует, что административным ответчиком 06 июля 2022 года недоимка по земельному налогу уплачена в полном объеме.
Требование в установленный срок ФИО1 в полном объеме не исполнено,налоговыйорган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.
02 августа 2021 года мировым судьей судебного участка № 2 Оренбургского района Оренбургской области вынесен судебный приказ овзысканиис ФИО1 задолженности по налогам и пени, который впоследствии отменен определением мирового судьи от 22 декабря 2022 года, в связи с поступившими возражениями от должника.
В соответствии с частью 2 статьи286Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление овзысканииобязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления овзысканииобязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи48Налоговогокодекса Российской Федерации требование овзысканииналога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявленоналоговыморганом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
21 июня 2023 года МИФНС №15 по Оренбургской области обратилось в Оренбургский районный суд Оренбургской области с настоящим административным иском. Таким образом, сроки обращения в суд административным истцом соблюдены, возможность принудительного взыскания имеющейся у ФИО1 налоговойзадолженности не утрачена.
Поскольку налогоплательщиком не исполнена установленная законодательством оналогахи сборах обязанность по уплатеналоговв предусмотренный срок,налоговыморганом соблюден порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплатеналога, сроки для обращения в суд с требованием овзысканиинедоимки поналогамне нарушены, суд приходит к выводу о том, что требования МИФНС№15 по Оренбургской области подлежат удовлетворению.
Из представленных административным истцом расчетом сумм пени следует, что пени по земельному налогу за период с 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года исчислены на недоимку, образовавшуюся за 2019 год в размере 64руб., которая уплачена налогоплательщиком 06 июля 2022 года, т.е. позднее установленного срока.
Суд считает, что размер пени по земельному налогу за указанный период административным истцом исчислен правильно.
Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по пени по земельному налогу за период с 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года в размере 0руб.63коп.
Согласно части 1 статьи114Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявлениявзыскиваютсяс административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Таким образом, с административного ответчика ФИО1 подлежитвзысканиюгосударственная пошлина в доход муниципального образования Оренбургский район Оренбургской области расходы по уплате государственной пошлины 565руб. 76коп.
На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 овзысканиизадолженности поналогу, пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области:
- задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 14 007руб., пени в размере 136руб.92коп. за период с 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года;
- пени по земельному налогу за 2019 год в размере 0руб.63коп. за период с 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Оренбургский район Оренбургской области государственную пошлину в размере 565руб. 76коп.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья Чуваткина И.М.
Мотивированное решение изготовлено 15 сентября 2023 года